一、單選題

1.商業(yè)銀行辦理現(xiàn)金付出必須按()程序處理。B.先記賬,后付款

2.銀行簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票要求()。D.收款人和申請(qǐng)人均為個(gè)人。

3.某客戶簽發(fā)金額為30000元的空頭轉(zhuǎn)賬支票，銀行應(yīng)處以()的罰款。C.1500元

4.屬于當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收人和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收人和費(fèi)用,這樣

的會(huì)計(jì)核算原則是()。

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

5.公益教濟(jì)性捐贈(zèng)是指國內(nèi)重大救災(zāi)或慈善事業(yè)的救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，發(fā)生該項(xiàng)支出時(shí)，金融企業(yè)應(yīng)借

記為（）B.營業(yè)外支出

6.()是指會(huì)計(jì)信息要同信息使用者的經(jīng)濟(jì)決策相關(guān)聯(lián),即人們可以利用會(huì)計(jì)信息作出有關(guān)的經(jīng)濟(jì)決

策。A.相關(guān)性

7.金融企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)采用()計(jì)量模式。A.歷史成本

8.“利息收人”屬于()科目。A.損益類

9.金融企業(yè)按法定程序?qū)①Y本公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，借記“資本公積”科目,貸記().B.實(shí)收資本

10.資產(chǎn)負(fù)債表是反映金融企業(yè)一定()的經(jīng)營狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表.。D.特定日期

1.商業(yè)銀行對(duì)單位活期存款按季度計(jì)息，即每季末月()日為結(jié)息日。B.20日

2.存款人為辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的賬戶為().A.基本賬戶

3.假設(shè)會(huì)計(jì)主體的經(jīng)營活動(dòng)將按現(xiàn)在的形式和目標(biāo)持續(xù)不斷經(jīng)營下去,在可以預(yù)見的將來不會(huì)破產(chǎn).

這樣的假設(shè)稱為().B.持續(xù)經(jīng)營

4.商業(yè)銀行辦理現(xiàn)金收人必須按()程序處理。A.先收款,后記賬

5.“清算資金往來”科目,屬()科目。A.資產(chǎn)負(fù)債共同類

6.企業(yè)貸款利息的計(jì)算通常采用定期計(jì)息的方式,利息計(jì)算公式為().

A.貸款利息-計(jì)息積數(shù)X(貸款年利率+360)

7.利潤(rùn)表是反映金融企業(yè)-定()的經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。D.會(huì)計(jì)期間

8.按現(xiàn)行規(guī)定,二級(jí)分行金庫的設(shè)置由()審批驗(yàn)收。B.一級(jí)分行

9.企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)上購人的股票應(yīng)當(dāng)劃分為()。B.交易性金融資產(chǎn)

10.金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的實(shí)質(zhì)和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它

們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。此表述體現(xiàn)了().A.實(shí)質(zhì)重于形式原則

1.按現(xiàn)行制度規(guī)定商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)科目().B由商業(yè)銀行總行制定

2.商業(yè)銀行辦理現(xiàn)金付出必須技()程序處理。B.先記賬,后付款

5.某客戶簽發(fā)金額為10000元的空頭轉(zhuǎn)賬支票，銀行應(yīng)處以()的罰款。D.1000元。

7.支票的提示付款陰自出票日起()天。D.10

8.營業(yè)利潤(rùn)減去營業(yè)稅金及附加，加上營業(yè)外收支凈軌后的金額，稱為（）C.利潤(rùn)總額

9.銀行匯票的提示付款期限自()起1個(gè)月。B.出票日

10.法定盈余公積達(dá)到注冊(cè)資本的()時(shí),可不再提取。D.50%

1.資產(chǎn)是指()形成并由企業(yè)擁有或控制的資源。B.過去的交易或事項(xiàng)

3.存款人因特殊資全用途的需要而開立的賬戶,如基本建設(shè)基金戶等，稱為().B.專用賬戶

4.簽發(fā)“現(xiàn)金銀行匯票"要求()C收款人和申請(qǐng)人均為個(gè)人

5.某客戶簽發(fā)金額為8000元的空頭轉(zhuǎn)帳支票銀行虛處以()的罰款。B.1000元

6.客戶存人現(xiàn)金到某商業(yè)銀行,表明某商業(yè)銀行().A.資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加

7.借款單位支付利息時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為().A.借:括期存款貸利息收人

8.“存敢系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)"科目的性質(zhì)是().B.寄產(chǎn)類

9.商業(yè)銀行是支付結(jié)算的().B.中介機(jī)構(gòu)

