公司進項發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強公司進項發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票取得、認證、抵扣、保管等流程，防范稅務風險，保障公司合法權益，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關財務制度，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營活動中涉及的進項發(fā)票管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，確保進項發(fā)票管理活動合法、合規(guī)。2.準確及時原則：保證進項發(fā)票信息準確無誤，及時進行認證、抵扣等操作，避免逾期造成損失。3.風險防范原則：加強對進項發(fā)票管理各環(huán)節(jié)的風險識別與控制，防范稅務風險和其他經(jīng)營風險。4.責任明確原則：明確各部門及相關人員在進項發(fā)票管理中的職責，做到責任到人。二、進項發(fā)票的取得（一）采購業(yè)務1.采購部門在簽訂采購合同前，應審核供應商的資質(zhì)，確保供應商具備合法經(jīng)營資格，能夠提供合規(guī)的發(fā)票。2.采購合同中應明確約定發(fā)票開具的相關條款，包括發(fā)票類型、開票時間、開票內(nèi)容、送達方式等。3.采購人員應及時跟蹤采購業(yè)務進展，在取得貨物或服務并驗收合格后，督促供應商按照合同約定及時開具發(fā)票。（二）費用報銷業(yè)務1.員工在辦理費用報銷時，應取得合法有效的發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應與實際業(yè)務相符，包括發(fā)票抬頭、日期、金額、印章等信息。2.對于增值稅專用發(fā)票，員工應在取得發(fā)票后及時交予財務部門，不得擅自保管或拖延。（三）其他業(yè)務1.公司在接受勞務、租賃、運輸?shù)绕渌麡I(yè)務服務時，應按照規(guī)定取得相應的發(fā)票，并確保發(fā)票的真實性、合法性。2.對于涉及增值稅應稅項目的業(yè)務，應要求對方開具增值稅發(fā)票。三、進項發(fā)票的審核（一）財務部門審核職責1.財務部門收到進項發(fā)票后，應首先對發(fā)票的基本信息進行審核，包括發(fā)票的真實性、完整性、合法性。2.審核發(fā)票的票面信息是否清晰、準確，發(fā)票代碼、號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務名稱、金額、稅率、稅額等是否齊全且與實際業(yè)務相符。3.檢查發(fā)票的印章是否清晰、合規(guī)，發(fā)票專用章的名稱應與銷售方一致。（二）業(yè)務部門審核職責1.業(yè)務部門應配合財務部門對進項發(fā)票進行審核，對發(fā)票所涉及的業(yè)務內(nèi)容進行真實性核實。2.采購業(yè)務中，業(yè)務部門應確認所采購的貨物或服務已實際收到且符合合同約定，費用報銷業(yè)務中，業(yè)務部門應確認費用支出的真實性和合理性。（三）審核發(fā)現(xiàn)問題的處理1.若審核發(fā)現(xiàn)進項發(fā)票存在問題，如信息錯誤、發(fā)票虛假、印章不符等，財務部門應及時與供應商聯(lián)系，要求對方重新開具或更正發(fā)票。2.對于無法取得合規(guī)發(fā)票或發(fā)票存在重大問題的業(yè)務，財務部門應拒絕辦理相關報銷或付款手續(xù)，并及時向公司管理層匯報。四、進項發(fā)票的認證與抵扣（一）認證時間規(guī)定1.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票應在開具之日起360日內(nèi)進行認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。2.財務部門應安排專人負責進項發(fā)票的認證工作，確保在規(guī)定時間內(nèi)完成認證，避免逾期無法抵扣。（二）認證方式1.公司可通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺進行進項發(fā)票的認證、確認等操作。2.對于無法通過網(wǎng)上認證的發(fā)票，可前往主管稅務機關辦稅服務廳進行現(xiàn)場認證。（三）抵扣管理1.經(jīng)認證相符或確認的進項發(fā)票，應按照規(guī)定在納稅申報期內(nèi)進行抵扣申報。2.財務人員應準確計算可抵扣的進項稅額，并確保申報數(shù)據(jù)的準確性。3.對于因特殊原因無法及時抵扣的進項發(fā)票，應按照相關規(guī)定進行處理，如申請延期抵扣等。五、進項發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應設立專門的發(fā)票保管場所，確保發(fā)票存放安全、有序。2.進項發(fā)票應按照發(fā)票種類、號碼順序進行整理、裝訂，并妥善保管。3.對于已認證抵扣的進項發(fā)票，應與認證清單、申報資料等一并歸檔保存。（二）保管期限進項發(fā)票及相關資料的保管期限應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。（三）保管期間的檢查1.公司應定期對進項發(fā)票的保管情況進行檢查，確保發(fā)票的完整性和安全性。2.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、損壞等情況，應及時采取補救措施，并按照規(guī)定向稅務機關報告。六、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對進項發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票管理流程的執(zhí)行情況、發(fā)票信息的真實性和準確性等。2.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）考核機制1.建立進項發(fā)票管理考核制度，對各部門及相關人員在進項發(fā)票管理工作中的表現(xiàn)進行考核評價。2.考核指標可包括發(fā)票取得的及時性、準確性，發(fā)票審核的通過率，認證抵扣的準確率，發(fā)票保管的規(guī)范性等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進行表彰和獎勵，對存在問題的部門和個人進行批評教育，并責令限期整改。如因工作失誤給公司造成損失的，應追究相關人員的責任。七、附則（一）解釋權本辦法由公司財務部門負責