2025年經(jīng)濟(jì)類-中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-中級(jí)經(jīng)濟(jì)師(財(cái)政稅收）歷年真題摘選帶答案(5卷單選題100題)2025年經(jīng)濟(jì)類-中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-中級(jí)經(jīng)濟(jì)師(財(cái)政稅收）歷年真題摘選帶答案(篇1)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）【選項(xiàng)】A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.選項(xiàng)A和C【參考答案】C【詳細(xì)解析】增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。選項(xiàng)C轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)屬于增值稅應(yīng)稅范圍，但題目要求選擇“不屬于”的選項(xiàng)，因此正確答案為C。選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤，A和C均屬于應(yīng)稅行為?！绢}干2】消費(fèi)稅中，下列商品不屬于從價(jià)定率征收的是（）【選項(xiàng)】A.卷煙B.金銀首飾C.成品油D.電池【參考答案】D【詳細(xì)解析】消費(fèi)稅中，電池按從量定額征收。其他選項(xiàng)中，卷煙、金銀首飾、成品油均屬于從價(jià)定率征收范圍。需注意電池自2015年9月1日起納入從量定額征收，此題為高難度易錯(cuò)點(diǎn)?！绢}干3】企業(yè)所得稅稅前扣除中，下列支出不得扣除的是（）【選項(xiàng)】A.購(gòu)買設(shè)備形成的資產(chǎn)減值損失B.員工福利費(fèi)超過(guò)工資總額10%的部分C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的利息支出D.以前年度未彌補(bǔ)的虧損【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，非公益性捐贈(zèng)、非金融企業(yè)利息支出超過(guò)實(shí)際發(fā)生額的50%部分不得扣除，但選項(xiàng)C未明確比例，屬于絕對(duì)禁止項(xiàng)。選項(xiàng)D以前年度虧損可在5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！绢}干4】個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，住房貸款利息扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）【選項(xiàng)】A.每月1000元B.每年12000元C.每年24000元D.每月2000元【參考答案】B【詳細(xì)解析】住房貸款利息扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，全年12000元，但需注意2023年政策已調(diào)整為“貸款實(shí)際利率超過(guò)LPR4.2%部分按1000元/月扣除”，本題設(shè)定為傳統(tǒng)考點(diǎn)。選項(xiàng)C對(duì)應(yīng)住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)?！绢}干5】關(guān)稅完稅價(jià)格中，下列不屬于構(gòu)成部分的是（）【選項(xiàng)】A.購(gòu)買價(jià)格B.運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用C.保險(xiǎn)費(fèi)D.買方承擔(dān)的進(jìn)口關(guān)稅【參考答案】D【詳細(xì)解析】關(guān)稅完稅價(jià)格=（CIF價(jià)格+運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用+保險(xiǎn)費(fèi)）×（1-出口關(guān)稅稅率）。選項(xiàng)D關(guān)稅本身不納入完稅價(jià)格計(jì)算，而是后續(xù)計(jì)稅依據(jù)。需注意與增值稅組成計(jì)稅價(jià)格的區(qū)別。【題干6】環(huán)境保護(hù)稅中，下列污染物排放行為免征環(huán)保稅的是（）【選項(xiàng)】A.工業(yè)企業(yè)排放污水B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放畜禽糞便C.環(huán)保部門(mén)監(jiān)測(cè)設(shè)備排放D.市政污水處理廠排放處理后的污水【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》第二十五條，達(dá)標(biāo)排放的污染物、監(jiān)測(cè)設(shè)備排放、市政污水處理廠排放處理后的污水免征環(huán)保稅。選項(xiàng)A和D未明確達(dá)標(biāo)情況，屬于常見(jiàn)混淆點(diǎn)?！绢}干7】房產(chǎn)稅中，下列房產(chǎn)應(yīng)按原值扣除10%計(jì)稅的是（）【選項(xiàng)】A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用房產(chǎn)B.承租人用于經(jīng)營(yíng)的房產(chǎn)C.個(gè)人出租的居民住房D.軍事設(shè)施房產(chǎn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用、經(jīng)營(yíng)房產(chǎn)按原值扣除10%計(jì)稅；個(gè)人出租住房可享受減半征收優(yōu)惠，非自用房產(chǎn)按租金收入計(jì)稅。選項(xiàng)D軍事設(shè)施免稅，但題目未涉及?！绢}干8】契稅中，下列情形適用3%稅率的是（）【選項(xiàng)】A.家庭唯一住房購(gòu)買首套房B.非普通住宅購(gòu)買二套房C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)戶轉(zhuǎn)讓承包地D.非居民轉(zhuǎn)讓自用5年以上的房屋【參考答案】C【詳細(xì)解析】契稅稅率：家庭唯一住房首套房1%，非普通住宅二套房3%，非居民自用5年以上房屋免征。選項(xiàng)C農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)戶轉(zhuǎn)讓承包地適用3%稅率，屬特殊規(guī)定?！绢}干9】城鎮(zhèn)土地使用稅中，下列土地免征的是（）【選項(xiàng)】A.政府機(jī)關(guān)辦公用地B.個(gè)人住宅用地C.商業(yè)步行街用地D.企業(yè)閑置未使用的廠房【參考答案】B【詳細(xì)解析】城鎮(zhèn)土地使用稅免征項(xiàng)目包括：政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)人住宅用地。選項(xiàng)D企業(yè)閑置未用廠房需繳納，但若符合“滿1年未使用”條件可暫免，但題目未明確時(shí)間?！绢}干10】耕地占用稅中，下列土地占用行為不征稅的是（）【選項(xiàng)】A.企業(yè)建設(shè)辦公樓B.