內(nèi)部控制專(zhuān)項(xiàng)管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，規(guī)范公司內(nèi)部管理流程，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司運(yùn)營(yíng)效率和效果，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于采購(gòu)、銷(xiāo)售、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人力資源等，確保不存在內(nèi)部控制空白。2.重要性原則在全面控制的基礎(chǔ)上，應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理確定控制的重點(diǎn)和方法，提高控制效率。3.制衡性原則內(nèi)部控制應(yīng)在機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，避免權(quán)力過(guò)于集中。4.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部控制的組織架構(gòu)（一）董事會(huì)董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，定期對(duì)公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行全面評(píng)估，審議內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，督促管理層落實(shí)整改措施。（二）監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制的有效性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)提出質(zhì)疑并要求整改。（三）管理層管理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行，制定和完善內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，并向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。（四）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)建議，并跟蹤整改情況。（五）各職能部門(mén)各職能部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行，對(duì)本部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制負(fù)責(zé)，配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)工作。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別公司應(yīng)定期對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括但不限于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ê凸ぞ?，如?wèn)卷調(diào)查、訪談、流程圖分析等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公司應(yīng)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、層次分析法等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的制定提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避或風(fēng)險(xiǎn)降低策略；對(duì)于部分風(fēng)險(xiǎn)可通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)等方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)；對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)較低且公司能夠承受的事項(xiàng)，可采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略。四、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制公司應(yīng)合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。不相容職務(wù)主要包括授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。（二）授權(quán)審批控制公司應(yīng)建立健全授權(quán)審批制度，明確各崗位和人員的授權(quán)審批范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任等。審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理業(yè)務(wù)。對(duì)于重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策審批或聯(lián)簽制度。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，制定適合本公司的會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外提供和分析利用等環(huán)節(jié)的管理，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量，為公司決策提供可靠依據(jù)。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制公司應(yīng)建立健全財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。對(duì)重要財(cái)產(chǎn)和關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)定期進(jìn)行維護(hù)和檢查，確保其正常運(yùn)行。（五）預(yù)算控制公司應(yīng)實(shí)行全面預(yù)算管理制度，明確各部門(mén)的預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)預(yù)算的編制、審核、下達(dá)和執(zhí)行等環(huán)節(jié)的管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制公司應(yīng)建立健全運(yùn)營(yíng)情況分析制度，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分析，綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷(xiāo)、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，為管理層決策提供支持。（七）績(jī)效考評(píng)控制公司應(yīng)建立健全績(jī)效考評(píng)制度，明確各部門(mén)和員工的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)、考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)和考評(píng)方法，對(duì)各部門(mén)和員工的工作業(yè)績(jī)、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行全面考核評(píng)價(jià)?？?jī)效考評(píng)結(jié)果應(yīng)與薪酬分配、職務(wù)晉升、獎(jiǎng)勵(lì)表彰等掛鉤，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)，提高工作效率和效果。五、信息與溝通（一）信息收集與傳遞公司應(yīng)建立健全信息收集與傳遞制度，明確信息收集、傳遞的渠道、方式和頻率等。各部門(mén)應(yīng)及時(shí)收集、整理本部門(mén)的業(yè)務(wù)信息，并按照規(guī)定的渠道和方式傳遞給相關(guān)部門(mén)和人員。同時(shí)，公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外部信息的收集與分析，關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、行業(yè)趨勢(shì)、政策法規(guī)等信息，為公司決策提供參考。（二）信息系統(tǒng)建設(shè)公司應(yīng)建立健全信息系統(tǒng)，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。信息系統(tǒng)應(yīng)具備信息采集、存儲(chǔ)、處理、傳輸、檢索等功能，能夠滿足公司內(nèi)部控制的需要。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理，采取防火墻、加密技術(shù)、訪問(wèn)控制等措施，防止信息泄露和被篡改。（三）溝通與反饋公司應(yīng)建立健全溝通機(jī)制，確保內(nèi)部各部門(mén)之間、公司與外部利益相關(guān)者之間的有效溝通。公司應(yīng)定期召開(kāi)會(huì)議、發(fā)布內(nèi)部刊物、設(shè)立意見(jiàn)箱等方式，及時(shí)傳達(dá)公司的政策、制度和工作要求，聽(tīng)取員工的意見(jiàn)和建議，及時(shí)反饋處理結(jié)果。同時(shí)，公司應(yīng)加強(qiáng)與投資者、客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等外部利益相關(guān)者的溝通，及時(shí)了解他們的需求和意見(jiàn)，維護(hù)公司的良好形象。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）日常監(jiān)督公司各職能部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本部門(mén)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)建議，并跟蹤整改情況。（二）專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和實(shí)際情況，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重大事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督。專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督可由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或其他相關(guān)部門(mén)組織實(shí)施，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況向管理層和董事會(huì)報(bào)告。（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)公司應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍、程序、方法、結(jié)果等內(nèi)容，并對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表結(jié)論性意見(jiàn)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后對(duì)外披露。（四）缺陷認(rèn)定與整改公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，明確內(nèi)部控制缺陷的分類(lèi)、認(rèn)定程序和責(zé)任追究等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，明確整改