修建醫(yī)院資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)院修建資金的管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，確保醫(yī)院修建項(xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)院財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于醫(yī)院所有修建項(xiàng)目資金的管理，包括新建、改建、擴(kuò)建醫(yī)院建筑物及附屬設(shè)施等相關(guān)資金的籌集、使用、核算與監(jiān)督。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保資金管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.專款專用原則修建資金必須專項(xiàng)用于批準(zhǔn)的修建項(xiàng)目，不得挪作他用。3.預(yù)算控制原則依據(jù)修建項(xiàng)目預(yù)算安排資金，嚴(yán)格控制資金支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。4.效益優(yōu)先原則優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，確保修建項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。二、資金籌集（一）來源渠道1.財(cái)政撥款爭取政府財(cái)政部門對(duì)醫(yī)院修建項(xiàng)目的專項(xiàng)撥款。2.銀行貸款根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和修建項(xiàng)目資金需求，合理向銀行申請(qǐng)貸款。3.自有資金從醫(yī)院歷年結(jié)余、事業(yè)基金等自有資金中安排部分用于修建項(xiàng)目。4.其他資金如社會(huì)捐贈(zèng)、合作項(xiàng)目資金等。（二）籌集程序1.項(xiàng)目申報(bào)醫(yī)院相關(guān)部門根據(jù)醫(yī)院發(fā)展需要和規(guī)劃，提出修建項(xiàng)目申請(qǐng)，經(jīng)醫(yī)院決策層審批后，向相關(guān)部門申報(bào)。2.資金申請(qǐng)根據(jù)項(xiàng)目申報(bào)情況，按照資金來源渠道，分別向財(cái)政部門、銀行等申請(qǐng)資金。申請(qǐng)財(cái)政撥款時(shí)，需提交項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)方案、資金預(yù)算等相關(guān)材料；申請(qǐng)銀行貸款時(shí)，需提供醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目可行性分析、還款計(jì)劃等資料。3.資金籌集財(cái)政部門根據(jù)審核情況下達(dá)財(cái)政撥款；銀行根據(jù)貸款審批結(jié)果發(fā)放貸款；自有資金按醫(yī)院內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行調(diào)配；其他資金按照相關(guān)協(xié)議或規(guī)定及時(shí)籌集到位。三、資金使用（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制修建項(xiàng)目實(shí)施前，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人會(huì)同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員，根據(jù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案、工程進(jìn)度計(jì)劃等編制詳細(xì)的資金預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括工程費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用、待攤投資等各項(xiàng)支出，并明確各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額和支出時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.預(yù)算審批資金預(yù)算編制完成后，按照醫(yī)院預(yù)算管理流程進(jìn)行審批。先由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交預(yù)算草案，經(jīng)歸口管理部門審核后，報(bào)醫(yī)院財(cái)務(wù)部門審核，最后提交醫(yī)院決策層審批。審批通過后的預(yù)算作為資金使用的控制依據(jù)。3.預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行資金支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，必須按照預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算時(shí)，需說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的影響等，并提供相關(guān)證明材料。（二）支出范圍1.工程費(fèi)用包括建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、裝飾裝修工程費(fèi)等，用于支付修建項(xiàng)目所需的各類建筑材料、人工費(fèi)用、機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)用等。2.設(shè)備購置費(fèi)用購置修建項(xiàng)目所需的醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備、專用設(shè)備等，按照醫(yī)院設(shè)備采購管理規(guī)定進(jìn)行采購和支付。3.待攤投資包括項(xiàng)目前期費(fèi)用（如可行性研究費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)等）、工程監(jiān)理費(fèi)、招標(biāo)代理費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)等，按照相關(guān)規(guī)定和實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行列支。4.其他費(fèi)用與修建項(xiàng)目直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如水電費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。（三）支出審批1.審批流程一般支出由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)歸口管理部門負(fù)責(zé)人審批；重大支出（超過規(guī)定金額）需經(jīng)歸口管理部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、醫(yī)院分管領(lǐng)導(dǎo)審批，必要時(shí)提交醫(yī)院決策層審議。