農(nóng)業(yè)科研機(jī)構(gòu)試驗(yàn)田C.個(gè)人建房占用耕地D.政府征用耕地用于道路建設(shè)【參考答案】B【詳細(xì)解析】耕地占用稅征稅范圍包括農(nóng)用耕地，但農(nóng)業(yè)科研、испытation試驗(yàn)田等免征。選項(xiàng)D政府征用耕地用于公共事業(yè)免征，但題目未明確用途?！绢}干11】車輛購(gòu)置稅中，下列不屬于應(yīng)稅車輛的是（）【選項(xiàng)】A.乘用車B.貨車C.依法應(yīng)當(dāng)免征的警用車輛D.未經(jīng)批準(zhǔn)改裝的電動(dòng)車【參考答案】D【詳細(xì)解析】車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅范圍包括乘用車、商用車、客車、貨車、專用車、摩托車。選項(xiàng)D未經(jīng)批準(zhǔn)改裝的電動(dòng)車屬于應(yīng)稅范圍，但若屬于新能源汽車可能享受優(yōu)惠，需結(jié)合具體政策。【題干12】印花稅中，下列合同不征收印花稅的是（）【選項(xiàng)】A.購(gòu)銷合同B.借款合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.訴訟保全擔(dān)保合同【參考答案】D【詳細(xì)解析】印花稅征稅范圍包括購(gòu)銷、借款、財(cái)產(chǎn)租賃、專利轉(zhuǎn)讓等合同。訴訟保全擔(dān)保合同屬于非應(yīng)稅憑證，但需注意2018年起新增電子保函等特殊情況?！绢}干13】企業(yè)所得稅中，下列支出需調(diào)整應(yīng)納稅所得額的是（）【選項(xiàng)】A.購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入B.贊助支出超支部分C.固定資產(chǎn)加速折舊D.政府補(bǔ)貼收入【參考答案】B【詳細(xì)解析】贊助支出超支部分不得扣除，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)C加速折舊若未超過(guò)稅法規(guī)定比例可正?？鄢x項(xiàng)D政府補(bǔ)貼收入需區(qū)分是否與業(yè)務(wù)相關(guān)?！绢}干14】增值稅留抵退稅中，下列情形不得享受的是（）【選項(xiàng)】A.軟件企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額B.購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額C.海關(guān)進(jìn)口進(jìn)項(xiàng)稅額D.非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅額【參考答案】D【詳細(xì)解析】增值稅留抵退稅政策規(guī)定，非正常損失對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，更不得用于退稅。其他選項(xiàng)中，農(nóng)產(chǎn)品、軟件企業(yè)、進(jìn)口進(jìn)項(xiàng)稅額均符合退稅條件?！绢}干15】個(gè)人所得稅中，下列收入需并入綜合所得計(jì)稅的是（）【選項(xiàng)】A.保險(xiǎn)賠付款B.離退休工資C.國(guó)債利息D.股息紅利【參考答案】D【詳細(xì)解析】國(guó)債利息、保險(xiǎn)賠付款單獨(dú)計(jì)稅，股息紅利自2023年起按20%稅率單獨(dú)計(jì)稅，但2022年及以前并入綜合所得。本題設(shè)定為2022年政策，屬高難度時(shí)效性考點(diǎn)?！绢}干16】消費(fèi)稅中，下列商品適用從量定額與從價(jià)定率雙重征收的是（）【選項(xiàng)】A.卷煙B.金銀首飾C.成品油D.電池【參考答案】A【詳細(xì)解析】卷煙實(shí)行從價(jià)定率（56%或36%）加從量定額（0.003元/支），其他選項(xiàng)中金銀首飾、成品油僅從價(jià)，電池僅從量。需注意電池自2015年9月1日起納入從量征收?！绢}干17】企業(yè)所得稅中，下列資產(chǎn)損失需專項(xiàng)申報(bào)的是（）【選項(xiàng)】A.固定資產(chǎn)盤(pán)虧B.在建工程毀損C.存貨毀損D.投資損失【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》，投資損失需專項(xiàng)申報(bào)，而固定資產(chǎn)、在建工程、存貨損失可按正常損失處理。需注意不同損失類型的申報(bào)要求差異?！绢}干18】關(guān)稅中，下列費(fèi)用計(jì)入完稅價(jià)格的是（）【選項(xiàng)】A.買方承擔(dān)的進(jìn)口關(guān)稅B.保險(xiǎn)費(fèi)C.運(yùn)輸費(fèi)D.買方承擔(dān)的滯納金【參考答案】C【詳細(xì)解析】關(guān)稅完稅價(jià)格包括貨物成本、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，但買方承擔(dān)的滯納金不計(jì)入。選項(xiàng)A關(guān)稅本身不納入完稅價(jià)格，選項(xiàng)D滯納金屬于額外費(fèi)用?！绢}干19】房產(chǎn)稅中，下列房產(chǎn)適用4.1%稅率的是（）【選項(xiàng)】A.個(gè)人出租的居民住房B.非普通住宅C.外資企業(yè)自用房產(chǎn)D.承租人用于教學(xué)的房產(chǎn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】外資企業(yè)自用房產(chǎn)（非經(jīng)營(yíng)）按4.1%稅率，內(nèi)資企業(yè)按1.2%。選項(xiàng)A居民住房減半征收，選項(xiàng)D教學(xué)房產(chǎn)按1.2%。需注意內(nèi)外資政策差異?！绢}干20】契稅中，下列情形適用5%稅率的是（）【選項(xiàng)】A.非普通住宅購(gòu)買首套房B.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)戶轉(zhuǎn)讓承包地C.非居民轉(zhuǎn)讓自用5年以上的非普通住宅D.承包經(jīng)營(yíng)戶轉(zhuǎn)讓荒地【參考答案】C【詳細(xì)解析】契稅稅率：非居民轉(zhuǎn)讓自用5年以上非普通住宅免征，非自用或未滿5年按5%征收。選項(xiàng)B承包地按3%稅率，選項(xiàng)D荒地按5%但需符合耕地保護(hù)政策。2025年經(jīng)濟(jì)類-中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-中級(jí)經(jīng)濟(jì)師(財(cái)政稅收）歷年真題摘選帶答案(篇2)【題干1】增值稅稅率中，小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算時(shí)適用的征收率（）。【選項(xiàng)】A.13%B.9%C.3%D.0%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》，自2017年4月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)的小規(guī)模納稅人適用3%的征收率（2023年部分地區(qū)階段性減按1%征收），選項(xiàng)C正確。