經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試必備試題及答案單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于法律事實(shí)中法律事件的是（）。A.發(fā)行股票B.簽訂合同C.承兌匯票D.地震答案：D。法律事件是不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。地震屬于自然現(xiàn)象，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，屬于法律事件；而發(fā)行股票、簽訂合同、承兌匯票都是以當(dāng)事人的意志為轉(zhuǎn)移的法律行為。2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，達(dá)到一定年齡階段，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的自然人，應(yīng)視為完全民事行為能力人。該年齡階段為（）。A.16周歲以上不滿18周歲B.18周歲以上C.10周歲以上不滿18周歲D.不滿10周歲答案：A。十六周歲以上不滿十八周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的，視為完全民事行為能力人。3.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》B.全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》C.中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》D.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》答案：A。行政法規(guī)是由國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)國(guó)務(wù)院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件。選項(xiàng)B、D屬于法律；選項(xiàng)C屬于部門(mén)規(guī)章。4.甲公司長(zhǎng)期拖欠乙公司貨款，雙方發(fā)生糾紛，期間一直未約定糾紛的解決方式，為解決該糾紛，乙公司可采取的法律途徑是（）。A.提起行政訴訟B.提請(qǐng)仲裁C.提起民事訴訟D.申請(qǐng)行政復(fù)議答案：C。本題中甲乙之間的糾紛是平等主體之間的經(jīng)濟(jì)糾紛，且雙方未約定糾紛解決方式。平等主體之間的經(jīng)濟(jì)糾紛，當(dāng)事人可以選擇通過(guò)民事訴訟或者仲裁方式解決，但沒(méi)有仲裁協(xié)議的情況下不能申請(qǐng)仲裁，所以乙公司可采取的法律途徑是提起民事訴訟。行政訴訟和行政復(fù)議適用于公民、法人或者其他組織與行政機(jī)關(guān)之間的行政糾紛。5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個(gè)人款項(xiàng)結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C。銀行匯票可以用于個(gè)人款項(xiàng)結(jié)算，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人，并非必須按出票金額付款，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月，選項(xiàng)C正確。6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，付款人不是銀行的是（）。A.銀行本票B.支票C.銀行匯票D.商業(yè)承兌匯票答案：D。銀行本票的出票人是銀行，付款人也是銀行；支票的付款人是出票人的開(kāi)戶銀行；銀行匯票的付款人是出票銀行；商業(yè)承兌匯票的付款人是企業(yè)，不是銀行。7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車(chē)輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂(lè)服務(wù)答案：D。選項(xiàng)A文化創(chuàng)意服務(wù)屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)”；選項(xiàng)B車(chē)輛停放服務(wù)屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”；選項(xiàng)C廣播影視服務(wù)屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)”；選項(xiàng)D旅游娛樂(lè)服務(wù)屬于“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”。8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A.酒廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.日化廠用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板答案：B。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。選項(xiàng)B卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲，屬于用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)A酒廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)白酒、選項(xiàng)C日化廠用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品、選項(xiàng)D地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板，均屬于用于其他方面，應(yīng)征收消費(fèi)稅。9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.違約金收入C.股息收入D.財(cái)政撥款答案：D。不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)A國(guó)債利息收入屬于免稅收入；選項(xiàng)B違約金收入和選項(xiàng)C股息收入屬于應(yīng)稅收入。10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（）。A.托兒補(bǔ)助費(fèi)B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼D.差旅費(fèi)津貼答案：C。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅。離退休人員從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，應(yīng)按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于自然人民事行為能力的表述中，正確的有（）。A.14周歲的李某，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源，視為完全民事行為能力人B.7周歲的王某，不能完全辨認(rèn)自己的行為，是無(wú)民事行為能力人C.18周歲的周某，能夠完全辨認(rèn)自己的行為，是完全民事行為能力人D.20周歲的趙某，不能辨認(rèn)自己的行為，是限制民事行為能力人答案：BC。十六周歲以上不滿十八周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的，視為完全民事行為能力人，選項(xiàng)A中李某14周歲，不符合條件，不屬于視為完全民事行為能力人的情形；不滿八周歲的未成年人是無(wú)民事行為能力人，選項(xiàng)B中7周歲的王某不能完全辨認(rèn)自己的行為，屬于無(wú)民事行為能力人；十八周歲以上的公民是成年人，具有完全民事行為能力，選項(xiàng)C中18周歲的周某能夠完全辨認(rèn)自己的行為，是完全民事行為能力人；不能辨認(rèn)自己行為的成年人為無(wú)民事行為能力人，選項(xiàng)D中20周歲的趙某不能辨認(rèn)自己的行為，是無(wú)民事行為能力人，而不是限制民事行為能力人。2.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開(kāi)審判制度的表述中，正確的有（）。A.