10,利潤(rùn)表是反映金融企業(yè)一定()的經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)報(bào)表，A.會(huì)計(jì)期間

11、單位定期存款起存金額（一萬元）。

12、吸收存款屬于（負(fù)債類）會(huì)計(jì)科目。

13、某客戶簽發(fā)金額為30000元的轉(zhuǎn)賬支票空頭，銀行應(yīng)處以（1500元）的罰款。

1

14、屬于當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，這樣的

會(huì)計(jì)核算前提是（權(quán)責(zé)發(fā)生制）。

15、衍生金融工具是從傳統(tǒng)金融工具中派生出來的創(chuàng)新的金融工具。衍生金融工具不包括（權(quán)益工具）。

16、不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益，低估負(fù)債或者費(fèi)用體現(xiàn)了（謹(jǐn)慎性）原則。

17、金融企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)采用（歷史成本）計(jì)量模式。

18、商業(yè)銀行的主要資金來源（吸收存款）。

19、商業(yè)銀行一級(jí)會(huì)計(jì)科目由（總行制定）制定。

20、以下不屬于支付結(jié)算原則是（存款自愿，取款自由）。

二、多選題

11.以下單位存款利息的計(jì)算公式正確的有(AB)。

A.本金X存期X利率B.累計(jì)計(jì)息積數(shù)X日利率

C.天數(shù)X利率D.存款金額X利率

12.金融機(jī)構(gòu)往來核算要求(ABCD)。

A.及時(shí)辦理,加速資金周轉(zhuǎn)

B.必須有利于中央銀行對(duì)金融企業(yè)的資金控制

C.商業(yè)銀行到人民銀行取款不得透支，商業(yè)銀行向人民銀行計(jì)劃內(nèi)借款不能超出人民銀行規(guī)定的貸款

額度

D.商業(yè)銀行橫向融通資金、同業(yè)拆借應(yīng)通過雙方人民銀行的存款戶辦理轉(zhuǎn)賬，不得直接拆借，也不得

以現(xiàn)金支付

13.票據(jù)背書主要有(ABC)。

A.轉(zhuǎn)讓背書B.委托收款背書C.質(zhì)押背書D.其他背書

14.會(huì)計(jì)中期是指短于-一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間，會(huì)計(jì)中期又分為(BCD)。

A.年度B.季度C.月度D.半年度

15.反應(yīng)金融企業(yè)經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)要素有(ACD)。

A.利潤(rùn)B.負(fù)債C.收人D.費(fèi)用

16.金融企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括(BCD)。

A.分戶余額表B.資產(chǎn)負(fù)債表C.利潤(rùn)表D.現(xiàn)金流量表

17.銀行金庫可分為(ABD)。

A.中心金庫B.分金庫C.總部金庫D.尾款箱集中保管庫

18.下列關(guān)于支票使用范圍表述正確的是(ABD)。

A.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金

C.現(xiàn)金支票可以背書轉(zhuǎn)讓D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬

19.明細(xì)核算系統(tǒng)是以賬戶為基礎(chǔ)進(jìn)行的核算系統(tǒng)，由(ABCD)組成。

A.分戶賬B.登記簿C.現(xiàn)金收付日記簿D.余額表

20.金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式,合理選擇固定資產(chǎn)折舊方法。折舊方法

可以采用(ABCD)。

A.平均年限法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法

11.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的基本前提包括（ABCD）。

A.貨幣計(jì)量B.會(huì)計(jì)主體C.持續(xù)經(jīng)營D.會(huì)計(jì)分期

12.支付結(jié)算原則是(ACD)。

A.誰的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配B.存款白愿，取款自由C恪守信用，履約付款

D.銀行不墊款

13.反應(yīng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素有(ABD)。

A.資產(chǎn)B.負(fù)債C.收人D.所有者權(quán)益

E.費(fèi)用F.利潤(rùn)

2

14.(票據(jù)法)規(guī)定了背書的方式有（ABC）

A.轉(zhuǎn)讓背書B.委托收款背書C.質(zhì)押背書D.普通背書

15.出納工作堅(jiān)持雙人經(jīng)辦的規(guī)定，雙人經(jīng)辦是指(BCDE).