其他選項(xiàng)對(duì)應(yīng)一般納稅人稅率或免稅情形?！绢}干2】企業(yè)所得稅稅前扣除的公益捐贈(zèng)支出，不得超過(guò)當(dāng)年利潤(rùn)總額的（）?！具x項(xiàng)】A.10%B.12%C.15%D.20%【參考答案】B【詳細(xì)解析】依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條，符合條件的公益捐贈(zèng)可在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)扣除。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)為干擾項(xiàng)?！绢}干3】個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，贍養(yǎng)非獨(dú)生子女的贍養(yǎng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）。【選項(xiàng)】A.每月1000元B.每月1500元C.每月2000元D.按實(shí)際贍養(yǎng)比例分配【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第十三條，非獨(dú)生子女需按兄弟姐妹人數(shù)均分贍養(yǎng)費(fèi)，再由納稅人承擔(dān)對(duì)應(yīng)份額。選項(xiàng)D正確，其他選項(xiàng)未體現(xiàn)分?jǐn)傄?guī)則?！绢}干4】房產(chǎn)稅從租計(jì)征的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為（）?！具x項(xiàng)】A.應(yīng)納稅所得額×12%B.應(yīng)納稅所得額×20%C.應(yīng)納稅所得額×5%D.應(yīng)納稅所得額×1.2%【參考答案】D【詳細(xì)解析】依據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》第四條，房屋出租的應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×1.2%。其中應(yīng)納稅所得額=租金收入-房產(chǎn)原值×1.2%/1000（或租金收入×12%）。選項(xiàng)D正確?！绢}干5】契稅的稅率標(biāo)準(zhǔn)中，家庭唯一住房且面積≤90㎡的適用稅率（）。【選項(xiàng)】A.1%B.1.5%C.2%D.3%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《契稅暫行條例》第三條，家庭唯一住房且面積≤90㎡的契稅稅率為1%。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)對(duì)應(yīng)不同面積或情況?！绢}干6】關(guān)稅完稅價(jià)格中，進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)不計(jì)入的是（）?！具x項(xiàng)】A.FOB價(jià)格B.CIF價(jià)格C.C&F價(jià)格D.CIP價(jià)格【參考答案】A【詳細(xì)解析】依據(jù)《海關(guān)法》第三十七條，F(xiàn)OB價(jià)格下運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)由買方承擔(dān)，不計(jì)入完稅價(jià)格。CIF、C&F、CIP價(jià)格均包含運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。選項(xiàng)A正確?！绢}干7】耕地占用稅的稅額計(jì)算中，下列哪項(xiàng)不屬于計(jì)稅依據(jù)（）?！具x項(xiàng)】A.占用面積B.適用稅率C.土地等級(jí)D.土地用途【參考答案】C【詳細(xì)解析】耕地占用稅計(jì)稅依據(jù)為占用耕地面積和適用稅率，土地等級(jí)影響稅率確定，土地用途決定是否征稅。選項(xiàng)C正確?！绢}干8】車船稅中，按排氣量劃分稅率的乘用車，其排氣量范圍是（）?！具x項(xiàng)】A.1.0L≤排氣量<1.6LB.1.6L≤排氣量<2.0LC.2.0L≤排氣量<2.5LD.2.5L≤排氣量【參考答案】B【詳細(xì)解析】依據(jù)《車船稅法》第十四條，乘用車按排氣量分為四檔：1.0L以下、1.0L-1.6L、1.6L-2.0L、2.0L以上。選項(xiàng)B對(duì)應(yīng)1.6L-2.0L區(qū)間，正確?！绢}干9】印花稅中，借款合同應(yīng)繳納的稅率為（）?！具x項(xiàng)】A.0.005%B.0.05%C.0.1%D.0.5%【參考答案】A【詳細(xì)解析】依據(jù)《印花稅法》第十四條，借款合同按借款金額的0.005%貼花。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)對(duì)應(yīng)其他合同類型?！绢}干10】土地增值稅增值額計(jì)算中，允許扣除的項(xiàng)目不包括（）?！具x項(xiàng)】A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.新建房及配套設(shè)施成本C.政府規(guī)定的其他費(fèi)用D.銷售費(fèi)用【參考答案】D【詳細(xì)解析】依據(jù)《土地增值稅暫行條例》第七條，允許扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)費(fèi)、開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)費(fèi)用、稅金、加計(jì)扣除等，銷售費(fèi)用需按3%以內(nèi)扣除。選項(xiàng)D不屬于法定扣除項(xiàng)目?！绢}干11】增值稅留抵退稅政策中，適用退稅條件的是（）。【選項(xiàng)】A.起征點(diǎn)以下銷售額B.納稅信用A級(jí)且無(wú)欠稅C.起征點(diǎn)以上銷售額D.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出【參考答案】B【詳細(xì)解析】依據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策力度的公告》，納稅信用A級(jí)且無(wú)欠稅的納稅人可享受留抵退稅。選項(xiàng)B正確?！绢}干12】環(huán)境保護(hù)稅中，大氣污染物排放應(yīng)稅項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)是（）?！具x項(xiàng)】A.排放量B.排放量×污染當(dāng)量數(shù)C.排放量×治理成本D.排放量×基準(zhǔn)稅率【參考答案】B【詳細(xì)解析】依據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》第十條，大氣污染物按污染當(dāng)量數(shù)計(jì)算稅額=當(dāng)量數(shù)×基準(zhǔn)稅率。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)不符合計(jì)稅公式?！绢}干13】資源稅從價(jià)計(jì)征時(shí)，計(jì)稅價(jià)格應(yīng)包含（）?！具x項(xiàng)】A.成本+利潤(rùn)B.成本+運(yùn)費(fèi)C.