出納支付憑證管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司出納支付憑證的管理，規(guī)范支付行為，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效地流轉(zhuǎn)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及出納支付業(yè)務(wù)的部門(mén)和人員。（三）基本原則1.合法性原則：支付憑證的填制、審核、使用等必須符合國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：確保支付憑證上的各項(xiàng)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤或遺漏。3.完整性原則：支付憑證應(yīng)包含所有必要的要素，手續(xù)完備，相關(guān)審批流程齊全。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理支付業(yè)務(wù)，按時(shí)填制、傳遞和保管支付憑證，不得拖延積壓。二、支付憑證的種類(lèi)及基本要求（一）種類(lèi)1.支票：包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，用于同城范圍內(nèi)的款項(xiàng)支付。2.銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)，適用于同城或異地結(jié)算。3.商業(yè)匯票：包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，適用于同城或異地結(jié)算。4.匯兌：分為信匯和電匯，是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式，適用于異地結(jié)算。5.委托收款：收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式，同城、異地均可使用。6.托收承付：根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式，適用于異地結(jié)算。7.現(xiàn)金付款憑證：用于支付現(xiàn)金的自制憑證。（二）基本要求1.支付憑證必須具備以下要素：憑證名稱(chēng)、填制日期、編號(hào)、收付款單位名稱(chēng)及賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng)、貨幣符號(hào)及金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、附件張數(shù)、填制人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管簽章等。2.支付憑證的字跡應(yīng)清晰、工整，不得涂改、挖補(bǔ)。如有錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正，并加蓋更正人員的印章。3.支付憑證的金額填寫(xiě)必須規(guī)范，大小寫(xiě)金額應(yīng)一致，貨幣符號(hào)與金額數(shù)字之間不得留有空白。4.支付憑證的附件應(yīng)齊全、完整，與支付憑證內(nèi)容相符，并在附件上注明附件張數(shù)。三、支付憑證的填制（一）支票的填制1.出票日期：應(yīng)使用中文大寫(xiě)，書(shū)寫(xiě)規(guī)范，防止變?cè)臁?.收款人：填寫(xiě)全稱(chēng)，不得簡(jiǎn)寫(xiě)。3.金額：大小寫(xiě)金額必須一致，小寫(xiě)金額前應(yīng)加“￥”符號(hào)。4.用途：如實(shí)填寫(xiě)款項(xiàng)用途。5.支票正面加蓋預(yù)留銀行印鑒，印章應(yīng)清晰、完整。6.支票存根聯(lián)的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)與支票正聯(lián)一致，并由出票人留存。（二）銀行匯票的填制1.出票金額：填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額，不得更改，更改的銀行匯票無(wú)效。2.出票日期：同支票出票日期要求。3.收款人：填寫(xiě)全稱(chēng)。4.申請(qǐng)人：填寫(xiě)單位或個(gè)人名稱(chēng)。5.銀行匯票申請(qǐng)書(shū)上加蓋預(yù)留銀行印鑒。（三）商業(yè)匯票的填制1.商業(yè)承兌匯票：出票人應(yīng)在匯票正面記載“商業(yè)承兌匯票”字樣，出票人簽章、出票日期、付款人名稱(chēng)、收款人名稱(chēng)、金額、出票人賬號(hào)等信息。付款人應(yīng)在匯票正面記載“承兌”字樣并簽章。2.銀行承兌匯票：出票人應(yīng)在匯票正面記載“銀行承兌匯票”字樣，出票人簽章、出票日期、付款人名稱(chēng)、收款人名稱(chēng)、金額、出票人賬號(hào)等信息。出票人向銀行申請(qǐng)承兌時(shí)，應(yīng)填制銀行承兌匯票申請(qǐng)書(shū)，并與銀行簽訂承兌協(xié)議。銀行承兌匯票的承兌銀行應(yīng)在匯票正面記載“承兌”字樣并簽章。（四）匯兌憑證的填制1.匯款人：填寫(xiě)單位或個(gè)人名稱(chēng)。2.收款人：填寫(xiě)全稱(chēng)。3.匯入地點(diǎn)、匯入行名稱(chēng)：填寫(xiě)準(zhǔn)確。4.匯出地點(diǎn)、匯出行名稱(chēng)：填寫(xiě)準(zhǔn)確。5.金額：大小寫(xiě)金額一致。6.匯款用途：如實(shí)填寫(xiě)。（五）委托收款憑證的填制1.收款人：填寫(xiě)全稱(chēng)。2.付款人：填寫(xiě)全稱(chēng)。3.委托收款憑據(jù)名稱(chēng)：如發(fā)票、收據(jù)等。4.附寄單證張數(shù)：填寫(xiě)準(zhǔn)確。5.金額：大小寫(xiě)金額一致。（六）托收承付憑證的填制1.收款人：填寫(xiě)全稱(chēng)。2.付款人：填寫(xiě)全稱(chēng)。