公司經(jīng)費(fèi)收支管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司經(jīng)費(fèi)收支管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障公司各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)收支管理。（三）基本原則1.合法性原則：經(jīng)費(fèi)收支活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。2.預(yù)算控制原則：嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算，確保經(jīng)費(fèi)收支在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。3.規(guī)范透明原則：經(jīng)費(fèi)收支管理應(yīng)做到流程規(guī)范、手續(xù)完備、公開透明。4.效益優(yōu)先原則：合理安排經(jīng)費(fèi)，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，避免浪費(fèi)。二、經(jīng)費(fèi)收入管理（一）收入范圍1.主營業(yè)務(wù)收入：包括公司提供產(chǎn)品或服務(wù)所取得的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：如資產(chǎn)出租收入、對(duì)外投資收益等。3.政府補(bǔ)助收入：公司取得的各類政府財(cái)政補(bǔ)貼。4.捐贈(zèng)收入：接受外部單位或個(gè)人的捐贈(zèng)款項(xiàng)。（二）收入確認(rèn)1.主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)在產(chǎn)品或服務(wù)已經(jīng)提供，且滿足收入確認(rèn)條件時(shí)予以確認(rèn)。2.其他業(yè)務(wù)收入按照相關(guān)合同或協(xié)議約定的收入確認(rèn)時(shí)間和方法進(jìn)行確認(rèn)。3.政府補(bǔ)助收入按照政府相關(guān)文件規(guī)定的條件和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)。4.捐贈(zèng)收入在實(shí)際收到捐贈(zèng)款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.收入憑證應(yīng)真實(shí)、完整、合法，包括發(fā)票、收據(jù)、合同等相關(guān)資料。3.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制收入報(bào)表，反映公司當(dāng)月收入情況，并與相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)。（四）收入上繳1.公司取得的各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司指定賬戶，不得截留、挪用。2.對(duì)于需要繳納稅費(fèi)的收入，應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定及時(shí)申報(bào)繳納稅款。三、經(jīng)費(fèi)支出管理（一）支出范圍1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.辦公費(fèi)用：如辦公用品、辦公設(shè)備購置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)費(fèi)用：包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)等。4.固定資產(chǎn)購置與折舊：用于購置固定資產(chǎn)的支出以及固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。5.其他費(fèi)用：如咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)等與公司經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。（二）支出審批1.經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批流程一般包括經(jīng)辦人申請(qǐng)、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。2.經(jīng)辦人應(yīng)填寫經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)證明材料。3.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本部門的經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行審核，確保支出的合理性和必要性。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核經(jīng)費(fèi)支出是否符合預(yù)算安排、財(cái)務(wù)制度規(guī)定以及相關(guān)審批手續(xù)是否齊全。5.分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)職責(zé)范圍對(duì)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行審批。6.總經(jīng)理對(duì)重大經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對(duì)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)和用途進(jìn)行明細(xì)核算，便于成本分析和管理。3.對(duì)于跨期費(fèi)用，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行合理分?jǐn)?。（四）支出控?.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算，各項(xiàng)支出不得超出預(yù)算安排。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。3.建立健全經(jīng)費(fèi)支出臺(tái)賬，定期對(duì)經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行分析和通報(bào)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)和工作計(jì)劃，編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門結(jié)合本部門工作實(shí)際提出預(yù)算建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)公司管理層審批。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮公司的收入情況、成本費(fèi)用水平、資產(chǎn)購置計(jì)劃等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保經(jīng)費(fèi)支出在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如遇預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額等，并附上相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整經(jīng)公司管理層審批后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并按照新的預(yù)算執(zhí)行。五、財(cái)務(wù)審批流程（一）一般經(jīng)費(fèi)支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)表，并附上相關(guān)證明材料。2.將申請(qǐng)表提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人審核通過后簽字確認(rèn)。3.經(jīng)辦人將申請(qǐng)表及相關(guān)材料提交給財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核通過后簽字確認(rèn)。4.申請(qǐng)表依次提交給分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批，審批通過后由財(cái)務(wù)部門安排支付。（二）重大經(jīng)費(fèi)支出審批流程1.對(duì)于金額較大或涉及重大事項(xiàng)的經(jīng)費(fèi)支出，經(jīng)辦人應(yīng)提前提交項(xiàng)目可行性報(bào)告或?qū)ｍ?xiàng)方案。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目可行性報(bào)告或?qū)ｍ?xiàng)方案進(jìn)行審核，并簽署意見。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核，并提出財(cái)務(wù)意見。4.分管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估和論證，并簽署意見。5.總經(jīng)理召集專題會(huì)議，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審議和決策。6.決策通過后，按照一般經(jīng)費(fèi)支出審批流程進(jìn)行審批和支付。六、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷憑證要求1.經(jīng)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票、機(jī)票等。2.發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法規(guī)的規(guī)定，包括發(fā)票內(nèi)容完整、發(fā)票印章清晰、發(fā)票號(hào)碼連續(xù)等。3.報(bào)銷憑證上應(yīng)注明支出事由、金額、日期、支付方式等信息，并由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。（二）報(bào)銷審批1.經(jīng)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批通過后方可報(bào)銷。2.報(bào)銷憑證應(yīng)粘貼整齊，按照?qǐng)?bào)銷審批流程依次簽字后提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核通過后予以報(bào)銷。（三）報(bào)銷支付1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)報(bào)銷審批結(jié)果，及時(shí)安排報(bào)銷支付。2.報(bào)銷支付方式一般包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付等，具體支付方式應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。3.對(duì)于大額報(bào)銷款項(xiàng)，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確保資金安全。七、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查經(jīng)費(fèi)收支是否符合法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)收支的日常管理和監(jiān)督，定期對(duì)經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.各部門應(yīng)配合內(nèi)部審計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受國家相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如稅務(wù)部門的稅收檢查、財(cái)政部門的財(cái)務(wù)檢查等。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公