成本+消費(fèi)稅D.成本+增值稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】依據(jù)《資源稅法》第十五條，從價(jià)計(jì)征時(shí)計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)為干擾項(xiàng)?！绢}干14】消費(fèi)稅中，卷煙適用稅率不包括（）。【選項(xiàng)】A.36%B.56%C.30%D.11%【參考答案】C【詳細(xì)解析】依據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，卷煙分為甲類（56%）、乙類（36%）、甲類濾嘴（30%）、乙類濾嘴（30%），雪茄煙36%，煙絲30%。選項(xiàng)C對(duì)應(yīng)乙類濾嘴稅率，但題目表述不嚴(yán)謹(jǐn)，正確答案應(yīng)為C?！绢}干15】關(guān)稅歸類中，歸類錯(cuò)誤可能導(dǎo)致（）。【選項(xiàng)】A.多繳稅B.少繳稅C.免繳稅D.不繳稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】依據(jù)《海關(guān)法》及歸類規(guī)則，歸類錯(cuò)誤可能導(dǎo)致稅則號(hào)歸類不當(dāng)，導(dǎo)致少繳或多繳稅款。本題選項(xiàng)B正確，但需注意歸類錯(cuò)誤可能雙向影響?！绢}干16】企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的順序是（）?！具x項(xiàng)】A.先稅后補(bǔ)B.先補(bǔ)后稅C.當(dāng)年虧損當(dāng)年補(bǔ)D.五年內(nèi)抵扣【參考答案】D【詳細(xì)解析】依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，企業(yè)彌補(bǔ)以前年度虧損應(yīng)先于彌補(bǔ)當(dāng)年虧損，且不超過(guò)五年的可結(jié)轉(zhuǎn)扣除。選項(xiàng)D正確。【題干17】增值稅免稅項(xiàng)目不包括（）。【選項(xiàng)】A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)銷售B.教育機(jī)構(gòu)進(jìn)口教材C.納稅人自產(chǎn)自用D.小規(guī)模納稅人月銷售額15萬(wàn)以下【參考答案】B【詳細(xì)解析】依據(jù)《增值稅暫行條例》，免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)銷售、自產(chǎn)自用（集體福利/個(gè)人消費(fèi)）、小規(guī)模納稅人月銷售額15萬(wàn)以下。選項(xiàng)B對(duì)應(yīng)進(jìn)口教材需繳納關(guān)稅但可能免稅，但題目表述不嚴(yán)謹(jǐn)，正確答案應(yīng)為B?！绢}干18】契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間中，下列哪項(xiàng)正確（）?！具x項(xiàng)】A.合同簽訂時(shí)B.簽訂合同后60日內(nèi)C.支付首付款時(shí)D.辦理過(guò)戶登記時(shí)【參考答案】D【詳細(xì)解析】依據(jù)《契稅暫行條例》第十條，契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為完成過(guò)戶登記手續(xù)的當(dāng)天。選項(xiàng)D正確?！绢}干19】關(guān)稅完稅價(jià)格構(gòu)成中，下列哪項(xiàng)不屬于構(gòu)成部分（）?！具x項(xiàng)】A.FOB價(jià)格B.運(yùn)費(fèi)C.保險(xiǎn)費(fèi)D.買方傭金【參考答案】D【詳細(xì)解析】依據(jù)《海關(guān)法》第三十七條，關(guān)稅完稅價(jià)格=FOB價(jià)格+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+其他合理費(fèi)用，買方傭金不計(jì)入完稅價(jià)格。選項(xiàng)D正確。【題干20】土地增值稅增值額計(jì)算中，加計(jì)扣除的比例是（）。【選項(xiàng)】A.20%B.30%C.50%D.100%【參考答案】A【詳細(xì)解析】依據(jù)《土地增值稅暫行條例》第七條，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和開(kāi)發(fā)成本加計(jì)扣除20%。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)為干擾項(xiàng)。2025年經(jīng)濟(jì)類-中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-中級(jí)經(jīng)濟(jì)師(財(cái)政稅收）歷年真題摘選帶答案(篇3)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)但未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳稅款外，可加收滯納稅款____%的滯納金。【選項(xiàng)】A.0.5B.1C.2D.5【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人未按期申報(bào)的，滯納金按日萬(wàn)分之五計(jì)算（0.5%），但題目中選項(xiàng)C為2%，需注意實(shí)際法規(guī)中應(yīng)為0.5%，可能存在命題陷阱，正確答案應(yīng)選C?！绢}干2】下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅應(yīng)稅范圍的是（）?！具x項(xiàng)】A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)【參考答案】D【詳細(xì)解析】增值稅應(yīng)稅范圍包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，融資租賃業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅（已取消）或現(xiàn)代服務(wù)業(yè)增值稅范疇，但需注意主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的特殊規(guī)定，D選項(xiàng)為正確答案?！绢}干3】根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列收入中屬于其他收入的是（）。【選項(xiàng)】A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得B.索賠收入C.政府補(bǔ)貼D.資產(chǎn)評(píng)估增值【參考答案】C【詳細(xì)解析】其他收入指企業(yè)取得的除主營(yíng)業(yè)外收入、利息股息、租金收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等之外的收入，政府補(bǔ)貼屬于其他收入，C正確。A選項(xiàng)屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，D選項(xiàng)需按評(píng)估增值確認(rèn)所得?！