加強(qiáng)會計結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司會計結(jié)算管理，規(guī)范會計結(jié)算行為，保障公司資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的會計結(jié)算業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：會計結(jié)算活動必須符合國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的要求。2.準(zhǔn)確性原則：確保會計結(jié)算信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時辦理各項會計結(jié)算業(yè)務(wù)，不得拖延，以滿足公司財務(wù)管理和決策的需要。4.安全性原則：采取有效措施保障公司資金安全，防范結(jié)算風(fēng)險。二、會計結(jié)算崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置公司應(yīng)設(shè)置會計結(jié)算主管、會計、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。（二）崗位職責(zé)1.會計結(jié)算主管負(fù)責(zé)制定和完善公司會計結(jié)算管理制度，并組織實施。審核會計結(jié)算憑證、報表等資料，確保其符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系，處理會計結(jié)算中的重大問題。定期對會計結(jié)算工作進(jìn)行檢查和評估，提出改進(jìn)意見和建議。2.會計按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司規(guī)定，進(jìn)行會計核算，編制會計憑證和報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。協(xié)助會計結(jié)算主管進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定審核收付款憑證。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。三、會計結(jié)算業(yè)務(wù)流程（一）資金收入結(jié)算1.銷售部門負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，并將合同副本及時送交財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，審核銷售發(fā)票的開具。銷售發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容如實填寫，注明銷售貨物或提供勞務(wù)的名稱、數(shù)量、單價、金額等信息。3.銷售發(fā)票開具后，由專人負(fù)責(zé)傳遞給客戶?？蛻敉ㄟ^銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等方式支付貨款。4.出納收到客戶付款后，應(yīng)及時開具收款收據(jù)，并在收款收據(jù)上加蓋財務(wù)專用章。收款收據(jù)應(yīng)注明收款日期、付款單位、收款金額、款項來源等信息。5.出納將收款信息及時傳遞給會計，會計根據(jù)收款收據(jù)和銀行回單等原始憑證，編制收款憑證，登記相關(guān)賬簿。（二）資金支出結(jié)算1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫費(fèi)用報銷單或付款申請單，注明費(fèi)用用途、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報銷單或付款申請單進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后送交財務(wù)部門。3.財務(wù)部門會計對費(fèi)用報銷單或付款申請單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核其真實性、合法性、合理性和完整性。對于不符合規(guī)定的報銷或付款申請，應(yīng)予以退回并說明原因。4.會計審核通過后，將費(fèi)用報銷單或付款申請單送交會計結(jié)算主管審批。會計結(jié)算主管根據(jù)公司財務(wù)制度和預(yù)算安排進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)后交給出納辦理支付手續(xù)。5.出納根據(jù)審批后的費(fèi)用報銷單或付款申請單，通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等方式支付款項。支付款項時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定審核付款憑證，確保付款金額、收款單位等信息準(zhǔn)確無誤。6.出納支付款項后，應(yīng)及時在費(fèi)用報銷單或付款申請單上加蓋“付訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。同時，將付款憑證及相關(guān)原始憑證傳遞給會計，會計據(jù)此編制付款憑證，登記相關(guān)賬簿。（三）銀行賬戶管理1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后開設(shè)銀行賬戶。銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并及時通知財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行賬戶余額與銀行對賬單一致。3.銀行賬戶的印鑒應(yīng)分別由不同人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。4.出納應(yīng)妥善保管銀行空白支票，嚴(yán)格按照規(guī)定填寫支票內(nèi)容，確保支票的安全使用。作廢的支票應(yīng)加蓋“作廢”章，并與存根聯(lián)一并保存，定期裝訂成冊。（四）票據(jù)管理1.公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管、使用和核銷等工作。2.票據(jù)購買時，應(yīng)按照規(guī)定填寫票據(jù)購買申請表，經(jīng)審批后到銀行或稅務(wù)機(jī)關(guān)購買。購買的票據(jù)應(yīng)及時登記入賬，并妥善保管。3.票據(jù)使用時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。4.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)的安全完整。發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時報告并采取相應(yīng)的措施。5.票據(jù)核銷時，應(yīng)按照規(guī)定將已使用的票據(jù)存根聯(lián)與相關(guān)記賬憑證進(jìn)行核對，確保票據(jù)使用的真實性和準(zhǔn)確性。核銷后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定保存一定期限，以備查閱。四、會計結(jié)算內(nèi)部控制（一）授權(quán)審批控制1.明確各類會計結(jié)算業(yè)務(wù)的審批權(quán)限和審批流程，未經(jīng)授權(quán)不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。2.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批或擅自簡化審批流程。3.對于重大會計結(jié)算事項，應(yīng)實行集體決策審批制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。（二）不相容職務(wù)分離控制1.會計結(jié)算業(yè)務(wù)中的不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、財產(chǎn)保管與稽核檢查、稽核檢查與授權(quán)批準(zhǔn)等。2.公司應(yīng)按照不相容職務(wù)分離的原則，合理設(shè)置會計結(jié)算崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。（三）會計記錄控制1.