公司資產(chǎn)固定管理辦法總則目的為加強公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)管理流程，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障固定資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)定義本辦法所稱固定資產(chǎn)，是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理公司固定資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導，由公司資產(chǎn)管理部門負責統(tǒng)籌規(guī)劃、指導和監(jiān)督；各部門、各分支機構(gòu)負責本部門固定資產(chǎn)的日常管理，對公司資產(chǎn)管理部門負責。2.歸口管理、責任到人根據(jù)固定資產(chǎn)的類別，實行歸口管理。各歸口管理部門負責相應類別固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、維護、清查等工作，并落實具體責任人。3.優(yōu)化配置、提高效益合理配置固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用效率，避免閑置浪費。定期對固定資產(chǎn)進行評估和分析，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，及時調(diào)整固定資產(chǎn)配置。4.規(guī)范核算、如實反映按照國家統(tǒng)一的會計制度，對固定資產(chǎn)進行準確核算，如實反映固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況。加強固定資產(chǎn)財務監(jiān)督，確保固定資產(chǎn)核算的真實性、準確性和完整性。管理職責資產(chǎn)管理部門職責1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和公司的固定資產(chǎn)管理制度，制定和完善固定資產(chǎn)管理的具體辦法和操作規(guī)程。2.負責公司固定資產(chǎn)的統(tǒng)籌規(guī)劃、綜合管理和監(jiān)督檢查，組織編制固定資產(chǎn)年度購置計劃和更新改造計劃，并監(jiān)督實施。3.負責固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記、清查盤點、統(tǒng)計報表等工作，定期組織固定資產(chǎn)清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.負責固定資產(chǎn)的調(diào)劑、處置等工作，按照規(guī)定權(quán)限和程序，辦理固定資產(chǎn)的報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等手續(xù)，確保固定資產(chǎn)處置合規(guī)、合理。5.建立健全固定資產(chǎn)管理檔案，包括固定資產(chǎn)卡片、購置合同、驗收報告、維修記錄、處置文件等，妥善保管固定資產(chǎn)相關(guān)資料。6.組織開展固定資產(chǎn)管理培訓和宣傳工作，提高員工的固定資產(chǎn)管理意識和業(yè)務水平。歸口管理部門職責1.根據(jù)公司固定資產(chǎn)管理辦法，制定本部門固定資產(chǎn)管理實施細則，并負責組織實施。2.負責本部門固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、維護、清查等日常管理工作，落實固定資產(chǎn)管理責任人，確保固定資產(chǎn)安全、完整、正常使用。3.參與編制本部門固定資產(chǎn)年度購置計劃和更新改造計劃，根據(jù)本部門業(yè)務發(fā)展需要，提出固定資產(chǎn)購置、更新改造等申請，并對申請的合理性、必要性負責。4.定期對本部門固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和解決固定資產(chǎn)管理中存在的問題，并向公司資產(chǎn)管理部門報告清查結(jié)果。5.負責本部門固定資產(chǎn)的調(diào)劑、處置等工作，按照公司規(guī)定的程序和權(quán)限，辦理固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)劑、報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等手續(xù)，并配合公司資產(chǎn)管理部門做好相關(guān)工作。6.協(xié)助公司資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)評估、統(tǒng)計報表等工作，提供本部門固定資產(chǎn)管理的相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。使用部門職責1.負責本部門固定資產(chǎn)的日常使用和維護保養(yǎng)工作，確保固定資產(chǎn)正常運行，提高固定資產(chǎn)使用效率。2.