遼寧項(xiàng)目決算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)遼寧項(xiàng)目決算管理，規(guī)范項(xiàng)目決算行為，提高項(xiàng)目資金使用效益，確保項(xiàng)目順利實(shí)施并達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在遼寧省境內(nèi)實(shí)施的各類項(xiàng)目，包括但不限于政府投資項(xiàng)目、企業(yè)投資項(xiàng)目、社會公益項(xiàng)目等。（三）基本原則1.合法性原則項(xiàng)目決算必須符合國家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及相關(guān)行業(yè)規(guī)范的要求，確保決算過程和結(jié)果合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則決算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)情況和資金使用情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.完整性原則決算內(nèi)容應(yīng)涵蓋項(xiàng)目從立項(xiàng)到竣工驗(yàn)收全過程的所有費(fèi)用支出，包括工程費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用、待攤投資等，確保決算資料的全面性。4.及時(shí)性原則項(xiàng)目竣工后，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間及時(shí)辦理決算手續(xù)，不得拖延，以便及時(shí)反映項(xiàng)目的實(shí)際成本和效益情況。二、決算管理職責(zé)分工（一）項(xiàng)目建設(shè)單位職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目決算編制工作，成立決算編制小組，明確小組成員職責(zé)分工。2.收集、整理項(xiàng)目建設(shè)過程中的各類資料，包括項(xiàng)目審批文件、招投標(biāo)文件、合同協(xié)議、工程變更資料、財(cái)務(wù)憑證等，確保資料真實(shí)、完整、有效，并及時(shí)提供給決算編制人員。3.對項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行全面梳理，核實(shí)工程進(jìn)度、質(zhì)量等情況，配合決算編制人員進(jìn)行現(xiàn)場勘查和數(shù)據(jù)核對。4.審核項(xiàng)目決算初稿，提出修改意見，對決算結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。5.按照規(guī)定程序及時(shí)上報(bào)項(xiàng)目決算報(bào)告，并配合相關(guān)部門進(jìn)行決算審查和批復(fù)工作。（二）設(shè)計(jì)單位職責(zé)1.根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)單位要求，對項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更情況進(jìn)行詳細(xì)說明，提供設(shè)計(jì)變更的依據(jù)、內(nèi)容、費(fèi)用增減情況等資料。2.協(xié)助項(xiàng)目建設(shè)單位對設(shè)計(jì)變更引起的工程費(fèi)用變化進(jìn)行核算，確保費(fèi)用計(jì)算準(zhǔn)確合理。3.對項(xiàng)目決算中涉及的設(shè)計(jì)相關(guān)問題進(jìn)行解釋和說明，配合做好決算審查工作。（三）施工單位職責(zé)1.按照合同約定完成項(xiàng)目施工任務(wù)，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。2.整理、提供項(xiàng)目施工過程中的各類資料，包括施工記錄、工程簽證、工程量清單等，對資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。3.配合項(xiàng)目建設(shè)單位和決算編制人員進(jìn)行工程計(jì)量、計(jì)價(jià)核對工作，對施工費(fèi)用的結(jié)算情況進(jìn)行確認(rèn)。4.對項(xiàng)目決算中涉及的施工費(fèi)用部分進(jìn)行審核，如有異議及時(shí)與項(xiàng)目建設(shè)單位溝通協(xié)商，提供相關(guān)證明材料。（四）監(jiān)理單位職責(zé)1.對項(xiàng)目建設(shè)全過程進(jìn)行監(jiān)理，確保工程建設(shè)符合相關(guān)規(guī)范和合同要求。2.審核工程計(jì)量和支付申請，對工程進(jìn)度、質(zhì)量、費(fèi)用等方面進(jìn)行監(jiān)督和控制，提供監(jiān)理月報(bào)、季報(bào)等相關(guān)資料。3.協(xié)助項(xiàng)目建設(shè)單位對工程變更、索賠等事項(xiàng)進(jìn)行審核，提供監(jiān)理意見和相關(guān)證明材料。4.對項(xiàng)目決算中涉及的監(jiān)理工作內(nèi)容進(jìn)行審核，配合做好決算審查工作，對監(jiān)理資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。（五）財(cái)政部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善項(xiàng)目決算管理的相關(guān)政策和制度，指導(dǎo)和監(jiān)督項(xiàng)目決算工作。2.對項(xiàng)目決算報(bào)告進(jìn)行審查，重點(diǎn)審查決算的合法性、真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，提出審查意見。