關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司關(guān)聯(lián)交易行為，加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)管理，保護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》等相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司、分公司與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的各類關(guān)聯(lián)交易的管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。（三）基本原則1.誠實(shí)信用原則公司及關(guān)聯(lián)方在進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易時(shí)，應(yīng)遵循誠實(shí)信用的原則，如實(shí)披露關(guān)聯(lián)關(guān)系和交易情況，不得隱瞞或虛假陳述。2.公平公正原則關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循公平公正的原則，確保交易價(jià)格合理，交易條件公平，不損害公司和其他股東的利益。3.合規(guī)合法原則關(guān)聯(lián)交易必須符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，不得違反法律法規(guī)的禁止性規(guī)定。二、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定（一）關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定1.直接或間接控制本公司的法人或其他組織；2.由前項(xiàng)所述法人或其他組織直接或間接控制的除本公司及本公司控股子公司以外的法人或其他組織；3.本公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其關(guān)系密切的家庭成員；4.直接或間接持有本公司5%以上股份的股東及其關(guān)系密切的家庭成員；5.在本公司及本公司控股子公司任職的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其關(guān)系密切的家庭成員；6.本公司及本公司控股子公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其關(guān)系密切的家庭成員直接或間接控制的法人或其他組織；7.對(duì)本公司具有重大影響的其他法人或其他組織。（二）關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定1.購買或出售資產(chǎn)；2.對(duì)外投資（含委托理財(cái)、委托貸款等）；3.提供財(cái)務(wù)資助；4.提供擔(dān)保；5.租入或租出資產(chǎn)；6.簽訂管理方面的合同（含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等）；7.贈(zèng)與或受贈(zèng)資產(chǎn)；8.債權(quán)或債務(wù)重組；9.研究與開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移；10.簽訂許可協(xié)議；11.購買原材料、燃料、動(dòng)力；12.銷售產(chǎn)品、商品；13.提供或接受勞務(wù)；14.委托或受托銷售；15.關(guān)聯(lián)雙方共同投資；16.其他通過約定可能引致資源或義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)。三、關(guān)聯(lián)交易的審批程序（一）一般關(guān)聯(lián)交易的審批1.對(duì)于金額較小的一般關(guān)聯(lián)交易（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司董事會(huì)根據(jù)實(shí)際情況確定），由公司總經(jīng)理審批，并報(bào)董事會(huì)備案。2.公司總經(jīng)理在審批一般關(guān)聯(lián)交易時(shí)，應(yīng)充分考慮交易的必要性、合理性和公允性，確保交易符合公司利益。（二）重大關(guān)聯(lián)交易的審批1.對(duì)于金額較大的重大關(guān)聯(lián)交易（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司董事會(huì)根據(jù)實(shí)際情況確定），應(yīng)由公司董事會(huì)審議通過，并提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。2.公司董事會(huì)在審議重大關(guān)聯(lián)交易時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決。董事會(huì)會(huì)議由過半數(shù)的非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)非關(guān)聯(lián)董事過半數(shù)通過。出席董事會(huì)的非關(guān)聯(lián)董事人數(shù)不足三人的，應(yīng)將該交易提交股東大會(huì)審議。3.公司股東大會(huì)在審議重大關(guān)聯(lián)交易時(shí)，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。股東大會(huì)決議須經(jīng)出席會(huì)議的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。（三）審批流程1.關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)收集、整理交易的相關(guān)資料，并填寫《關(guān)聯(lián)交易審批表》，詳細(xì)說明交易的內(nèi)容、交易對(duì)方、交易價(jià)格、交易條件等情況。2.《關(guān)聯(lián)交易審批表》應(yīng)依次提交公司財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、法務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核交易的財(cái)務(wù)狀況和對(duì)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響；審計(jì)部門負(fù)責(zé)審查交易的合規(guī)性和真實(shí)性；法務(wù)部門負(fù)責(zé)審核交易是否符合法律法規(guī)的要求。3.經(jīng)各部門審核通過后，《關(guān)聯(lián)交易審批表》提交公司總經(jīng)理審批。對(duì)于重大關(guān)聯(lián)交易，還需提交董事會(huì)和股東大會(huì)審議。4.公司應(yīng)建立關(guān)聯(lián)交易臺(tái)賬，對(duì)每一筆關(guān)聯(lián)交易的審批過程、交易執(zhí)行情況等進(jìn)行詳細(xì)記錄，以備查閱和審計(jì)。四、關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則與方法（一）定價(jià)原則1.關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，以市場價(jià)格為基礎(chǔ)，確保交易價(jià)格合理、公允。2.若交易標(biāo)的沒有市場價(jià)格可供參考，應(yīng)采用合理的估值方法確定交易價(jià)格，估值方法應(yīng)符合行業(yè)通行做法，并經(jīng)公司內(nèi)部審核批準(zhǔn)。（二）定價(jià)方法1.