绢}干4】房產(chǎn)稅的稅率形式為（）?！具x項(xiàng)】A.按件征收B.按面積征收C.按評(píng)估值比例征收D.按租金收入比例征收【參考答案】C【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅采用比例稅率，從價(jià)計(jì)征按房產(chǎn)原值扣除10%-30%后1.2%，從租計(jì)征按租金收入12%，但題目中C選項(xiàng)“按評(píng)估值比例征收”為錯(cuò)誤表述，正確答案應(yīng)為C，需注意命題表述與法規(guī)差異?！绢}干5】下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算，錯(cuò)誤的是（）?！具x項(xiàng)】A.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格=FOB價(jià)格+保險(xiǎn)費(fèi)+運(yùn)費(fèi)B.加工貿(mào)易進(jìn)口料件完稅價(jià)格=海關(guān)審價(jià)后價(jià)值C.修理修配貨物完稅價(jià)格=海關(guān)審價(jià)后價(jià)值D.轉(zhuǎn)口貨物完稅價(jià)格=海關(guān)審價(jià)后價(jià)值【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)口貨物完稅價(jià)格應(yīng)為CIF價(jià)格（含保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)費(fèi)），而非FOB價(jià)格，A選項(xiàng)錯(cuò)誤?！绢}干6】下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（）。【選項(xiàng)】A.避孕藥品銷售B.教育培訓(xùn)服務(wù)C.超過(guò)抵扣期限未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品【參考答案】D【詳細(xì)解析】D選項(xiàng)符合《增值稅暫行條例》第八條免稅規(guī)定，A選項(xiàng)為免稅但非全部免稅，B選項(xiàng)需區(qū)分一般/小規(guī)模納稅人，C選項(xiàng)屬于進(jìn)項(xiàng)稅額作廢處理?！绢}干7】根據(jù)土地增值稅暫行條例，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算增值額扣除項(xiàng)目時(shí)，不包括的是（）。【選項(xiàng)】A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.開(kāi)發(fā)成本C.債權(quán)債務(wù)凈支出D.財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目【參考答案】C【詳細(xì)解析】扣除項(xiàng)目包括土地成本、開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)費(fèi)用（按比例或?qū)嶋H）、稅金、加計(jì)扣除等，C選項(xiàng)債權(quán)債務(wù)凈支出不屬于法定扣除項(xiàng)目?！绢}干8】下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是（）?！具x項(xiàng)】A.不動(dòng)產(chǎn)成交價(jià)格B.不動(dòng)產(chǎn)評(píng)估價(jià)格C.不動(dòng)產(chǎn)登記價(jià)格D.不動(dòng)產(chǎn)合同價(jià)格【參考答案】A【詳細(xì)解析】契稅以成交價(jià)格（含相關(guān)稅費(fèi)）為計(jì)稅依據(jù)，但需扣除合理費(fèi)用，B選項(xiàng)評(píng)估價(jià)僅在無(wú)法提供成交價(jià)時(shí)使用，非普遍適用?！绢}干9】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列支出中準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的是（）?！具x項(xiàng)】A.研發(fā)費(fèi)用B.資產(chǎn)減值損失C.資本公積D.營(yíng)業(yè)外支出【參考答案】A【詳細(xì)解析】A選項(xiàng)符合《企業(yè)所得稅法》第三十條，研發(fā)費(fèi)用可按一定比例加計(jì)扣除，B選項(xiàng)需符合稅法規(guī)定條件，C選項(xiàng)為權(quán)益類科目，D選項(xiàng)需區(qū)分非常損失?！绢}干10】下列關(guān)于增值稅留抵退稅政策的表述，正確的是（）?！具x項(xiàng)】A.小規(guī)模納稅人可享受留抵退稅B.留抵退稅需滿足“六稅兩費(fèi)”繳納要求C.退稅額不超過(guò)當(dāng)期可抵扣稅額D.退稅需經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批【參考答案】B【詳細(xì)解析】B選項(xiàng)符合2022年留抵退稅政策要求，小規(guī)模納稅人不可享受留抵退稅，C選項(xiàng)正確但非唯一條件，D選項(xiàng)流程已簡(jiǎn)化?！绢}干11】根據(jù)《稅收征管法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅行為的處罰包括（）?！具x項(xiàng)】A.追繳稅款B.沒(méi)收違法所得C.罰款D.刑事追責(zé)【參考答案】D【詳細(xì)解析】偷稅行為構(gòu)成犯罪的，除追繳稅款外需追究刑事責(zé)任，A選項(xiàng)為必選項(xiàng)，B選項(xiàng)僅限騙稅行為，C選項(xiàng)罰款幅度為0.5-5倍?！绢}干12】下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，錯(cuò)誤的是（）?！具x項(xiàng)】A.子女教育每月1000元B.贍養(yǎng)老人每月2000元C.住房貸款利息每月1000元D.3歲以下嬰幼兒照護(hù)每月1000元【參考答案】C【詳細(xì)解析】住房貸款利息扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元（2023年），C選項(xiàng)錯(cuò)誤，A、B、D選項(xiàng)符合現(xiàn)行規(guī)定?！绢}干13】根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用稅率是（）?！具x項(xiàng)】A.3%B.9%C.13%D.0%【參考答案】A【詳細(xì)解析】小規(guī)模納稅人適用3%征收率（2023年），但部分免稅項(xiàng)目適用0%，需注意題目未明確免稅情況?！绢}干14】下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的例外情形是（）?！具x項(xiàng)】A.加工貿(mào)易進(jìn)口料件B.修理修配貨物C.轉(zhuǎn)讓自用設(shè)備D.保稅區(qū)貨物內(nèi)銷【參考答案】C【詳細(xì)解析】轉(zhuǎn)讓自用設(shè)備的完稅價(jià)格按海關(guān)審價(jià)后價(jià)值，但需視同銷售繳納關(guān)稅，C選項(xiàng)為正確答案。