16頁2023-2023《稅法》期末課程考試試卷B1 D.2023年度和2023年度均為我國居民納稅人題號分值一二三四五成績復(fù)核5某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2023題號分值一二三四五成績復(fù)核一單項選擇題(在每題的四個備選答案中選出一個正確的答案,并將 12月份應(yīng)繳納的增值稅〔〕其號碼填在題干后的括號內(nèi)。每題1分,共15分) A.5230元 B.6080元 C.8098元 D.8948元6、一位客戶向某汽車制造廠(増值稅一般納稅人)定購自用汽車一輛,支付貨款(含以下各項中,表述正確的選項是(〕A稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)

稅)250800元,另付設(shè)計、改裝費30000元。該輛汽車計征消費稅的銷售額為B稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志 A.214359元 B.240000元 C.250800元 D.280800元C.納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人 7、某煙廠4月外購煙絲,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%,期初尚有庫存的外購煙絲2萬元,期末庫存煙絲12萬元,該企業(yè)本月應(yīng)納D某企業(yè)本月份將自產(chǎn)的一批生產(chǎn)本錢為20萬元(耗用上月外購材料15萬元)的食 消費稅中可扣除的消費稅是〔〕品發(fā)給職工,則以下說法正確的選項是 A.6.8萬元 B.9.6萬 C.12萬元 D.40萬8A.應(yīng)反映銷項稅額3.74萬元 B.應(yīng)反映銷項稅額3.4萬元C.應(yīng)反映應(yīng)納稅額3.4萬元 D.應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額2.55萬元 A.電信單位銷售有價卡的銷售折扣折讓B.廣告公司支付的燈箱廣告制作費C.貸款業(yè)務(wù)的利息支出 D.消遣業(yè)收取的煙酒飲料費以下工程適用17%稅率的有(〕A.印刷廠自行購置紙張印刷圖書 B.苗圃銷售自種花卉 9王某的一篇論文被編入某論文集岀版,取得稿酬5000元,當(dāng)年因添加印藪又取得追加稿酬2023元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為()C.食品廠加工速凍水餃銷售 D.果品公司批發(fā)水果420232122023215,202332

A.728元 B.784元 C.812元 D.868元返回中國,2023年11月15日至2023年11月30日期間,因工作需要去了日 10依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,以下對于所得來源確定的表述中,正確的選項是(杈益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得依據(jù)投資企業(yè)所在地確定本,2023年12月1日返回中國,后于2023年11月20日離華回國,則該納稅人(〕A.2023,2023

股息、紅利等權(quán)益性投資所得,依據(jù)被投資企業(yè)所在地確定___：號學(xué)____：號學(xué)__線_：名姓____訂_：級班業(yè)專_____裝_：系院C.2023年度和2023年度均為我國非居民納稅人 D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn),依據(jù)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定11500600萬元,已提折400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估,該樓重置本錢價為800萬元,成度折扣率為五成轉(zhuǎn)讓時繳納各種稅費共27.5萬元。該單位應(yīng)繳納的土地增值稅是〔〕萬元。A.25 B.24.15 C.20 D.21.7512、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租本企業(yè)建筑的商品房,自起計征城鎮(zhèn)土地使用稅A.房屋使用或交付之次月B.房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月C.批準(zhǔn)征用之次月D.付款之次月13、某公園有辦公用房一棟.房產(chǎn)價值2023萬元。2023年將其中的一半對外出租,取得租金收入3030%,則該單位年應(yīng)納房產(chǎn)稅為〔〕A.2.52B.3.6C.6.72D.16.814、依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定,以下車輛中可以享受減免稅的是〔〕A.國家機(jī)關(guān)購置的小汽車B.留學(xué)人員銷售自己使用過的小汽車C.有突出奉獻(xiàn)專家購置的小汽車D.國際組織駐華機(jī)構(gòu)購置的自用小汽車15、以下合同和憑證應(yīng)納印花稅的是〔〕A.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.廣告合同C.國際金融組織向我國國家金融機(jī)構(gòu)供給優(yōu)待貸款所書立的合同D.銀行同業(yè)拆借合同