3.根據(jù)審查結(jié)果批復(fù)項(xiàng)目決算，對項(xiàng)目資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督管理，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。（六）審計(jì)部門職責(zé)1.依法對項(xiàng)目決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查項(xiàng)目決算的真實(shí)性、合法性和效益性。2.對項(xiàng)目建設(shè)過程中的財(cái)務(wù)收支、工程管理等情況進(jìn)行審計(jì)，揭露和查處違法違規(guī)行為。3.根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)單位進(jìn)行整改。三、決算編制（一）編制依據(jù)1.國家和地方有關(guān)法律法規(guī)、政策文件，如《中華人民共和國預(yù)算法》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》等。2.項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件及概算批復(fù)。3.項(xiàng)目招投標(biāo)文件、合同協(xié)議。4.工程變更通知、現(xiàn)場簽證等相關(guān)資料。5.財(cái)務(wù)會計(jì)憑證、賬簿及報(bào)表等。（二）編制內(nèi)容1.項(xiàng)目概況包括項(xiàng)目名稱、建設(shè)地點(diǎn)、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、項(xiàng)目總投資等基本情況。2.項(xiàng)目資金來源及使用情況詳細(xì)說明項(xiàng)目資金的來源渠道，如財(cái)政撥款、銀行貸款、自籌資金等，并按資金性質(zhì)分別列示各渠道資金的到位情況和使用情況。3.工程費(fèi)用按照單項(xiàng)工程或單位工程分別計(jì)算建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)用等，列出各項(xiàng)費(fèi)用的明細(xì)構(gòu)成及計(jì)算依據(jù)。4.待攤投資核算項(xiàng)目建設(shè)過程中發(fā)生的應(yīng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)成本的各項(xiàng)費(fèi)用，如建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)等，明確各項(xiàng)待攤投資的分?jǐn)偡椒ê陀?jì)算過程。5.其他投資包括項(xiàng)目建設(shè)過程中發(fā)生的房屋購置、基本畜禽支出、林木支出等其他投資費(fèi)用，如實(shí)反映其發(fā)生情況和金額。6.項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況詳細(xì)列出交付使用資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價(jià)值等信息，說明資產(chǎn)的交付方式和交付時(shí)間。7.項(xiàng)目結(jié)余資金情況計(jì)算項(xiàng)目竣工后結(jié)余的資金數(shù)額，分析結(jié)余資金產(chǎn)生的原因及處理建議。（三）編制流程1.準(zhǔn)備階段項(xiàng)目建設(shè)單位組織相關(guān)人員收集、整理項(xiàng)目建設(shè)資料，成立決算編制小組，明確小組成員職責(zé)分工。2.數(shù)據(jù)收集與整理決算編制人員根據(jù)編制依據(jù)，收集項(xiàng)目建設(shè)過程中的各類資料，包括工程資料、財(cái)務(wù)資料等，并進(jìn)行分類整理和核對，確保資料的真實(shí)性和完整性。3.工程計(jì)量與計(jì)價(jià)對項(xiàng)目工程進(jìn)行實(shí)地勘查和計(jì)量，按照合同約定的計(jì)價(jià)方式和相關(guān)規(guī)定，計(jì)算工程費(fèi)用。對于工程變更部分，要依據(jù)變更資料進(jìn)行準(zhǔn)確核算。4.待攤投資分?jǐn)偢鶕?jù)待攤投資的性質(zhì)和分?jǐn)傇瓌t，合理計(jì)算各項(xiàng)待攤投資應(yīng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)成本的金額。5.其他投資核算對項(xiàng)目發(fā)生的其他投資費(fèi)用進(jìn)行逐一核實(shí)和核算，確保費(fèi)用記錄準(zhǔn)確無誤。6.編制決算初稿綜合上述各項(xiàng)數(shù)據(jù)，編制項(xiàng)目決算初稿，詳細(xì)說明項(xiàng)目決算的編制依據(jù)、過程和結(jié)果。7.審核與修改項(xiàng)目建設(shè)單位對決算初稿進(jìn)行審核，組織設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)人員進(jìn)行會審，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行修改完善。8.定稿上報(bào)經(jīng)審核無誤后，形成項(xiàng)目決算報(bào)告正式稿，按照規(guī)定程序及時(shí)上報(bào)給財(cái)政部門、審計(jì)部門等相關(guān)單位。四、決算審查（一）審查主體財(cái)政部門負(fù)責(zé)對項(xiàng)目決算報(bào)告進(jìn)行審查，必要時(shí)可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查。