稅法實務考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.20%B.25%C.15%D.10%5.個人所得稅中綜合所得適用稅率是（）A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.10%6.下列不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油7.土地增值稅實行（）稅率A.比例B.定額C.超率累進D.超額累進8.房產(chǎn)稅從價計征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.契稅的納稅人是（）A.出讓方B.承受方C.雙方D.銷售方答案：1.B2.A3.D4.B5.A6.D7.C8.A9.B10.B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產(chǎn)3.消費稅的稅目有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入5.個人所得稅專項附加扣除項目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.資源稅的征稅對象包括（）A.原礦B.精礦C.金錠D.海鹽7.土地增值稅的扣除項目有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金8.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評估值D.房產(chǎn)市場價格9.印花稅的應稅憑證包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照10.關(guān)稅的納稅人包括（）A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進出境物品的所有人D.報關(guān)代理人答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）5.個人所得稅中勞務報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。（）6.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，應當分別核算不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）7.土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。（）8.房產(chǎn)稅按年計征，分期繳納。（）9.印花稅應稅憑證的副本或者抄本免納印花稅。（）10.關(guān)稅完稅價格是指貨物的成交價格。（）答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.×8.√9.√10.×四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產(chǎn)型增值稅不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型增值稅按折舊進度扣除；消費型增值稅允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款，我國目前實行消費型增值稅。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答案：包括真實性原則，即實際發(fā)生；相關(guān)性原則，與取得收入有關(guān)；合理性原則，符合經(jīng)營常規(guī)和支出水平；合法性原則，符合法律法規(guī)規(guī)定。3.簡述印花稅的納稅方法。答案：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花是納稅人自行計算應納稅額，購買并粘貼印花稅票；匯貼或匯繳適用于應納稅額較大或貼花頻繁情況；委托代征由稅務機關(guān)委托相關(guān)單位代征。4.簡述關(guān)稅的作用。答案：關(guān)稅能增加國家財政收入；保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)，調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；調(diào)節(jié)進出口貿(mào)易，平衡國際收支；還可作為外交和對外經(jīng)濟政策的手段。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論營改增對企業(yè)稅負的影響。答案：營改增對企業(yè)稅負影響復雜。部分企業(yè)因可抵扣進項稅額增加，稅負降低，如購進設備、服務等可抵扣。但有些企業(yè)因進項獲取困難，或稅率調(diào)整等，稅負可能上升，如人力成本占比高、難以取得足額發(fā)票的企業(yè)?？傮w推動服務業(yè)發(fā)展，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。2.討論消費稅在調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)方面的作用。答案：消費稅通過對特定消費品和消費行為征稅來調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)。對煙酒、高檔化妝品等征稅，增加消費者購買成本，抑制其消費，引導消費方向。對環(huán)保節(jié)能產(chǎn)品給予稅收優(yōu)惠，鼓勵綠色消費，從而促進合理消費結(jié)構(gòu)形成。3.討論個人所得稅專項附加扣除政策的意義。答案：該政策減輕了納稅人負擔，增加居民可支配收入?？紤]了納稅人不同生活支出情況，如子女教育、大病醫(yī)療等，體現(xiàn)稅收公平性。還能促進消費，推動教育、醫(yī)療等相關(guān)領(lǐng)域發(fā)展，