配合公司資產(chǎn)管理部門和歸口管理部門做好固定資產(chǎn)的清查盤點、驗收、處置等工作，如實提供固定資產(chǎn)使用狀況等相關(guān)信息。3.負責本部門固定資產(chǎn)的安全管理，制定并落實固定資產(chǎn)安全管理制度，防止固定資產(chǎn)被盜、損壞、丟失等情況發(fā)生。4.根據(jù)本部門業(yè)務發(fā)展需要，及時提出固定資產(chǎn)購置、更新改造等需求，并配合相關(guān)部門做好固定資產(chǎn)的采購、驗收等工作。5.對本部門員工進行固定資產(chǎn)管理培訓，提高員工對固定資產(chǎn)管理的認識和責任意識。財務部門職責1.按照國家統(tǒng)一的會計制度，對固定資產(chǎn)進行準確核算，設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細賬和固定資產(chǎn)卡片，及時記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況。2.負責固定資產(chǎn)折舊的計提和核算，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計算并提取固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準確、合規(guī)。3.參與固定資產(chǎn)購置、更新改造等項目的預算編制和審核，對固定資產(chǎn)投資項目進行財務分析和評價，為公司決策提供財務依據(jù)。4.負責審核固定資產(chǎn)購置、處置等費用支出，監(jiān)督固定資產(chǎn)資金的使用情況，確保固定資產(chǎn)資金使用合理、合規(guī)。5.配合公司資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)清查盤點工作，對固定資產(chǎn)清查結(jié)果進行賬務處理，確保固定資產(chǎn)賬實相符、賬賬相符。固定資產(chǎn)購置購置計劃編制1.各部門應根據(jù)本部門業(yè)務發(fā)展需要、固定資產(chǎn)使用狀況及現(xiàn)有資產(chǎn)配置情況，于每年[具體時間]前向公司資產(chǎn)管理部門提交下一年度固定資產(chǎn)購置計劃申請。2.固定資產(chǎn)購置計劃申請應包括購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預計購置時間、資金來源等內(nèi)容，并詳細說明購置的必要性和可行性。3.公司資產(chǎn)管理部門對各部門提交的固定資產(chǎn)購置計劃申請進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司年度預算和發(fā)展戰(zhàn)略，編制公司年度固定資產(chǎn)購置計劃草案，報公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層審批后的年度固定資產(chǎn)購置計劃，由公司資產(chǎn)管理部門下達給各部門執(zhí)行。各部門應嚴格按照批準的購置計劃組織實施，不得擅自調(diào)整或變更。采購審批1.固定資產(chǎn)購置應按照公司采購管理相關(guān)規(guī)定進行審批。購置金額在[具體金額]以下的固定資產(chǎn)采購項目，由各部門負責人審批；購置金額在[具體金額]以上至[具體金額]的固定資產(chǎn)采購項目，由公司分管領(lǐng)導審批；購置金額在[具體金額]以上的固定資產(chǎn)采購項目，由公司總經(jīng)理審批。2.固定資產(chǎn)采購審批應嚴格審核采購的必要性、合理性、合規(guī)性等，確保采購項目符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，采購程序合法、合規(guī)。采購實施1.公司資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準的固定資產(chǎn)購置計劃，按照公司采購管理相關(guān)規(guī)定組織采購。采購方式包括招標采購、競爭性談判采購、詢價采購、單一來源采購等，應根據(jù)采購項目的特點和要求選擇合適的采購方式。2.采購過程中，應嚴格按照采購合同約定的條款進行執(zhí)行，確保采購質(zhì)量和交貨期。采購部門應及時與供應商溝通協(xié)調(diào)，解決采購過程中出現(xiàn)的問題。3.固定資產(chǎn)購置到貨后，采購部門應及時通知公司資產(chǎn)管理部門、使用部門和質(zhì)量檢驗部門進行驗收。驗收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)性能、隨機附件等是否符合采購合同要求。固定資產(chǎn)驗收驗收組織1.固定資產(chǎn)驗收工作由公司資產(chǎn)管理部門牽頭組織，使用部門、質(zhì)量檢驗部門等相關(guān)人員參加。2.對于大型、復雜的固定資產(chǎn)采購項目，可邀請外部專家或?qū)I(yè)機構(gòu)參與驗收工作，確保驗收結(jié)果的準確性和專業(yè)性。驗收內(nèi)容1.數(shù)量驗收：核對固定資產(chǎn)的實際到貨數(shù)量與采購合同約定的數(shù)量是否一致。2.規(guī)格型號驗收：檢查固定資產(chǎn)的規(guī)格型號、外觀等是否與采購合同約定相符。3.質(zhì)量驗收：按照采購合同約定的質(zhì)量標準，對固定資產(chǎn)的質(zhì)量進行檢驗，確保固定資產(chǎn)性能良好、運行正常。