涉及商業(yè)秘密的民事案件，當(dāng)事人申請(qǐng)不公開(kāi)審理的，可以不公開(kāi)審理B.不論民事案件是否公開(kāi)審理，一律公開(kāi)宣告判決C.涉及國(guó)家秘密的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開(kāi)審理D.涉及個(gè)人隱私的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開(kāi)審理答案：ABCD。法律規(guī)定，人民法院審理民事案件，除涉及國(guó)家秘密、個(gè)人隱私或者法律另有規(guī)定的以外，應(yīng)當(dāng)公開(kāi)進(jìn)行。離婚案件，涉及商業(yè)秘密的案件，當(dāng)事人申請(qǐng)不公開(kāi)審理的，可以不公開(kāi)審理。而不論案件是否公開(kāi)審理，一律公開(kāi)宣告判決。所以選項(xiàng)A、B、C、D表述均正確。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于銀行本票必須記載事項(xiàng)的有（）。A.出票人簽章B.出票日期C.收款人名稱D.確定的金額答案：ABCD。銀行本票必須記載的事項(xiàng)包括：表明“銀行本票”的字樣；無(wú)條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購(gòu)進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品B.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)免稅貨物用材料C.購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)D.購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)答案：BCD。用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，選項(xiàng)B購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)免稅貨物用材料符合不得抵扣的情形；購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，選項(xiàng)C、D正確；購(gòu)進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品，不屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.甲電池廠生產(chǎn)銷售電池B.丁百貨公司零售鉆石胸針C.丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲D.乙超市零售啤酒答案：ABC。在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的只有金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品，選項(xiàng)B丁百貨公司零售鉆石胸針應(yīng)征收消費(fèi)稅；電池、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，選項(xiàng)A甲電池廠生產(chǎn)銷售電池、選項(xiàng)C丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲應(yīng)征收消費(fèi)稅；啤酒在生產(chǎn)銷售、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，超市零售啤酒不征收消費(fèi)稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得計(jì)算折舊扣除的有（）。A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.未投入使用的房屋C.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)答案：ACD。下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。選項(xiàng)A、C、D符合不得計(jì)算折舊扣除的規(guī)定；未投入使用的房屋可以計(jì)算折舊扣除，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入C.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入D.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入答案：BD。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車(chē)船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。選項(xiàng)B轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入、選項(xiàng)D轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅；轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入、轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅，選項(xiàng)A、C錯(cuò)誤。8.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.井礦鹽B.人造石油C.海鹽D.稀土礦原礦答案：ACD。資源稅的征稅范圍包括原油（天然原油）、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、海鹽等。選項(xiàng)A井礦鹽屬于其他非金屬礦中的鹽類，選項(xiàng)C海鹽屬于資源稅征稅范圍；選項(xiàng)D稀土礦原礦屬于金屬礦；人造石油不屬于資源稅的征稅范圍，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。9.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.房屋產(chǎn)權(quán)證答案：ABCD。印花稅的征稅范圍包括合同類、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)類、營(yíng)業(yè)賬簿類、權(quán)利、許可證照類等。選項(xiàng)A土地使用權(quán)出讓合同、選項(xiàng)B土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、選項(xiàng)C商品房銷售合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)；選項(xiàng)D房屋產(chǎn)權(quán)證屬于權(quán)利、許可證照，均屬于印花稅征稅范圍。10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有（）。A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中直接扣繳稅款B.依法拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：CD。稅收保全措施包括：（1）書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。選項(xiàng)A書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中直接扣繳稅款、選項(xiàng)B依法拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。判斷題1.法律事實(shí)是法律關(guān)系發(fā)生、變更、消滅的直接原因。（）答案：正確。法律事實(shí)是指由法律規(guī)范所確定的，能夠產(chǎn)生法律后果，即能夠直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的情況。所以法律事實(shí)是法律關(guān)系發(fā)生、變更、消滅的直接原因。2.因確認(rèn)股東資格糾紛提起的民事訴訟，由公司住所地人民法院管轄。（）答案：正確。根據(jù)規(guī)定，因確認(rèn)股東資格糾紛提起的訴訟，由公司住所地人民法院管轄。3.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。（）答案：正確。企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。