A.雙人管賬B.雙人臨柜C.雙人管庫D.雙人押運(yùn)E.雙人守庫

16.資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)分為（ACDE）

A.無形資產(chǎn)B.貨幣資產(chǎn)C.長(zhǎng)期資產(chǎn)D.流動(dòng)資產(chǎn)E.遞延資產(chǎn)

17.銀行的定期儲(chǔ)蓄主要有以下幾種（ABCD）

A.整存整取B.零存整取C.存本取息D.整存零取

18.下列科目中,屬于資產(chǎn)類的科目有（ABC）

A.抵債資產(chǎn)B.貸款C.貸款損失準(zhǔn)備D.利息收人

20.以下關(guān)于現(xiàn)金流量表正確的是(ABD)。

A.現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金收付制為基礎(chǔ)編制

B.現(xiàn)金流量表能說明企業(yè)償債能力和支付能力

C.現(xiàn)金流量表是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制

D.能提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)信息。

11.預(yù)提定期存款利息,符合(CD)的會(huì)計(jì)規(guī)則。

A.客觀性B相關(guān)性C.權(quán)責(zé)發(fā)生制D.配比

12.商業(yè)銀行的所有者權(quán)益包括（ABCE）

A.實(shí)收資本B.資本公積C.盈余公積D.貸款凈余額E未分配利潤(rùn)

13.存教利息的計(jì)算公式為:利息一(AB).

A.本金X存期X利率B.積敷X利率C.天數(shù)X利率D.存款金額X利率

14.商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)要素包括(ABCDEF).

A.資產(chǎn)B.負(fù)債C所有者權(quán)益D.收人E.費(fèi)用F.利潤(rùn)

15.可以背書的票據(jù)包括(ABC).

A.轉(zhuǎn)賬支票B.銀行匯票C銀行本票D.現(xiàn)金支票

16.商業(yè)銀行可以經(jīng)營的業(yè)務(wù)有(ABCDE).

A.辦理國內(nèi)外結(jié)算B.發(fā)放貸款C.買賣代理買賣外匯D.從事同業(yè)拆借E.吸收公眾存款

17.金融企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由(BCD)組成。

A.當(dāng)年審計(jì)情況B.會(huì)計(jì)報(bào)表C.會(huì)計(jì)報(bào)表附生D.財(cái)務(wù)情況說明書

E高管的收人情況

18.票據(jù)包括(ACE).

A.支票B.發(fā)票C本票D.鈔票E.匯票

11.商業(yè)銀行應(yīng)按照規(guī)定披露(BCDE).

A.人力資源管理制度B.公司治理C風(fēng)險(xiǎn)管理狀況D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告E.年度重大事項(xiàng)

12.表內(nèi)科目獲資產(chǎn)性質(zhì)可分為(ABCDE)

A.所有者權(quán)益類科目B.要產(chǎn)負(fù)懊共同類科目c負(fù)債類科目

D.資產(chǎn)類科目E損益類科目

13.貸款損失準(zhǔn)備包括(BCE)

A.臨時(shí)準(zhǔn)備B.專項(xiàng)準(zhǔn)備C.一般準(zhǔn)備D.其他準(zhǔn)備E.特種準(zhǔn)備

14.票據(jù)的功能包括(ABCDE)

A.信用功能B.支付功能C.抵押功能D.融資功能E.結(jié)算功能

16.定期儲(chǔ)蓄存款根據(jù)存取本息形式不同,可分為(ABCD)。

A.整存整取B.零存整取C.存本取息D.整存零取

17.擔(dān)保貸款按保證方式可分為（ABC）

A.保證貸款B.抵押貸款C.質(zhì)押貸款D.票據(jù)貼現(xiàn)

18.明細(xì)核算是以賬戶為基礎(chǔ)進(jìn)行的核算，主要包括(ABDE)。

A.余額表B.現(xiàn)金收付日記簿C.總賬D.登記簿E.分戶賬

3

19.簽發(fā)支票必須記載的事項(xiàng)有(ABCDE)

A.表明“支票”字樣B.付款人名稱C.出票日期和出票人簽章

D.無條件支付的委托E.確定的金額

20.金融資產(chǎn)是指企業(yè)持有的(BCE).

A.固定資產(chǎn)B.權(quán)益工具投資C.現(xiàn)金D.實(shí)收資本工作

E.從其他單位收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的權(quán)利

21、會(huì)計(jì)中期是指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間，會(huì)計(jì)中期又分為（季度,月度,半年度）。

22、以下屬于商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的是（支付結(jié)算類,銀行卡業(yè)務(wù),咨詢顧問類,擔(dān)保類和代理類）。

23、貸款按發(fā)放條件不同，可分為（信用貸款,擔(dān)保貸款,票據(jù)貼現(xiàn)）。

24、銀行金庫可分為（中心金庫,分金庫,尾款箱集中保管庫）。

25、金融企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法可以采用（平均年限法,工作量法,雙倍余額遞減法,年數(shù)總和法）。