二、多項選擇題(在每題的備選答案中,選出二個以上正確的答案,并將正確答案的序號分別填在題干的括號內(nèi),少選酌情給分,多項選擇錯選均不得2102101、以下稅種中,使用定額稅率的有(〕AB.C.D.資源稅2納稅人伴同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費收入納稅人托付開發(fā)的托付方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購置方收取的保險費收入印刷企業(yè)承受出版單位托付印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入某公司進(jìn)口一批摩托車,海關(guān)應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅15萬元(關(guān)稅稅率假定為30%),則進(jìn)口環(huán)節(jié)還需繳納。(消費稅稅率為10%)A.6.5B7.22C.11.05D.12.28元依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,以下各項中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,不準(zhǔn)扣除的有A.企業(yè)利潤總額12%以內(nèi)的公益性捐贈支出 B.企業(yè)所得稅稅款C.未經(jīng)核定的預(yù)備金支出 D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項5以下各項中,適用5%~35%的五級超額累進(jìn)稅率征收個人所得稅的有A.B.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得D.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得211025151、稅法構(gòu)成要素包括哪些內(nèi)容？2、哪些狀況需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出? 抵退稅額已經(jīng)經(jīng)過審批)4112212384840〕1.深圳市某家電廠為增值稅一般納稅人,是有進(jìn)岀口經(jīng)營權(quán)的企業(yè),2023年1月發(fā)生業(yè)務(wù)：1002500元,并支付發(fā)貨運雜費3000020230500030002023100250024570送該商品支付汽油費5000元,收到增值稅專用發(fā)票；從庫房領(lǐng)取一型號A電視機(jī)5臺,給本廠幼兒園使用,該型號電視機(jī)每臺生產(chǎn)2023B100300050從外省購進(jìn)電視機(jī)專用部件一批,取得防偽稅控増值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額202300元,稅額34000202301000購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額1500000,貨物已入庫；對外銷售一臺自用的舊設(shè)備賬面原值55000元,已提折舊10000元,取得價款60000出口電視機(jī)一批,離岸價格100萬美元,外匯牌價從國內(nèi)某企業(yè)免稅購進(jìn)原材料20萬元〔30萬元,電視機(jī)的退稅率13%,17%;假設(shè)當(dāng)月計算的免

要求:依據(jù)上述資料,答復(fù)以下問題：(1)計算該企業(yè)當(dāng)期銷項稅額計算該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項稅額計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納或應(yīng)退增值稅217%,退稅稅率為13%2023年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為:購原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款400萬元,外購貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額68萬元通過認(rèn)證。上期末留5100117本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元。要求:計算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。3、某影劇院經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定其稅款征收方式為査賬計征。5月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下:放映業(yè)務(wù)門票收入120230元,代售某歌舞團(tuán)表演門票收入202305000)4000要求:計算該影劇院本月應(yīng)納營業(yè)稅款額及代扣稅款。42023年8月份,該個人取得以下所得：依照國家有關(guān)法律規(guī)定取得一次性安置費收入80000元,當(dāng)?shù)厣夏甑钠髽I(yè)職工年10000500轉(zhuǎn)讓所持有的原企業(yè)在改組改制過程中分給該個人以股份形式擁有的企業(yè)量化300002023將其所持有的一項專利的使用權(quán)分別轉(zhuǎn)讓給甲和乙兩個廠商,分別取得轉(zhuǎn)讓收40006000B35000要求:依據(jù)上述資料,依據(jù)以下序號計算答復(fù)以下問題,每問需計算出合計數(shù)(1).取得安置費收入、失業(yè)保險金共計應(yīng)繳納個人所得稅。轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅轉(zhuǎn)讓專利的使用權(quán)取得的收入應(yīng)繳納個人所得稅(4).B五、綜合題(此題共有1小題,共20分,答卷時每個數(shù)據(jù)都準(zhǔn)確到小數(shù)點后兩位。)1120350020232500600150會計師事務(wù)所審核覺察以下問題4501520營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元,直接捐贈6計入本錢、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出2367月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)展帳務(wù)處理。取得購置設(shè)備7011.910A,A300200,A20%;100,A30%;A230要求:依據(jù)上述資料,按以下序號答復(fù)以下問題,每問需計算出合計數(shù)(1)計算專用設(shè)備對會計利潤及應(yīng)納稅所得額的影響額。(2分)(2)廣告費的調(diào)整額。(2〔3)業(yè)務(wù)招待費的調(diào)整額。(2分)(4)調(diào)賬后的會計利潤總額。(2分