會計人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、完整地記錄會計結(jié)算業(yè)務(wù)，編制會計憑證和報表。2.會計憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生日期、內(nèi)容摘要、金額、記賬方向等信息，并附有相關(guān)原始憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、完整，能夠證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。3.會計報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。會計報表應(yīng)定期報送公司管理層和相關(guān)部門，為公司決策提供依據(jù)。（四）財產(chǎn)保護(hù)控制1.公司應(yīng)采取有效的措施保護(hù)貨幣資金、票據(jù)、有價證券等財產(chǎn)的安全完整，防止財產(chǎn)被盜、挪用、丟失等情況的發(fā)生。2.加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額管理制度，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。3.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。4.加強(qiáng)對票據(jù)和有價證券的管理，指定專人負(fù)責(zé)保管，建立票據(jù)和有價證券的登記制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保其安全完整。（五）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對會計結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查會計結(jié)算制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見和建議。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，熟悉會計結(jié)算業(yè)務(wù)流程和相關(guān)法律法規(guī)，能夠獨(dú)立、客觀、公正地開展審計工作。3.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向公司管理層提交審計報告，匯報審計工作情況和發(fā)現(xiàn)的問題，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。五、會計結(jié)算檔案管理（一）檔案范圍會計結(jié)算檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、票據(jù)存根聯(lián)、發(fā)票存根聯(lián)、財務(wù)印章使用記錄等與會計結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.會計結(jié)算檔案應(yīng)按照年度、類別、保管期限等進(jìn)行分類整理，編制檔案目錄，便于查閱和管理。2.會計憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，封面應(yīng)注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)等信息，并加蓋裝訂人員印章。3.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行登記，定期打印并裝訂成冊。賬簿封面應(yīng)注明單位名稱、賬簿名稱、年度、月份等信息，并加蓋單位公章。4.會計報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，定期打印并加蓋單位公章。報表封面應(yīng)注明單位名稱、報表名稱、年度、月份等信息。（三）檔案保管1.會計結(jié)算檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)知識，確保檔案的安全完整。2.會計結(jié)算檔案應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止檔案受潮、發(fā)霉、蟲蛀等情況的發(fā)生。3.會計結(jié)算檔案的保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久保管和定期保管。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年等。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員查閱會計結(jié)算檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和會計結(jié)算主管批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時，應(yīng)在檔案保管人員的陪同下進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出檔案室。2.外部單位查閱會計結(jié)算檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。查閱時，應(yīng)在檔案保管人員的監(jiān)督下進(jìn)行，查閱人員不得擅自摘抄、復(fù)制檔案內(nèi)容。3.查閱會計結(jié)算檔案后，查閱人員應(yīng)在檔案查閱登記簿上簽字確認(rèn)，注明查閱日期、查閱內(nèi)容等信息。（五）檔案銷毀1.會計結(jié)算檔案保管期滿需要銷毀時，應(yīng)由檔案保管人員提出銷毀申請，填寫檔案銷毀清單，注明檔案名稱、年度、類別、保管期限、銷毀原因等信息。2.檔案銷毀清單應(yīng)經(jīng)會計結(jié)算主管、財務(wù)負(fù)責(zé)人和公司管理層審批后，方可進(jìn)行銷毀。3.檔案銷毀時，應(yīng)由檔案保管人員、會計人員和審計人員共同監(jiān)銷，并在檔案銷毀清單上簽字確認(rèn)。銷毀后的檔案銷毀清單應(yīng)永久保存。六、會計結(jié)算監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督檢查主體公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對會計結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行定期審計監(jiān)督，財務(wù)部門負(fù)責(zé)對會計結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行日常檢查和監(jiān)督。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.會計結(jié)算制度的執(zhí)行情況，包括崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等方面。2.會計結(jié)算憑證、報表等資料的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性。3.銀行賬戶的管理情況，包括賬戶開設(shè)、變更、撤銷、印鑒保管、余額核對等方面。4.票據(jù)的管理情況，包括票據(jù)購買、保管、使用、核銷等方面。5.資金的收付情況，包括收入結(jié)算、支出結(jié)算、資金安全等方面。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期審計：內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)定期對會計結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審計，出具審計報告，提出審計意見和建議。2.日常檢查：財務(wù)部門定期或不定期對會計結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，檢查方式包括現(xiàn)場檢查、資料審查、數(shù)據(jù)核對等。3.專項檢查：針對會計結(jié)算業(yè)務(wù)中的重大問題或風(fēng)險點(diǎn)，開展專項檢查，深入分析問題原因，提出整改措施。（四）問題整改1.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，要求責(zé)任部門限期整改。2.責(zé)任部門應(yīng)針對問題原因，制定切實可行的整改措施，并認(rèn)真組織實施。整改完成后，應(yīng)及時向