出納業(yè)務處理管理辦法一、總則（一）目的為加強公司出納業(yè)務管理，規(guī)范出納工作流程，確保公司資金安全、準確、高效運作，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司財務管理制度，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門的出納業(yè)務處理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法辦理出納業(yè)務。2.準確性原則：確保資金收付、賬務記錄準確無誤，提供真實、完整的財務信息。3.及時性原則：及時處理各類資金收支業(yè)務，不得拖延積壓，保證資金周轉順暢。4.安全性原則：加強資金安全管理，防范資金風險，確保公司資金安全。二、崗位職責（一）出納崗位主要職責1.負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管工作。2.嚴格按照公司財務制度和審批流程辦理資金收支業(yè)務，確保手續(xù)齊全、合規(guī)。3.及時登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。4.定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，保證賬實一致。5.負責銀行賬戶的管理，包括開戶、銷戶、賬戶信息變更等，及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。6.協(xié)助會計做好財務報表的編制及其他財務工作。7.完成領導交辦的其他臨時性工作任務。（二）崗位權限1.在授權范圍內辦理資金收付業(yè)務。2.對不符合財務制度和審批流程的資金收支業(yè)務有權拒絕辦理。（三）崗位要求1.具備財務、會計等相關專業(yè)知識，持有會計從業(yè)資格證書。2.具有較強的責任心和職業(yè)道德，嚴守財務機密。3.熟練掌握財務軟件及辦公軟件的操作。4.具備良好的溝通協(xié)調能力和團隊合作精神。三、現(xiàn)金業(yè)務處理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司所有現(xiàn)金收入應及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.收取現(xiàn)金時，必須開具合法有效的收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章。3.收款人員應在收到現(xiàn)金后，立即將現(xiàn)金及收款收據(jù)交給出納，出納核對無誤后，在收款收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。（二）現(xiàn)金支出管理1.現(xiàn)金支出必須嚴格按照公司財務制度和審批流程執(zhí)行，經(jīng)授權審批后，方可辦理。2.支付現(xiàn)金時，應取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，并由經(jīng)辦人簽字、部門負責人審核、財務負責人審批。3.出納根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照規(guī)定的金額支付現(xiàn)金，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。4.現(xiàn)金支付范圍應嚴格按照國家相關規(guī)定執(zhí)行，主要包括：職工工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（三）現(xiàn)金盤點1.出納應每日對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。2.盤點時，應由出納本人進行現(xiàn)金清點，會計人員進行監(jiān)盤。3.現(xiàn)金盤點結束后，應編制現(xiàn)金盤點表，記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、盤盈或盤虧金額及原因等內容。4.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實不符，應及時查明原因，并報告財務負責人。屬于記賬錯誤的，應及時更正；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應按照規(guī)定的審批程序進行處理。四、銀行存款業(yè)務處理（一）銀行賬戶管理1.公司應根據(jù)業(yè)務需要，合理開設銀行賬戶，并按照規(guī)定辦理相關手續(xù)。2.銀行賬戶的開立、變更、撤銷等事項，必須經(jīng)公司財務負責人審核，報公司領導批準后辦理。3.出納應妥善保管銀行賬戶密碼、印鑒等重要資料，確保銀行賬戶安全。4.定期檢查銀行賬戶的使用情況，發(fā)現(xiàn)異常情況及時報告財務負責人。（二）銀行存款收付管理1.辦理銀行存款收付業(yè)務時，必須嚴格按照公司財務制度和審批流程執(zhí)行。2.支付銀行存款時，應根據(jù)審核無誤的原始憑證，填寫銀行付款憑證，并加蓋預留銀行印鑒。3.收到銀行存款時，應及時核對銀行收款通知與原始憑證的一致性，無誤后登記銀行存款日記賬。4.對于銀行承兌匯票等票據(jù)業(yè)務，應按照相關規(guī)定進行管理和核算，確保票據(jù)的真實性、合法性和有效性。