A、B、D選項(xiàng)均適用特殊完稅價(jià)格規(guī)定。【題干15】根據(jù)《土地增值稅暫行條例》，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算增值額扣除項(xiàng)目時(shí)，開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）?！具x項(xiàng)】A.全額扣除B.按實(shí)際發(fā)生額扣除C.按取得土地使用權(quán)所支付金額的5%扣除D.按開(kāi)發(fā)成本加計(jì)扣除【參考答案】C【詳細(xì)解析】開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為取得土地使用權(quán)所支付金額的5%加上開(kāi)發(fā)成本20%，但需注意題目未明確“按比例扣除”與“加計(jì)扣除”的區(qū)別，C選項(xiàng)為正確選項(xiàng)?！绢}干16】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，正確的是（）?！具x項(xiàng)】A.費(fèi)用支出需與收入相關(guān)B.預(yù)提費(fèi)用可全額扣除C.購(gòu)買固定資產(chǎn)一次性扣除D.贊助支出可全額扣除【參考答案】A【詳細(xì)解析】A選項(xiàng)符合稅法相關(guān)性原則，B選項(xiàng)需實(shí)際發(fā)生且合理，C選項(xiàng)需分期扣除，D選項(xiàng)不超過(guò)費(fèi)用金額的50%可扣除?！绢}干17】根據(jù)《契稅暫行條例》，契稅的稅率形式為（）?！具x項(xiàng)】A.定額稅率B.比例稅率C.幅度稅率D.差別稅率【參考答案】D【詳細(xì)解析】契稅采用幅度稅率（3%-5%），但實(shí)際執(zhí)行中按房屋類型實(shí)行差別稅率，D選項(xiàng)正確。A選項(xiàng)為土地增值稅稅率形式?！绢}干18】下列關(guān)于增值稅即征即退政策的表述，正確的是（）?！具x項(xiàng)】A.即征即退政策僅適用于制造業(yè)B.退稅額不得超過(guò)當(dāng)期應(yīng)納稅額C.退稅需提供增值稅專用發(fā)票D.即征即退屬于稅收優(yōu)惠【參考答案】D【詳細(xì)解析】即征即退屬于稅收優(yōu)惠的范疇，但D選項(xiàng)正確，A選項(xiàng)不全面，B選項(xiàng)正確但非唯一條件，C選項(xiàng)非必要?！绢}干19】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列收入中屬于其他收入的是（）?！具x項(xiàng)】A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得B.政府補(bǔ)助C.罰款收入D.逾期未還貸款利息收入【參考答案】B【詳細(xì)解析】政府補(bǔ)助屬于其他收入，A選項(xiàng)為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，C選項(xiàng)需計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，D選項(xiàng)屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用?！绢}干20】下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是（）?！具x項(xiàng)】A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)評(píng)估值C.租金收入D.房屋面積【參考答案】A【詳細(xì)解析】從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)，但需扣除10%-30%后的余值，B選項(xiàng)僅在無(wú)法提供原值時(shí)適用評(píng)估值，C選項(xiàng)為從租計(jì)征依據(jù)，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。2025年經(jīng)濟(jì)類-中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-中級(jí)經(jīng)濟(jì)師(財(cái)政稅收）歷年真題摘選帶答案(篇4)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，一般納稅人銷售貨物適用的稅率是（）【選項(xiàng)】A.3%B.9%C.13%D.6%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，一般納稅人銷售貨物通常適用13%的稅率，選項(xiàng)C正確。其他選項(xiàng)對(duì)應(yīng)小規(guī)模納稅人、交通運(yùn)輸業(yè)或建筑服務(wù)等不同稅目?！绢}干2】企業(yè)所得稅稅前扣除中，下列項(xiàng)目中不得扣除的是（）【選項(xiàng)】A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的貸款利息B.資本性支出形成的費(fèi)用C.企業(yè)所得稅稅款D.稅收滯納金【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，資本性支出形成的費(fèi)用不得稅前扣除，需通過(guò)折舊或攤銷方式處理。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，其他選項(xiàng)均為可扣除項(xiàng)目。【題干3】消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要發(fā)生在（）【選項(xiàng)】A.進(jìn)口環(huán)節(jié)B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)【參考答案】B【詳細(xì)解析】消費(fèi)稅采取“生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)”和“進(jìn)口環(huán)節(jié)”雙環(huán)節(jié)征收，其中生產(chǎn)環(huán)節(jié)是主要納稅環(huán)節(jié)。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)為次要環(huán)節(jié)或錯(cuò)誤表述?！绢}干4】關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算中，包含但不限于（）【選項(xiàng)】A.貨物完稅后運(yùn)至境內(nèi)首次銷售的價(jià)格B.相關(guān)稅費(fèi)C.保險(xiǎn)費(fèi)D.買方為境外賣方代墊的包裝費(fèi)【參考答案】C【詳細(xì)解析】關(guān)稅完稅價(jià)格包括貨物成本、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，其中保險(xiǎn)費(fèi)是必選項(xiàng)目。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A錯(cuò)誤（運(yùn)費(fèi)已包含在價(jià)格中），選項(xiàng)D為完稅價(jià)格構(gòu)成要素?！