浙江省協(xié)會收支管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范浙江省協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）的收支管理，確保協(xié)會財務活動合法、合規(guī)、透明，保障協(xié)會的正常運轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展，維護協(xié)會會員及相關利益方的合法權益。（二）適用范圍本辦法適用于浙江省內(nèi)依法設立的各類協(xié)會組織，涵蓋行業(yè)協(xié)會、商會、專業(yè)協(xié)會等不同類型。（三）基本原則1.合法性原則：協(xié)會的收支活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，依法納稅，杜絕任何違法違規(guī)行為。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務管理制度和流程，明確收支管理的各項要求和標準，確保財務工作有序進行。3.透明性原則：財務信息應保持公開透明，定期向會員大會或理事會報告，接受會員監(jiān)督和社會審計。4.效益性原則：合理安排收支，提高資金使用效益，實現(xiàn)協(xié)會資源的優(yōu)化配置，促進協(xié)會目標的實現(xiàn)。二、收入管理（一）收入范圍1.會費收入：按照協(xié)會章程規(guī)定向會員收取的會費，是協(xié)會的主要收入來源之一。會費標準應根據(jù)協(xié)會的業(yè)務范圍、工作成本等因素合理確定，并在章程中明確。2.捐贈收入：包括自然人、法人或其他組織自愿向協(xié)會捐贈的資金和物資。協(xié)會應建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈的接收、登記、使用和管理。3.服務收入：協(xié)會通過提供咨詢、培訓、會展、技術服務等業(yè)務活動所取得的收入。服務收費應遵循公平、合理、自愿的原則，明確服務內(nèi)容、收費標準和服務期限，并與服務對象簽訂相關合同或協(xié)議。4.政府資助收入：協(xié)會按照有關政策規(guī)定獲得的政府部門的資助、補貼或獎勵資金。協(xié)會應嚴格按照政府相關要求使用資金，并及時向政府部門報告資金使用情況。5.其他收入：除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、投資收益等。（二）收入確認1.會費收入：在會員履行繳費義務且協(xié)會已提供相關服務的情況下，按照實際收到的金額確認收入。對于一次性收取的會費，在收到款項時一次性確認收入；對于分期收取的會費，按照合同約定的收款日期分期確認收入。2.捐贈收入：在實際收到捐贈款項或物資時確認收入。對于附條件的捐贈，在滿足捐贈條件時確認收入。3.服務收入：在相關服務已經(jīng)提供，且收入金額能夠可靠計量、相關經(jīng)濟利益很可能流入?yún)f(xié)會時確認收入。對于跨期服務項目，按照完工進度法確認收入。4.政府資助收入：在收到政府資助資金時確認收入，并按照政府規(guī)定的用途和要求進行管理和使用。5.其他收入：按照實際發(fā)生的金額和相關規(guī)定確認收入。（三）收入票據(jù)管理1.協(xié)會收取會費、服務收入等應開具合法有效的票據(jù)。票據(jù)種類包括財政部門監(jiān)制的收費票據(jù)、稅務部門監(jiān)制的發(fā)票等，具體按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行。2.票據(jù)的購買、保管、使用和核銷應嚴格按照相關規(guī)定辦理，建立票據(jù)管理制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.協(xié)會應定期對票據(jù)使用情況進行檢查和核對，確保票據(jù)開具的金額、內(nèi)容與實際收入相符，杜絕虛開發(fā)票等違法行為。（四）收入核算與監(jiān)督1.協(xié)會應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，設置明細科目，準確記錄各項收入的來源、金額、時間等信息。2.建立健全收入監(jiān)督機制，定期對收入情況進行內(nèi)部審計和檢查，確保收入的真實性、合法性和完整性。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改，并追究相關人員的責任。3.協(xié)會應在每年年度終了后，對全年收入情況進行總結和分析，評估收入結構的合理性，為下一年度的收入管理提供參考依據(jù)。三、支出管理（一）支出范圍1.人員費用：包括協(xié)會工作人員的工資、獎金、福利、社會保險、住房公積金等。2.辦公費用：用于協(xié)會日常辦公所需的費用，如辦公用品、水電費、通訊費、差旅費、郵電費等。3.業(yè)務活動費用：開展各類業(yè)務活動所發(fā)生的費用，如會議費、培訓費、會展費、調(diào)研費、咨詢費、宣傳費等。4.固定資產(chǎn)購置與維護費用：購置辦公設備、交通工具、電子設備等固定資產(chǎn)的費用，以及固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)、修理費用。5.稅費支出：按照國家法律法規(guī)規(guī)定應繳納的各種稅費。6.其他支出：與協(xié)會正常運轉(zhuǎn)和業(yè)務開展相關的其他合理支出。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權限。一般支出應按照協(xié)會內(nèi)部規(guī)定的審批程序進行，重大支出應提交理事會或會員大會審議通過。2.支出審批應嚴格遵循“一支筆”審批原則，明確審批責任人，確保審批環(huán)節(jié)的規(guī)范和有效。審批人應認真審核支出的合理性、必要性和合法性，對不符合規(guī)定的支出不予批準。3.對于涉及采購、服務外包等項目的支出，應按照相關規(guī)定進行招投標或詢價等程序，確保采購過程的公開、公平、公正。（三）支出核算與控制1.協(xié)會應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，設置明細科目，準確記錄各項支出的用途、金額、時間等信息。2.加強對支出的預算管理，根據(jù)協(xié)會年度工作計劃和財務狀況，編制年度支出預算。支出預算應經(jīng)會員大會或理事會審議通過，并嚴格按照預算執(zhí)行。如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序進行審批。3.建立支出控制機制，對各項支出進行實時監(jiān)控和分析，嚴格控制費用支出標準，杜絕不合理支出。對于超預算支出或不符合規(guī)定的支出，財務部門有權拒絕支付。（四）支出票據(jù)管理1.協(xié)會發(fā)生支出時，應取得合法有效的票據(jù)作為記賬憑證。票據(jù)應符合國家和地方有關規(guī)定，內(nèi)容真實、完整、準確。2.對支出票據(jù)的審核應嚴格按照相關規(guī)定進行，確保票據(jù)的真實性、合法性和有效性。對于不符合要求的票據(jù)，應及時要求對方更換或補充。3.按照規(guī)定對支出票據(jù)進行整理、粘貼和歸檔，妥善保管，以備查閱和審計。