（三）銀行對賬1.出納應每月與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表。2.銀行對賬單一式兩份，一份由出納留存，一份交會計人員核對。3.核對銀行對賬單與銀行存款日記賬時，如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應及時查明原因，并編制銀行存款余額調節(jié)表進行調整。4.銀行存款余額調節(jié)表編制完成后，應由出納和會計人員簽字確認，并報財務負責人審核。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票等，應按照相關規(guī)定進行購買、保管、使用和核銷。2.出納負責票據(jù)的購買、保管和發(fā)放工作，并建立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領用日期、領用部門、領用人等信息。3.票據(jù)使用時，應嚴格按照規(guī)定的格式和內容填寫，確保票據(jù)的真實性、合法性和有效性。4.作廢的票據(jù)應加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一同保存，不得隨意銷毀。5.票據(jù)核銷時，出納應將已使用的票據(jù)存根聯(lián)與登記簿進行核對，無誤后辦理核銷手續(xù)。（二）印章管理1.公司財務印章主要包括財務專用章、發(fā)票專用章、法人章等，應分別指定專人保管。2.印章保管人員應嚴格按照規(guī)定的用途使用印章，不得擅自將印章交他人使用。3.使用印章時，應填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額等內容，經(jīng)授權審批后，方可加蓋印章。4.印章保管人員應妥善保管印章，如發(fā)現(xiàn)印章丟失或被盜，應立即報告財務負責人，并采取相應的措施。六、財務報銷管理（一）報銷流程1.經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的日期、內容、金額等信息，并附上合法有效的原始憑證。2.部門負責人對報銷事項進行審核，確認費用的真實性、合理性和必要性。3.財務負責人對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進行審核，重點審核原始憑證的真實性、完整性、合法性以及報銷金額是否符合公司財務制度規(guī)定。4.公司領導根據(jù)審批權限對報銷事項進行審批。5.出納對審核無誤的報銷憑證進行付款，并在報銷憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。（二）報銷標準1.公司應制定明確的財務報銷標準，包括差旅費、業(yè)務招待費、辦公費等各項費用的報銷標準和限額。2.報銷人員應嚴格按照報銷標準執(zhí)行，不得超標準報銷。3.對于特殊情況需要超標準報銷的，應經(jīng)公司領導批準，并在報銷單上注明原因。（三）報銷憑證要求1.報銷憑證必須是合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。2.發(fā)票應具備以下要素：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務內容、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。3.發(fā)票內容應與實際業(yè)務相符，不得虛開發(fā)票。4.報銷憑證應整潔、完整，不得涂改、挖補。七、財務檔案管理（一）檔案范圍出納業(yè)務涉及的財務檔案主要包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、收款收據(jù)、付款憑證、銀行對賬單、銀行存款余額調節(jié)表、票據(jù)存根聯(lián)、印章使用記錄等。（二）檔案整理1.出納應定期對財務檔案進行整理，按照時間順序、類別等進行分類編號。2.整理后的檔案應裝訂成冊，并在封面上注明檔案名稱、年度、月份、保管期限等信息。（三）檔案保管1.財務檔案應指定專人負責保管，確保檔案的安全和完整。2.檔案保管期限應按照國家相關規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證保管期限為30年，銀行對賬單、銀行存款余額調節(jié)表等保管期限為10年。3.檔案保管人員應定期對檔案進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱財務檔案時，應填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務負責人批準后，方可查閱。2.查閱檔案時，應在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出保管地點。3.查閱人員不得在檔案上涂改、標記、抽換、損壞檔案。八、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司財務部門應定期對出納業(yè)務進行內部檢查，確保出納工作符合財務制度和相關法律法規(guī)的要求。2.內部檢查內容包括現(xiàn)金收付、銀行存款收支、票據(jù)及印章管理、財務報銷等方面。3.檢查人員應填寫檢查記錄，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二