對外捐贈的納稅調(diào)整額。(2爭論開發(fā)費用的納稅調(diào)整額。(2分)(7)“三費”應(yīng)調(diào)增所得額。(2境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅。(2分)〔9〕A國分支機(jī)構(gòu)在我國應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額。(2分)(10)年終匯算清繳實際繳納的企業(yè)所得稅。(22023-2023《稅法》期末課程考試試卷B一、單項選擇題1*151-5：BCABA 6-10：BCABB 11-15：DABDB二、多項選擇題2*51ACD 2AD 3BD 4BCD 5ABCD151、稅法的枃成要素主要包括:總則、納稅義務(wù)人、征稅對象、稅目、.稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減稅免稅、罰則、附則等工程。(102、主要包括(1)用于固定資產(chǎn)建筑的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)變生產(chǎn)經(jīng)營用途時(2)用于非應(yīng)稅工程的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)變生產(chǎn)經(jīng)營用途用于免稅工程的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)變生產(chǎn)經(jīng)營用途時用于集體福利或個人消費的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)變生產(chǎn)經(jīng)營用途時(5)非正常損失的購進(jìn)貨物轉(zhuǎn)變生產(chǎn)經(jīng)營用途時;等(5四、計算題(401、(12(1)銷售300臺空調(diào)銷項稅額=(3000+200)÷1.17×300×17%=139487.18(1分)(2)有獎銷售方式銷售電冰箱銷項稅額 =(2800÷1.17×100+200÷17×50)×17%42136.75(元)(2(3)20=6000÷1.17×1%=8717.95(元)(1(4)銷售舊固定資產(chǎn)應(yīng)納增值稅=140000÷:(41+4%)×4%×50%=2692.31(元)。(1

(5)購進(jìn)空調(diào)進(jìn)項稅額=420230×17%+(15000+1000)×7%=72520(元)(1分)(6)購進(jìn)冰箱進(jìn)項稅額=300000×17%=51000(1退貨應(yīng)當(dāng)扣減增值稅進(jìn)項稅額=20×2340÷1.17×17%=6800(元)。(1分)(7)當(dāng)期銷項稅額合計=139487.18+42136.75+8717.95=190341.88(元)(1分)當(dāng)期實際抵扣進(jìn)項稅額合計=72520+51000-6800=116720(元)(1分)該商場本月應(yīng)納增值稅=190341.88-116720+2692.3314.19(元)(22、(12(1)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200×(17%-13%)=8(萬元(2)當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×17%-(68-8)-5=17-60-5=-48(萬元)(3)出口貨物“免、抵、退”稅額=200×13‰%=26(萬元)(4)按規(guī)定,如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額即該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退稅額=26(萬元)當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額=26-26=0(萬元)622(48-26)萬3.(8(1)放映收入應(yīng)納營業(yè)稅額=120230×3%=3600(元)(2)場地租賃收入應(yīng)納營業(yè)稅額=5000×5%=250(元)(3)扣繳歌舞團(tuán)應(yīng)納營業(yè)稅額=(20230-5000-4000)×3%=330(元)(4)扣繳經(jīng)紀(jì)人應(yīng)納營業(yè)稅額=4000×5%=200(元)4、(8企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn),企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入、失業(yè)保險金免征個人所得稅。2)轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)股份按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”工程征稅,應(yīng)納個人所得稅=(30000-2023〕*20%=5600(元)轉(zhuǎn)讓專利的使用權(quán)取得的收入按“特許權(quán)使用費所得”征稅;因分別轉(zhuǎn)讓給不同廠商所以應(yīng)按兩次所得計算,應(yīng)納個人所得稅=(4000-800)20%+6000(1-20%)×20%=1600(元)。B=(35000-2023)×(1-20%)]÷76%×30%-2023=8421.05(元)220答案:(1)計算專用設(shè)備對會計利潤及應(yīng)納稅所得額的影響額(70+11.9)÷10÷12×5=3.41(萬元)(2(2)廣告費的調(diào)整額=450-2500×15%=450-375=75(萬元)(2(3)業(yè)務(wù)招待費的調(diào)整額2500×5‰=12.5；15×60%=9業(yè)務(wù)招待費調(diào)增所得額=15-9=6萬元(2分)4)調(diào)賬后的會計利潤總額=600-3.41+230=826.59(萬元)(2(5)公益捐贈扣除限額=826.59×12%=99.19(萬元)>實際公益捐贈30萬元,公益捐贈不需納稅調(diào)整對外捐贈的納稅調(diào)整額=6(萬元)(2分)(6)爭論開發(fā)費用加計扣除20×50%=10萬元,可以調(diào)減所得額(2分)(7)“三費”應(yīng)調(diào)增所得額:(2工會經(jīng)費扣除限額=150×2%=3(萬元),實際撥繳職工工會經(jīng)費3萬元,未超過扣除限額,不用調(diào)整

職工福利費扣除限額=150×14%=21(萬元),實際支出23萬元,應(yīng)當(dāng)調(diào)增所得額2萬元。職工教育經(jīng)費扣除限額=150×2.5%=3.75(萬元),實際支出6萬元,應(yīng)當(dāng)調(diào)增所得6-