4.技術(shù)性能驗收：對固定資產(chǎn)的技術(shù)性能進行測試和評估，驗證其是否滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。5.隨機附件驗收：檢查固定資產(chǎn)隨機附帶的文件、資料、工具、配件等是否齊全。驗收報告1.固定資產(chǎn)驗收合格后，驗收人員應填寫固定資產(chǎn)驗收報告，詳細記錄驗收情況，包括驗收時間、驗收人員、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量狀況、技術(shù)性能、驗收結(jié)論等內(nèi)容。2.驗收報告經(jīng)驗收人員簽字確認后，報公司資產(chǎn)管理部門存檔。對于驗收不合格的固定資產(chǎn)，應及時與供應商協(xié)商解決，要求供應商限期整改或更換，直至驗收合格為止。固定資產(chǎn)入賬入賬依據(jù)1.固定資產(chǎn)驗收合格后，財務部門應根據(jù)固定資產(chǎn)驗收報告、采購發(fā)票、付款憑證等相關(guān)資料，及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。2.對于自建、接受捐贈、盤盈等方式取得的固定資產(chǎn)，財務部門應根據(jù)相關(guān)證明文件和評估報告等資料，按照規(guī)定的入賬價值標準進行入賬。入賬價值確定1.外購固定資產(chǎn)的入賬價值包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。2.自行建造固定資產(chǎn)的入賬價值按照建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出確定。3.投資者投入固定資產(chǎn)的入賬價值按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。4.接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應支付的相關(guān)稅費作為入賬價值。5.盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。賬務處理財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度，根據(jù)確定的固定資產(chǎn)入賬價值，及時進行賬務處理，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記相關(guān)科目。同時，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊，借記相關(guān)成本費用科目，貸記“累計折舊”科目。固定資產(chǎn)折舊折舊方法1.公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法。2.年限平均法的計算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預計凈殘值率）÷預計使用年限月折舊額=年折舊額÷12折舊年限1.公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預計使用年限和預計凈殘值率。固定資產(chǎn)預計使用年限和預計凈殘值率一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準，并在會計報表附注中予以說明。2.各類固定資產(chǎn)的預計使用年限和預計凈殘值率如下：房屋及建筑物：[具體年限]年，預計凈殘值率[具體比例]%；機器設(shè)備：[具體年限]年，預計凈殘值率[具體比例]%；運輸設(shè)備：[具體年限]年，預計凈殘值率[具體比例]%；電子設(shè)備：[具體年限]年，預計凈殘值率[具體比例]%；辦公家具及其他：[具體年限]年，預計凈殘值率[具體比例]%。折舊計提1.財務部門應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，每月計提固定資產(chǎn)折舊。折舊計提應遵循一貫性原則，不得隨意變更折舊方法和折舊年限。2.當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。固定資產(chǎn)日常管理保管與使用1.固定資產(chǎn)使用部門應指定專人負責固定資產(chǎn)的保管和使用，落實固定資產(chǎn)管理責任人。固定資產(chǎn)管理責任人應熟悉固定資產(chǎn)的性能和使用要求，嚴格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)安全、正常運行。2.固定資產(chǎn)使用部門應建立固定資產(chǎn)使用登記制度，記錄固定資產(chǎn)的使用情況，包括使用時間、使用人員、使用地點、維修保養(yǎng)情況等。3.固定資產(chǎn)使用部門應定期對固定資產(chǎn)進行檢查和維護保養(yǎng)，及時發(fā)現(xiàn)和排除故障，確保固定資產(chǎn)性能良好。對于大型、關(guān)鍵的固定資產(chǎn)，應制定專門的維護保養(yǎng)計劃，并嚴格按照計劃進行維護保養(yǎng)。4.固定資產(chǎn)使用部門應妥善保管固定資產(chǎn)的相關(guān)資料，如使用說明書、操作規(guī)程、維修記錄等，以便于固定資產(chǎn)的管理和維護。