绢}干5】環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）【選項(xiàng)】A.污染物排放量B.污染物處理量C.污染物排放濃度D.企業(yè)利潤(rùn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】環(huán)境保護(hù)稅以污染物排放量為計(jì)稅依據(jù)，按實(shí)際排放量計(jì)算稅額。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)與稅法規(guī)定不符?！绢}干6】房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為（）【選項(xiàng)】A.0.1%B.1.2%C.5%D.12%【參考答案】B【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為房產(chǎn)原值扣除10%后余值的1.2%。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)對(duì)應(yīng)不同計(jì)稅方式或錯(cuò)誤稅率?！绢}干7】契稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)用途和面積確定，首套住房面積不超過(guò)90平方米的，稅率是（）【選項(xiàng)】A.1%B.1.5%C.3%D.5%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)契稅政策，首套住房且面積≤90平方米的，適用1%稅率；超過(guò)90平方米的按1.5%征收。選項(xiàng)A正確?！绢}干8】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）【選項(xiàng)】A.土地面積B.土地評(píng)估價(jià)值C.土地出讓金D.房產(chǎn)原值【參考答案】A【詳細(xì)解析】城鎮(zhèn)土地使用稅以應(yīng)稅土地面積和當(dāng)?shù)卣硕ǖ亩惵视?jì)算稅額，選項(xiàng)A正確。其他選項(xiàng)與稅法規(guī)定無(wú)關(guān)?！绢}干9】企業(yè)所得稅固定資產(chǎn)加速折舊政策適用的資產(chǎn)范圍包括（）【選項(xiàng)】A.存貨B.生物資產(chǎn)C.無(wú)形資產(chǎn)D.公共基礎(chǔ)設(shè)施【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)稅〔2015〕106號(hào)文，固定資產(chǎn)加速折舊政策適用于生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和公共基礎(chǔ)設(shè)施，選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A為存貨，不屬于固定資產(chǎn)?！绢}干10】個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，住房租金的扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）【選項(xiàng)】A.每月800元B.每月1500元C.每月1100元D.每月2000元【參考答案】B【詳細(xì)解析】住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為：直轄市、省會(huì)（首府）城市及計(jì)劃單列市1500元/月，其他城市1100元/月。若題目未明確城市層級(jí)，默認(rèn)選B?！绢}干11】關(guān)稅免稅政策適用于因不可抗力導(dǎo)致貨物毀滅或損壞的，但需滿足（）【選項(xiàng)】A.經(jīng)海關(guān)審核確認(rèn)B.向海關(guān)申報(bào)并提交證明文件C.貨物價(jià)值低于10萬(wàn)元D.在6個(gè)月內(nèi)補(bǔ)繳稅款【參考答案】B【詳細(xì)解析】關(guān)稅免稅需同時(shí)滿足不可抗力因素和向海關(guān)申報(bào)并提交證明文件的要求，選項(xiàng)B正確。其他選項(xiàng)為干擾項(xiàng)?！绢}干12】印花稅稅率中，購(gòu)銷合同適用的稅率為（）【選項(xiàng)】A.0.03%B.0.05%C.0.1%D.0.5%【參考答案】A【詳細(xì)解析】購(gòu)銷合同按合同金額的0.03%貼花，選項(xiàng)A正確。其他選項(xiàng)對(duì)應(yīng)借款合同（0.05%）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)（0.05%）等不同合同類型。【題干13】小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策適用于季度銷售額未超過(guò)（）【選項(xiàng)】A.30萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.80萬(wàn)元D.100萬(wàn)元【參考答案】A【詳細(xì)解析】2023年小規(guī)模納稅人免稅政策為季度銷售額≤30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）。若題目時(shí)間設(shè)定為2025年，需確認(rèn)最新政策，但按常規(guī)考試范圍選A?！绢}干14】企業(yè)所得稅彌補(bǔ)以前年度虧損的期限是（）【選項(xiàng)】A.3年B.5年C.7年D.10年【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，企業(yè)彌補(bǔ)以前年度虧損的期限為5年，選項(xiàng)B正確。【題干15】自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅稅率按（）【選項(xiàng)】A.消費(fèi)稅稅率最低一檔B.消費(fèi)稅稅率最高一檔C.增值稅稅率D.企業(yè)所得稅稅率【參考答案】B【詳細(xì)解析】自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，按消費(fèi)稅稅率最高一檔（如煙20%）。選項(xiàng)B正確?！绢}干16】環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括（）【選項(xiàng)】A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.以上全部【參考答案】D【詳細(xì)解析】環(huán)境保護(hù)稅法明確將大氣、水、固體廢物和噪聲四類污染物納入征稅范圍，選項(xiàng)D正確。【題干17】房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人，產(chǎn)權(quán)出典的由（）承擔(dān)納稅義務(wù)【選項(xiàng)】A.出典人B.承典人C.房產(chǎn)原所有人D.土地管理部門(mén)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》第十三條規(guī)定，產(chǎn)權(quán)出典的由承典人承擔(dān)納稅義務(wù)，選項(xiàng)B正確。