三、判斷題

21.金融企業(yè)自創(chuàng)的商譽(yù)可以作為無形資產(chǎn)。(×)

22.所有者投入企業(yè)的資本,在一般情況下無需償還，可以長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)使用。(√)

23.財(cái)務(wù)安全和財(cái)富自由是金融理財(cái)活動(dòng)所追求的兩大基本目標(biāo)。(√)

24.“現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映商業(yè)銀行期末擁有的現(xiàn)金，及存放中央銀行款項(xiàng)等總額,

應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目的期末余額合計(jì)填列。(√)

25.企業(yè)只能開立一個(gè)基本存款賬戶。(√)

26.表內(nèi)科目按反映會(huì)計(jì)要素性質(zhì)分類，可分為五大類:資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)

益類和損益類。(√)

27.借貸記賬法“借”既表示資產(chǎn)類賬戶的增加，又表示負(fù)債類賬戶的減少。(√)

28.貸款按照按發(fā)放條件可分為商業(yè)性貸款和政策性貸款。(×)

29.銀行在辦理結(jié)算過程中，只負(fù)責(zé)辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的資金轉(zhuǎn)移，即將款項(xiàng)從付款單位賬戶劃轉(zhuǎn)

到收款單位賬戶，而不墊付資金。(√)

30.單位在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)可使用銀行本票,個(gè)人不可以使用。(×)

21.借貸記賬法以“有借必有貸，借貸不相等”為記賬規(guī)則。(×)

22.金融企業(yè)會(huì)計(jì)憑證按其格式和使用范圍，分為基本憑證和特定憑證兩類。(√)

23.一個(gè)單位只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶,工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過本賬戶辦理。(√)

24.通知存款的最低起存金額:單位為50萬元.(√)

25.“吸收存款"屬于資產(chǎn)類科目。(×)

26.權(quán)責(zé)發(fā)生制是以收到或支付現(xiàn)金作為當(dāng)期收入和費(fèi)用的依據(jù)，(×)

27.商業(yè)銀行以效益性、安全性、流動(dòng)性為經(jīng)營原則,實(shí)行自主經(jīng)營，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧，

自我約束。(√)

28.公允價(jià)值是指市場(chǎng)參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債

所需要支付的價(jià)值。（√）

29.賬戶是根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的。(√)

30.普通支票不能用于取現(xiàn)金。(×)

21.利事一股分為年利率月利率和日利率,其中年利率以百分號(hào)表示，月利率以千分號(hào)表示，日利率以

萬分號(hào)表示。(√)

23.1年期以內(nèi)的貸款，按貸款合同簽訂日的相應(yīng)檔次的貸款利率計(jì)息，遇利本調(diào)整不分段計(jì)息。(√)

24.出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。（√）

25.現(xiàn)金收人業(yè)務(wù)須先記賬后收款。(×)

26.發(fā)生市場(chǎng)利率變化,將出售該資產(chǎn),表明企業(yè)有明確意圖將金融資產(chǎn)持有至到期。（×）

27.利潤(rùn)是指銀行在一定時(shí)期的經(jīng)營成果。包括營業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。(√)

28.存款單位的工資、獎(jiǎng)金與現(xiàn)金的支取，只能通過一般存款賬戶。(×)

29.貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提，不論是本幣資產(chǎn)還是外幣資產(chǎn),必須以人民幣計(jì)提。(×)

4

21.對(duì)商業(yè)銀行表外科目所涉及的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，一般采用單式記賬法進(jìn)行登記。（√）

22.會(huì)計(jì)信息要反映交易或事項(xiàng)的真實(shí)情況，必須根據(jù)交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)和現(xiàn)實(shí),而不能僅僅根據(jù)

它們的法律形式進(jìn)行核算和反映。(√)

23.存款計(jì)息，在存期內(nèi)，如遇利率調(diào)高時(shí)，按高利率計(jì)息;如遇利率調(diào)低時(shí)，按低利率計(jì)息。(×)

24.貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核心。（√）

25.各商業(yè)銀行間跨系統(tǒng)的異地匯劃款項(xiàng)，應(yīng)通過中國人民銀行中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)進(jìn)行匯劃和清算

資金。(√)

26.支票的提示付款期限自出票日起計(jì)算，最后一天遇法定休假的，以休假日的次日為最后一天。

(√)

27.借記卡是可以按“先消費(fèi),后付款"原則使用的銀行卡。(×)