3.合同名稱(chēng)、號(hào)碼：填寫(xiě)相關(guān)合同信息。4.托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)：填寫(xiě)準(zhǔn)確。5.金額：大小寫(xiě)金額一致。（七）現(xiàn)金付款憑證的填制1.日期：填寫(xiě)實(shí)際支付日期。2.摘要：簡(jiǎn)要說(shuō)明支付用途。3.借方科目：填寫(xiě)“庫(kù)存現(xiàn)金”。4.貸方科目：根據(jù)支付內(nèi)容填寫(xiě)相關(guān)科目。5.金額：填寫(xiě)支付的現(xiàn)金金額。6.制單人、審核人、記賬人等簽章齊全。四、支付憑證的審核（一）審核內(nèi)容1.支付憑證的真實(shí)性：審核支付業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，所附原始憑證是否真實(shí)有效。2.支付憑證的合法性：審核支付業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定，審批手續(xù)是否齊全。3.支付憑證的準(zhǔn)確性：審核支付憑證上的各項(xiàng)信息是否準(zhǔn)確無(wú)誤，金額計(jì)算是否正確。4.支付憑證的完整性：審核支付憑證的要素是否齊全，附件是否完整。（二）審核流程1.出納人員在填制支付憑證后，應(yīng)先進(jìn)行自審，檢查支付憑證的各項(xiàng)內(nèi)容是否準(zhǔn)確、完整。2.將支付憑證及相關(guān)附件提交給會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核。會(huì)計(jì)主管應(yīng)認(rèn)真審核支付憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性，對(duì)不符合要求的支付憑證應(yīng)退回出納人員進(jìn)行更正或補(bǔ)充。3.經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核無(wú)誤的支付憑證，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排，對(duì)支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，簽署審批意見(jiàn)。4.審批通過(guò)的支付憑證，方可進(jìn)行支付處理。五、支付憑證的傳遞與保管（一）傳遞1.支付憑證填制完成并審核通過(guò)后，應(yīng)按照規(guī)定的傳遞路線(xiàn)及時(shí)傳遞給相關(guān)部門(mén)或人員。2.對(duì)于涉及銀行結(jié)算的支付憑證，出納人員應(yīng)及時(shí)將其送交開(kāi)戶(hù)銀行辦理結(jié)算手續(xù)。3.在支付憑證傳遞過(guò)程中，應(yīng)確保憑證的安全、完整，防止丟失、損壞或延誤。（二）保管1.出納人員應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的支付憑證保管賬簿，對(duì)支付憑證進(jìn)行分類(lèi)登記，記錄支付憑證的種類(lèi)、編號(hào)、日期、金額、用途等信息。2.支付憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份、起訖日期、憑證種類(lèi)、起訖號(hào)碼等內(nèi)容，并由裝訂人員在裝訂線(xiàn)封簽處簽名或蓋章。3.支付憑證的保管期限應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，原始憑證的保管期限為15年，記賬憑證的保管期限為15年。保管期滿(mǎn)后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。4.支付憑證的保管地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜，確保支付憑證的安全。六、支付憑證的使用與核銷(xiāo)（一）使用1.支付憑證應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)或虛開(kāi)。2.對(duì)于作廢的支付憑證，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，不得隨意丟棄。3.支付憑證的使用應(yīng)嚴(yán)格按照編號(hào)順序進(jìn)行，不得跳號(hào)、重號(hào)。（二）核銷(xiāo)1.支付業(yè)務(wù)完成后，出納人員應(yīng)及時(shí)對(duì)支付憑證進(jìn)行核銷(xiāo)。核銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)在支付憑證上注明支付日期、支付金額、支付方式等信息，并加蓋“已支付”戳記。2.對(duì)于已核銷(xiāo)的支付憑證，應(yīng)在保管賬簿上進(jìn)行標(biāo)記，以便于查詢(xún)和核對(duì)。3.定期對(duì)支付憑證的使用和核銷(xiāo)情況進(jìn)行核對(duì)，確保支付憑證的使用和核銷(xiāo)記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)出納支付憑證的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查支付憑證的填制、審核、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)出納支付憑證管理工作的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。（二）外部監(jiān)督1.接受?chē)?guó)家有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供支付憑證等相關(guān)資料。2.配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。八、違規(guī)處理1.對(duì)