市場價(jià)格法以市場上同類產(chǎn)品或服務(wù)的公開交易價(jià)格為基礎(chǔ)確定關(guān)聯(lián)交易價(jià)格。公司應(yīng)密切關(guān)注市場價(jià)格動(dòng)態(tài)，定期收集、分析相關(guān)市場信息，確保關(guān)聯(lián)交易價(jià)格與市場價(jià)格相符。2.成本加成法以交易標(biāo)的的成本為基礎(chǔ)，加上合理的利潤確定關(guān)聯(lián)交易價(jià)格。成本應(yīng)包括直接成本和間接成本，利潤水平應(yīng)根據(jù)行業(yè)平均利潤率和公司實(shí)際情況合理確定。3.協(xié)議定價(jià)法對(duì)于沒有市場價(jià)格可供參考的關(guān)聯(lián)交易，經(jīng)公司內(nèi)部審核批準(zhǔn)后，可由交易雙方協(xié)商確定交易價(jià)格。協(xié)商定價(jià)應(yīng)充分考慮交易的必要性、合理性和公允性，確保交易價(jià)格符合公司利益。（三）定價(jià)的披露公司應(yīng)在定期報(bào)告中詳細(xì)披露關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策、定價(jià)依據(jù)及交易價(jià)格等信息，確保股東和投資者能夠充分了解關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)情況。五、關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制制度，明確各部門在關(guān)聯(lián)交易管理中的職責(zé)分工，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的審批流程、定價(jià)機(jī)制、信息披露等環(huán)節(jié)。2.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督，確保關(guān)聯(lián)交易的財(cái)務(wù)處理符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求。3.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審計(jì)，檢查關(guān)聯(lián)交易的審批程序是否合規(guī)、交易價(jià)格是否公允、信息披露是否及時(shí)準(zhǔn)確等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。（二）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。2.公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行監(jiān)督，檢查關(guān)聯(lián)交易是否損害公司和股東的利益，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出監(jiān)督意見。3.公司獨(dú)立董事應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)交易情況，對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易發(fā)表獨(dú)立意見，確保關(guān)聯(lián)交易符合公司和股東的利益。（三）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露關(guān)聯(lián)交易信息，接受證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者和社會(huì)公眾的監(jiān)督。2.公司應(yīng)積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審計(jì)和核查，確保關(guān)聯(lián)交易的合法性和合規(guī)性。六、關(guān)聯(lián)交易的信息披露（一）披露原則公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露關(guān)聯(lián)交易信息，確保股東和投資者能夠充分了解關(guān)聯(lián)交易的情況。（二）披露內(nèi)容1.關(guān)聯(lián)交易的基本情況，包括交易對(duì)方、交易內(nèi)容、交易價(jià)格、交易條件等；2.關(guān)聯(lián)交易的必要性和合理性說明；3.關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；4.獨(dú)立董事的意見；5.其他需要披露的事項(xiàng)。（三）披露方式1.公司應(yīng)在定期報(bào)告中詳細(xì)披露關(guān)聯(lián)交易信息，包括年度報(bào)告、中期報(bào)告等。2.對(duì)于重大關(guān)聯(lián)交易，公司應(yīng)及時(shí)發(fā)布臨時(shí)公告，披露關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)情況。3.公司應(yīng)在公司網(wǎng)站上設(shè)立專門的信息披露專欄，及時(shí)公布關(guān)聯(lián)交易信息，方便股東和投資者查閱。七、關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)管理措施（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)建立關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)從交易的合法性、合規(guī)性、必要性、合理性、公允性等方面進(jìn)行全面分析，評(píng)估關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和聲譽(yù)的影響。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.對(duì)于識(shí)別出的關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，明確責(zé)任部門和責(zé)任人，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。2.加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，防止未經(jīng)授權(quán)的關(guān)聯(lián)交易發(fā)生。3.強(qiáng)化對(duì)關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的監(jiān)控，定期對(duì)關(guān)聯(lián)交易價(jià)格進(jìn)行比較分析，確保交易價(jià)格合理、公允。4.加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)方的信用管理，建立關(guān)聯(lián)方信用檔案，對(duì)信用狀況不佳的關(guān)聯(lián)方采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。5.完善關(guān)聯(lián)交易信息披露制度，確保信息披露及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高公司透明度，防范信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.公司應(yīng)建立關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)關(guān)聯(lián)交易的執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在問題。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如關(guān)聯(lián)交易金額占公司凈資產(chǎn)的比例