審計(jì)部門依法對項(xiàng)目決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（二）審查內(nèi)容1.合法性審查檢查項(xiàng)目決算是否符合國家法律法規(guī)、政策文件以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，項(xiàng)目建設(shè)程序是否合規(guī)，各項(xiàng)費(fèi)用支出是否符合規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.真實(shí)性審查核實(shí)決算數(shù)據(jù)是否真實(shí)反映項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)情況和資金使用情況，有無虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)等情況，工程計(jì)量和計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確合理，各項(xiàng)費(fèi)用支出的憑證是否真實(shí)有效。3.完整性審查審查決算資料是否齊全，涵蓋項(xiàng)目建設(shè)全過程的所有費(fèi)用支出，包括工程費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用、待攤投資等是否完整無缺，交付使用資產(chǎn)的核算是否準(zhǔn)確。4.合規(guī)性審查檢查項(xiàng)目資金的籌集、使用是否合規(guī)，是否?？顚Ｓ?，有無截留、挪用、擠占等情況，項(xiàng)目結(jié)余資金的處理是否符合規(guī)定。（三）審查程序1.資料報(bào)送項(xiàng)目建設(shè)單位按照要求向財(cái)政部門或?qū)徲?jì)部門報(bào)送項(xiàng)目決算報(bào)告及相關(guān)資料。2.審查受理財(cái)政部門或?qū)徲?jì)部門收到項(xiàng)目決算資料后，進(jìn)行形式審查，對資料齊全、符合要求的予以受理。3.審查實(shí)施財(cái)政部門或?qū)徲?jì)部門組織專業(yè)人員對項(xiàng)目決算進(jìn)行審查，可采取查閱資料、實(shí)地勘查、詢問核實(shí)等方式，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)與項(xiàng)目建設(shè)單位溝通核實(shí)。4.出具審查意見審查工作結(jié)束后，財(cái)政部門或?qū)徲?jì)部門根據(jù)審查結(jié)果出具審查意見，明確項(xiàng)目決算是否通過審查，對存在的問題提出整改要求和建議。五、決算批復(fù)與存檔（一）決算批復(fù)1.項(xiàng)目建設(shè)單位根據(jù)財(cái)政部門或?qū)徲?jì)部門的審查意見，對項(xiàng)目決算報(bào)告進(jìn)行修改完善后，再次上報(bào)。2.財(cái)政部門對審核通過的項(xiàng)目決算報(bào)告進(jìn)行批復(fù)，明確項(xiàng)目決算的最終金額、資金來源及使用情況等內(nèi)容。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)按照批復(fù)意見執(zhí)行，及時(shí)調(diào)整相關(guān)賬目。（二）存檔管理1.項(xiàng)目建設(shè)單位負(fù)責(zé)將項(xiàng)目決算相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔，包括項(xiàng)目決算報(bào)告、審查意見、批復(fù)文件、編制依據(jù)、工程資料、財(cái)務(wù)資料等，建立健全項(xiàng)目決算檔案管理制度。2.項(xiàng)目決算檔案應(yīng)妥善保管，保存期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，以便日后查閱和審計(jì)。六、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督檢查主體財(cái)政部門、審計(jì)部門等相關(guān)單位負(fù)責(zé)對項(xiàng)目決算管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.項(xiàng)目決算編制、審查、批復(fù)等工作是否按照規(guī)定程序和要求進(jìn)行。2.項(xiàng)目建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位等各方在決算管理中的職責(zé)履行情況。3.項(xiàng)目決算資料的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。4.項(xiàng)目資金的使用效益情況，是否存在浪費(fèi)、損失等問題。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查財(cái)政部門、審計(jì)部門等相關(guān)單位定期對項(xiàng)目決算管理情況進(jìn)行檢查，了解項(xiàng)目決算工作進(jìn)展情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.專項(xiàng)檢查針對重點(diǎn)項(xiàng)目或存在問題較多的項(xiàng)目，開展專項(xiàng)檢查，深入查找決算管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和突出問題，提出針對性的改進(jìn)措施。3.日常監(jiān)督項(xiàng)目建設(shè)單位內(nèi)部應(yīng)建立健全日常監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對項(xiàng)目決算編制過程的監(jiān)督，確保決算工作質(zhì)量。（四）問題處理