四、財務預算管理（一）預算編制1.協(xié)會應于每年年末編制下一年度的財務預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結合協(xié)會的發(fā)展規(guī)劃、工作計劃和業(yè)務活動安排，科學合理地預測收入和支出。2.預算編制內(nèi)容應包括收入預算、支出預算、現(xiàn)金流量預算等。收入預算應根據(jù)協(xié)會的收入來源和市場情況進行預測；支出預算應按照支出范圍和標準進行詳細編制，明確各項支出的金額和用途。3.預算編制過程中，應廣泛征求各部門和會員的意見和建議，確保預算的科學性和合理性。預算草案編制完成后，應提交理事會或會員大會審議通過。（二）預算執(zhí)行1.協(xié)會應嚴格按照經(jīng)審議通過的財務預算組織實施，確保預算的嚴肅性和權威性。各部門應按照預算安排合理使用資金，不得擅自調(diào)整預算。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序進行審批。3.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的核算和監(jiān)督，定期向理事會或會員大會報告預算執(zhí)行情況，為協(xié)會決策提供依據(jù)。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如因國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、協(xié)會業(yè)務發(fā)展需要等原因?qū)е骂A算無法按原計劃執(zhí)行時，可以進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整應按照規(guī)定程序進行，由相關部門提出調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財務部門審核后，提交理事會或會員大會審議批準。3.預算調(diào)整后，應及時對相關財務報表和預算指標進行調(diào)整，確保財務信息的準確性和一致性。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.協(xié)會的流動資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應收款項、預付款項、存貨等。2.貨幣資金應嚴格按照國家有關規(guī)定進行管理，確保資金的安全和完整。定期對銀行存款進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.對應收款項應加強管理，建立健全應收賬款管理制度，明確催收責任，定期進行清理和核對，及時收回款項。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行核銷。4.預付款項應按照合同約定及時結算，加強對預付款項的跟蹤管理，防止出現(xiàn)資金損失。5.存貨應建立健全存貨管理制度，定期進行清查盤點，確保存貨的賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.協(xié)會的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設備、交通工具、電子設備等。2.固定資產(chǎn)應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、原值、折舊等信息。3.制定固定資產(chǎn)折舊政策，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，確保固定資產(chǎn)價值的合理分攤。4.加強對固定資產(chǎn)的日常管理，定期進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。對于固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等事項，應按照規(guī)定程序進行審批。（三）無形資產(chǎn)1.協(xié)會的無形資產(chǎn)是指協(xié)會擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如商標權、著作權、專利權、土地使用權等。2.無形資產(chǎn)應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算，建立無形資產(chǎn)臺賬，詳細記錄無形資產(chǎn)的取得時間、名稱、類別、價值、攤銷等信息。3.制定無形資產(chǎn)攤銷政策，按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷，確保無形資產(chǎn)價值的合理分攤。4.加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，防止無形資產(chǎn)的流失。對于無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等事項，應按照規(guī)定程序進行審批，并及時辦理相關手續(xù)。六、財務報告與信息披露（一）財務報告1.協(xié)會應按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映協(xié)會的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報告編制完成后，應經(jīng)協(xié)會負責人、財務負責人簽字并蓋章。3.定期對財務報告進行審計，委托具有資質(zhì)的會計師事務所進行年度財務審計，并出具審計報告。審計報告應作為財務報告的重要組成部分，隨同財務報告一并對外披露。（二）信息披露1.協(xié)會應建立健全信息披露制度，定期向會員大會或理事會報告財務狀況和經(jīng)營情況，接受會員監(jiān)督。信息披露內(nèi)容應包括財務報告、重大事項說明、收支情況分析等。2.信息披露應遵循真實、準確、及時、完整的原則，通過協(xié)會網(wǎng)站、會員通訊、公告等渠道向會員和社會公眾公開披露。3.對于涉及協(xié)會重大財務決策、重大投資項目、重大資產(chǎn)處置等事項，應及時向會員大會或理事會報告，并按照規(guī)定進行信息披露，確保會員的知情權和參與權。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.協(xié)會應建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，設立獨立的內(nèi)部審計機構或配備專職內(nèi)部審計人員，對協(xié)會的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行定期或不定期的審計和檢查。2.內(nèi)部審計機構或人員應按照國家有關規(guī)定和協(xié)會內(nèi)部審計制度開展工作，獨立行使審計監(jiān)督權，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤督促整改落實情況。3.加強對協(xié)會財務人員的培訓和管理，提高財務人員的業(yè)務水平和職業(yè)道德素質(zhì)，確保財務工作的規(guī)范和有效。（二）外部監(jiān)督1.接受政府