4.會(huì)計(jì)檔案銷毀之后，監(jiān)銷人應(yīng)該在銷毀清冊(cè)上簽名和蓋章。（）答案：錯(cuò)誤。會(huì)計(jì)檔案銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名“或”蓋章，而不是簽名和蓋章。5.個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，不征收個(gè)人所得稅。（）答案：錯(cuò)誤。個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。6.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前未自用、出租的，不征收房產(chǎn)稅。（）答案：正確。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。7.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。8.委托收款以單位為付款人的，銀行應(yīng)于當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。（）答案：錯(cuò)誤。委托收款以單位為付款人的，銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人，需要將有關(guān)債務(wù)證明交給付款人的應(yīng)交給付款人。付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書(shū)面通知銀行付款。如果付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。9.增值稅一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：正確。屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品的；（2）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）；（3）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的。10.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。（）答案：錯(cuò)誤。在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%；在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%，實(shí)際減按10%征收。不定項(xiàng)選擇題【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。（2）接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬(wàn)元，乙公司提供原材料成本84萬(wàn)元，該批高檔口紅無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。（3）銷售一批高檔香水，取得不含增值稅價(jià)款700萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)5.65萬(wàn)元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（210+20）×（1+10%）÷（115%）×15%=47.53（萬(wàn)元）B.（210+11+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=45.64（萬(wàn)元）C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=50.32（萬(wàn)元）D.（11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=6.79（萬(wàn)元）答案：C。進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1消費(fèi)稅稅率），關(guān)稅完稅價(jià)格包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。本題中關(guān)稅完稅價(jià)格=210+11+20+4，關(guān)稅=（210+11+20+4）×10%，所以進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=50.32（萬(wàn)元），選項(xiàng)C正確。2.甲公司受托加工高檔口紅應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（84+35）×15%=17.85（萬(wàn)元）B.（84+35）÷（115%）×15%=21（萬(wàn)元）C.[84÷（115%）+35]×15%=20.07（萬(wàn)元）D.[84+35÷（115%）]×15%=18.78（萬(wàn)元）答案：B。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1消費(fèi)稅稅率），應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率。本題中材料成本為84萬(wàn)元，加工費(fèi)為35萬(wàn)元，所以甲公司受托加工高檔口紅應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額=（84+35）÷（115%）×15%=21（萬(wàn)元），選項(xiàng)B正確。3.甲公司銷售高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.700÷（1+13%）×15%=92.04（萬(wàn)元）B.[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（萬(wàn)元）C.（700+5.65）×15%=105.85（萬(wàn)元）D.700×15%=105（萬(wàn)元）答案：B。銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，價(jià)外費(fèi)用是指價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。本題中銷售高檔香水取得不含增值稅價(jià)款700萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)5.65萬(wàn)元，包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅。所以甲公司銷售高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（萬(wàn)元），選項(xiàng)B正確。4.甲公司進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（210+20）×（1+10%）×13%=33.53（萬(wàn)元）B.（210+11+4）×（1+10%）×13%=32.89（萬(wàn)元）C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×13%=43.55（萬(wàn)元）D.（11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×13%=5.93（萬(wàn)元）答案：C。進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1消費(fèi)稅稅率），關(guān)稅完稅價(jià)格=210+11+20+4，關(guān)稅=（210+11+20+4）×10%，所以甲公司進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納增值稅稅額=（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×13%=43.55（萬(wàn)元），選項(xiàng)C正確。【資料二】甲公司為居民企業(yè)，主要從事手機(jī)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度的經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得手機(jī)銷售收入8000萬(wàn)元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬(wàn)元。（2）確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元。