維修與保養(yǎng)1.固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)工作由固定資產(chǎn)使用部門負責組織實施。使用部門應根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和維修保養(yǎng)計劃，及時安排維修保養(yǎng)工作。2.對于一般性的固定資產(chǎn)維修，由使用部門自行組織維修人員進行維修；對于專業(yè)性較強、技術(shù)難度較大的固定資產(chǎn)維修，可委托外部專業(yè)維修機構(gòu)進行維修。3.固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費用應按照公司費用管理相關(guān)規(guī)定進行核算和報銷。維修保養(yǎng)費用應合理、合規(guī)，不得虛列、虛報維修保養(yǎng)費用。4.公司資產(chǎn)管理部門應定期對固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)情況進行檢查和監(jiān)督，確保維修保養(yǎng)工作及時、有效，保障固定資產(chǎn)正常運行。清查盤點1.公司資產(chǎn)管理部門應定期組織固定資產(chǎn)清查盤點工作，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點工作應制定詳細的清查盤點方案，明確清查盤點的范圍、內(nèi)容、方法、時間安排等。2.固定資產(chǎn)清查盤點工作由公司資產(chǎn)管理部門牽頭組織，各部門、各分支機構(gòu)配合實施。清查盤點人員應認真核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等，確保賬實相符。3.固定資產(chǎn)清查盤點結(jié)束后，清查盤點人員應填寫固定資產(chǎn)清查盤點報告，詳細記錄清查盤點情況，包括清查盤點時間、清查盤點人員、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面價值、實際價值、盤盈盤虧情況及原因分析等內(nèi)容。4.對于固定資產(chǎn)清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應按照規(guī)定的程序進行審批和處理。盤盈的固定資產(chǎn)，應按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬，并計入當期損益；盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應查明原因，追究相關(guān)責任人的責任，并按照規(guī)定的程序進行賬務處理。固定資產(chǎn)處置處置范圍1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；2.提前報廢的固定資產(chǎn)；3.閑置、不需用的固定資產(chǎn)；4.因技術(shù)進步、產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因，已被淘汰的固定資產(chǎn)；5.因自然災害、意外事故等原因，導致毀損、報廢的固定資產(chǎn)；6.其他需要處置的固定資產(chǎn)。處置方式1.出售：將固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人。2.報廢：對已無使用價值或技術(shù)落后、能耗高、效率低的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進行報廢處理。3.捐贈：將固定資產(chǎn)無償捐贈給其他單位或個人。4.投資轉(zhuǎn)出：將固定資產(chǎn)作為對其他單位的投資。處置審批1.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批。處置金額在[具體金額]以下的固定資產(chǎn)處置項目，由公司資產(chǎn)管理部門審批；處置金額在[具體金額]以上至[具體金額]的固定資產(chǎn)處置項目，由公司分管領(lǐng)導審批；處置金額在[具體金額]以上的固定資產(chǎn)處置項目，由公司總經(jīng)理審批。2.固定資產(chǎn)處置審批應嚴格審核處置的必要性、合理性、合規(guī)性等，確保處置項目符合公司規(guī)定和國家法律法規(guī)要求。處置實施1.公司資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準的固定資產(chǎn)處置方案，組織實施固定資產(chǎn)處置工作。處置過程中，應按照公開、公平、公正的原則，選擇合適的處置方式和交易對象，確保固定資產(chǎn)處置價格合理、處置程序合法。2.對于出售、捐贈、投資轉(zhuǎn)出等固定資產(chǎn)處置方式，應簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務。合同或協(xié)議應報公司資產(chǎn)管理部門備案。3.固定資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳公司財務部門，納入公司預算管理。處置收入應按照規(guī)定進行賬務處理，借記相關(guān)科目，