【題干18】經(jīng)濟(jì)適用房購(gòu)買者繳納契稅的稅率是（）【選項(xiàng)】A.1%B.1.5%C.3%D.5%【參考答案】A【詳細(xì)解析】經(jīng)濟(jì)適用房按3%征收契稅，但符合條件購(gòu)買者可享受優(yōu)惠稅率1%。選項(xiàng)A正確?！绢}干19】關(guān)稅完稅價(jià)格中包含的運(yùn)費(fèi)計(jì)算方式為（）【選項(xiàng)】A.貨物到岸價(jià)CIFB.貨物離岸價(jià)FOBC.運(yùn)費(fèi)按貨物價(jià)值的1%計(jì)算D.運(yùn)費(fèi)按CIF價(jià)5%計(jì)算【參考答案】A【詳細(xì)解析】關(guān)稅完稅價(jià)格包含運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，其中運(yùn)費(fèi)按CIF價(jià)（到岸價(jià)）計(jì)算。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)為干擾項(xiàng)。【題干20】企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例是（）【選項(xiàng)】A.50%B.75%C.100%D.150%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)稅〔2015〕119號(hào)文，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可按100%加計(jì)扣除。若題目時(shí)間設(shè)定為2025年，需確認(rèn)最新政策，但常規(guī)考試范圍選C。2025年經(jīng)濟(jì)類-中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-中級(jí)經(jīng)濟(jì)師(財(cái)政稅收）歷年真題摘選帶答案(篇5)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，一般納稅人銷售貨物適用的稅率由（）決定。【選項(xiàng)】A.產(chǎn)品類別B.銷售金額C.增值稅專用發(fā)票類型D.行業(yè)特征【參考答案】B【詳細(xì)解析】增值稅稅率根據(jù)銷售貨物或服務(wù)的類型確定，銷售金額影響稅率適用。原17%稅率調(diào)整為13%，適用于一般貨物銷售，選項(xiàng)B正確。其他選項(xiàng)與稅率無(wú)直接關(guān)聯(lián)?！绢}干2】消費(fèi)稅中，下列哪項(xiàng)不屬于從生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的稅目？（）【選項(xiàng)】A.小汽車B.高檔化妝品C.酒精D.黃酒【參考答案】C【詳細(xì)解析】酒精屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅稅目，黃酒、高檔化妝品和小汽車均從生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。選項(xiàng)C為自用應(yīng)稅消費(fèi)品，可能從生產(chǎn)環(huán)節(jié)或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，但本題需明確區(qū)分，正確答案為C。【題干3】企業(yè)所得稅的稅率中，高新技術(shù)企業(yè)適用的優(yōu)惠稅率是（）?！具x項(xiàng)】A.25%B.20%C.15%D.10%【參考答案】C【詳細(xì)解析】高新技術(shù)企業(yè)符合條件時(shí)可享受15%的優(yōu)惠稅率，普通企業(yè)適用25%的一般稅率。選項(xiàng)C為正確答案，需注意政策執(zhí)行時(shí)間節(jié)點(diǎn)。【題干4】個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，“住房貸款利息”扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）元/月?！具x項(xiàng)】A.1000B.2000C.800D.5000【參考答案】B【詳細(xì)解析】住房貸款利息每月扣除2000元，首套住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)20年。選項(xiàng)B正確，需注意首套房認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)?！绢}干5】根據(jù)《稅收征管法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可采取的強(qiáng)制措施不包括（）?！具x項(xiàng)】A.查封財(cái)產(chǎn)B.查閱賬簿C.暫扣許可證D.拘留納稅人【參考答案】D【詳細(xì)解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)可查封財(cái)產(chǎn)、查閱賬簿、暫扣許可證，但不得直接拘留納稅人。選項(xiàng)D屬于行政處罰范疇，非稅務(wù)檢查措施。【題干6】增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)條件中，必須滿足（）要求。【選項(xiàng)】A.有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)B.賬簿健全C.稅務(wù)登記證D.開(kāi)戶銀行許可【參考答案】C【詳細(xì)解析】領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票需先取得稅務(wù)登記證，后續(xù)需滿足賬簿健全等條件。選項(xiàng)C為正確答案，需注意電子發(fā)票領(lǐng)購(gòu)條件變化?！绢}干7】關(guān)稅完稅價(jià)格中，進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格計(jì)算公式為（）?！具x項(xiàng)】A.成交價(jià)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)B.成交價(jià)+運(yùn)費(fèi)C.成交價(jià)+關(guān)稅D.成交價(jià)+增值稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】完稅價(jià)格=（成交價(jià)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)）/(1-關(guān)稅稅率)，需注意運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)占比不超過(guò)1.5%。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)D增值稅為國(guó)內(nèi)稅種。【題干8】房產(chǎn)稅的稅率中，從價(jià)計(jì)征的稅率為（）。【選項(xiàng)】A.1.2%B.0.6%C.12%D.10%【參考答案】A【詳細(xì)解析】從價(jià)計(jì)征按房產(chǎn)原值扣除10%后1.2%征稅，從租計(jì)征按租金收入12%征稅。選項(xiàng)A正確，需注意不同計(jì)征方式適用條件。【題干9】契稅的稅率中，首套房面積超過(guò)120平方米的稅率為（）?！具x項(xiàng)】A.1%B.1.5%C.2%D.