2.審批依據(jù)審批時(shí)，需審核支出是否符合預(yù)算安排、是否真實(shí)合理、是否取得合法有效的票據(jù)等。對(duì)于不符合規(guī)定的支出，審批部門有權(quán)拒絕審批。（四）支付方式1.工程款項(xiàng)支付根據(jù)工程合同約定和工程進(jìn)度，按照以下方式支付：預(yù)付款：在簽訂工程合同后，根據(jù)合同約定支付一定比例的預(yù)付款，但預(yù)付款比例不得超過合同金額的一定比例（具體比例根據(jù)醫(yī)院規(guī)定和項(xiàng)目實(shí)際情況確定）。進(jìn)度款：每月或每季度根據(jù)工程實(shí)際完成進(jìn)度，經(jīng)監(jiān)理單位審核、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，支付相應(yīng)的進(jìn)度款。進(jìn)度款支付比例一般不超過已完成工程量的一定比例（具體比例根據(jù)合同約定和實(shí)際情況確定）?？⒐そY(jié)算款：工程竣工并通過驗(yàn)收后，按照合同約定進(jìn)行竣工結(jié)算，支付竣工結(jié)算款?？⒐そY(jié)算款支付前，需經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)（如有要求）。2.設(shè)備購置款項(xiàng)支付設(shè)備到貨驗(yàn)收合格后，按照合同約定支付設(shè)備款。支付時(shí)，需提供設(shè)備驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票等相關(guān)資料。3.其他款項(xiàng)支付按照相關(guān)規(guī)定和合同約定，憑有效票據(jù)和審批手續(xù)進(jìn)行支付。四、資金核算與監(jiān)督（一）核算管理1.單獨(dú)建賬對(duì)修建項(xiàng)目資金實(shí)行單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算，設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，準(zhǔn)確反映修建項(xiàng)目資金的收支情況。2.賬務(wù)處理按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)記錄資金的收入、支出、結(jié)余等情況。對(duì)于每一筆收支業(yè)務(wù)，都要取得合法有效的原始憑證，并進(jìn)行審核和登記。3.財(cái)務(wù)報(bào)表定期編制修建項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、項(xiàng)目成本核算表等，全面反映項(xiàng)目資金的使用狀況和財(cái)務(wù)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并及時(shí)報(bào)送醫(yī)院管理層和相關(guān)部門。（二）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)修建項(xiàng)目資金進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金使用是否符合規(guī)定、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算是否規(guī)范等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供資金管理資料和情況。對(duì)于外部監(jiān)督檢查提出的問題，要認(rèn)真整改，并及時(shí)將整改情況反饋給相關(guān)部門。五、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對(duì)修建項(xiàng)目資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括資金籌集風(fēng)險(xiǎn)（如資金無法按時(shí)足額籌集到位）、資金使用風(fēng)險(xiǎn)（如超預(yù)算支出、資金挪用、工程質(zhì)量問題導(dǎo)致的損失等）、資金核算風(fēng)險(xiǎn)（如賬務(wù)處理錯(cuò)誤、財(cái)務(wù)報(bào)表失真等）、資金監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)（如監(jiān)督不力導(dǎo)致違規(guī)行為發(fā)生）等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大的風(fēng)險(xiǎn)，如資金無法籌集到位導(dǎo)致項(xiàng)目無法實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，如重新調(diào)整項(xiàng)目方案或放棄項(xiàng)目。2.風(fēng)險(xiǎn)降低對(duì)于部分風(fēng)險(xiǎn)，通過采取相應(yīng)措施降低其發(fā)生的可能性或影響程度。如加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格控制資金支出，降低超預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)工程質(zhì)量監(jiān)督，降低因工程質(zhì)量問題導(dǎo)致的損失風(fēng)險(xiǎn)等。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移對(duì)于一些可以通過保險(xiǎn)、合同等方式轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)，如工程意外風(fēng)險(xiǎn)等，可購買相關(guān)保險(xiǎn)或在合同中約定風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)條款，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司或合作方。4.風(fēng)險(xiǎn)接受對(duì)于發(fā)生可能性較小且影響程度較低的風(fēng)險(xiǎn)，如一些小額的核算錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)等，可采取風(fēng)險(xiǎn)接受措施，加強(qiáng)日常監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問題。六、信息披露（一）披露內(nèi)容1.修建項(xiàng)目基本情況包括項(xiàng)目名稱、地點(diǎn)、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、項(xiàng)目總投資等。2.資金來源及使用情況詳細(xì)說明資金的籌集渠道、籌集金額、資金使用進(jìn)度、支出明細(xì)等。3.預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)比預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況，分析差異原因及采取的措施。4.資金管理情況包括資金管理制度執(zhí)行情況、監(jiān)督檢查情況、風(fēng)險(xiǎn)管理情況等。（二）披露方式1.醫(yī)院內(nèi)部公告定期在醫(yī)院內(nèi)部公告欄、醫(yī)院網(wǎng)站等平臺(tái)發(fā)布修建項(xiàng)目資金管理信