（3）接受乙公司投資，取得投資款2000萬(wàn)元。（4）當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款300萬(wàn)元，其中向金融企業(yè)借款250萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率為6%；向非金融企業(yè)丙公司借款50萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率10%，利息均已支付。（5）參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。（6）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)元。（7）發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬(wàn)元。（8）發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元。（9）通過(guò)市民政部門(mén)用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬(wàn)元。（10）全年利潤(rùn)總額750萬(wàn)元。已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。A.手機(jī)銷售收入8000萬(wàn)元B.提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬(wàn)元C.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元D.接受乙公司投資取得投資款2000萬(wàn)元答案：ABC。企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。選項(xiàng)A手機(jī)銷售收入8000萬(wàn)元屬于銷售貨物收入；選項(xiàng)B提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬(wàn)元屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入；選項(xiàng)C確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元屬于其他收入；選項(xiàng)D接受乙公司投資取得投資款2000萬(wàn)元，不屬于企業(yè)的收入，而是所有者權(quán)益的增加，不應(yīng)計(jì)入收入總額。2.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。A.向金融企業(yè)借款利息支出7.5萬(wàn)元B.向非金融企業(yè)借款利息支出2.5萬(wàn)元C.按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元D.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)元答案：AC。向金融企業(yè)借款的利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除，向金融企業(yè)借款250萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率為6%，利息支出=250×6%×6÷12=7.5（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確；向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不許扣除。向非金融企業(yè)丙公司借款50萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率10%，金融企業(yè)同期同類貸款利率為6%，準(zhǔn)予扣除的利息支出=50×6%×6÷12=1.5（萬(wàn)元），選項(xiàng)B錯(cuò)誤；企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除，選項(xiàng)C正確；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在稅前扣除，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)元屬于未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得扣除，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。3.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元B.直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬(wàn)元C.發(fā)生的合理會(huì)議費(fèi)30萬(wàn)元D.通過(guò)市民政部門(mén)用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元答案：AB。非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除，選項(xiàng)A正確；直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不得在稅前扣除，選項(xiàng)B正確；企業(yè)發(fā)生的合理的會(huì)議費(fèi)準(zhǔn)予在稅前扣除，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。年度利潤(rùn)總額750萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)扣除限額=750×12%=90（萬(wàn)元），通過(guò)市民政部門(mén)用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元未超過(guò)扣除限額，可以扣除，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。4.計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。A.750+（80750×12%）+9+15+201.5=797.5（萬(wàn)元）B.750+（80750×12%）+9+15+20=809（萬(wàn)元）C.750+（80750×12%）+9+15+207.51.5=789（萬(wàn)元）D.750+（80750×12%）+9+15+207.5=791.5（萬(wàn)元）答案：B。應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額納稅調(diào)整減少額。本題中，公益性捐贈(zèng)支出超過(guò)扣除限額部分（80750×12%）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額；直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬(wàn)元不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額；計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)元不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額；非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。所以甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=750+（80750×12%）+9+15+20=809（萬(wàn)元），選項(xiàng)B正確?！举Y料三】2019年1月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票，P銀行為付款人，甲公司在該支票上記載了“違約金5萬(wàn)元”的字樣。甲公司在該支票上并未記載收款人名稱，但授權(quán)乙公司補(bǔ)記。乙公司在支票上補(bǔ)記自己為收款人后，將該支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司。丙公司于2019年7月20日向P銀行提示付款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列關(guān)于甲公司在支票上記載“違約金5萬(wàn)元”的說(shuō)法中，正確的是（）。A.該記載屬于支票的必須記載事項(xiàng)B.該記載屬于支票的相對(duì)記載事項(xiàng)C.該記載屬