28.對(duì)票幣進(jìn)行清理和整理時(shí)，必須在錄像監(jiān)控下進(jìn)行。(√)

29.資產(chǎn)負(fù)債表“年初余額"欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額"填列。（√）

30.一個(gè)單位只能在銀行開立一個(gè)一般存款賬戶，貸款轉(zhuǎn)存款和結(jié)算只能通過本賬戶辦理。(×)

31、金融企業(yè)罰款支出屬于營業(yè)外支出。（）對(duì)

32、保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照險(xiǎn)種分別建賬、一起核算損益。（）錯(cuò)

33、財(cái)務(wù)安全和財(cái)富自由是金融理財(cái)活動(dòng)所追求的兩大基本目標(biāo)。（）對(duì)

34、代發(fā)工資不屬于中間業(yè)務(wù)。（）。錯(cuò)

35、單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算都可以使用銀行匯票。（）對(duì)

36、表內(nèi)科目按反映會(huì)計(jì)要素性質(zhì)分類，可分為五大類：資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類

和損益類。（）對(duì)

37、借貸記賬法的借方表示增加，貸方表示減少。（）錯(cuò)

38、存放同業(yè)款項(xiàng)屬于資產(chǎn)類科目。（）對(duì)

39、銀行在辦理結(jié)算過程中，只負(fù)責(zé)辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的資金轉(zhuǎn)移，即將款項(xiàng)從付款單位賬戶劃轉(zhuǎn)到收款

單位賬戶，而不墊付資金。（）對(duì)

40、賬戶是根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的。（）對(duì)

四、問答題

31.什么是金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)?金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)的內(nèi)容?

金融機(jī)構(gòu)往來是指商業(yè)銀行之間、商業(yè)銀行和人民銀行之間、商業(yè)銀行與非金融機(jī)構(gòu)之間，由于辦理

資金劃撥繳存存款和辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)而引起的資金業(yè)務(wù)往來。

(1)商業(yè)銀行與人民銀行往來核算。

(2)同城票據(jù)清算。

(3)異地跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)。

(4)人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)。

32.金融企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告的基本要求

(1)遵循各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。

(2)列報(bào)基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

(3)重要性原則。重要性是指在合理預(yù)期下,財(cái)務(wù)報(bào)表某項(xiàng)目的省略或錯(cuò)報(bào)會(huì)影響使用者據(jù)此作出經(jīng)濟(jì)

決策的，該項(xiàng)目具有重要性。重要性應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)所處的具體環(huán)境，從項(xiàng)目的性質(zhì)和金額兩方面予以

判斷，且對(duì)各項(xiàng)目重要性的判斷標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定,不得隨意變更。

(4)性質(zhì)或功能不同的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列報(bào)，但不具有重要性的項(xiàng)目除外。

(5)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額間的相互抵銷。財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)以總額列報(bào),資產(chǎn)和負(fù)債、收人和費(fèi)用、直接

計(jì)人當(dāng)期利潤(rùn)的利得項(xiàng)目和損失項(xiàng)目的金額不能相互抵銷，即不得以凈額列報(bào)，但企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則另有

規(guī)定的除外。

(6)比較信息的列報(bào)。企業(yè)在列報(bào)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，至少應(yīng)當(dāng)提供所有列報(bào)項(xiàng)目上一個(gè)可比會(huì)計(jì)期間

的比較數(shù)據(jù)，以及與理解當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的說明，目的是向報(bào)表使用者提供對(duì)比數(shù)據(jù),提高信息在

會(huì)計(jì)期間的可比性。

(7)權(quán)責(zé)發(fā)生制。除現(xiàn)金流量表外，企業(yè)應(yīng)該按權(quán)責(zé)發(fā)生制編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

5

(8)企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)按年編制財(cái)務(wù)報(bào)表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的期間短于一年的,應(yīng)當(dāng)披露年度財(cái)務(wù)報(bào)表

的涵蓋期間、短于一年的原因以及報(bào)表數(shù)據(jù)不具可比性的事實(shí)。

31.金融企業(yè)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)?

答:(1)會(huì)計(jì)核算與業(yè)務(wù)處理相融合。

(2)會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的社會(huì)性。

(3)會(huì)計(jì)處理的及時(shí)性。

(4)內(nèi)部控制及監(jiān)督機(jī)制的嚴(yán)密性。

(5)會(huì)計(jì)核算機(jī)制的網(wǎng)絡(luò)化。

32.會(huì)計(jì)憑證的審核內(nèi)容?

金融企業(yè)受理憑證時(shí)，必須根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)的具體要求,認(rèn)真審核，主要應(yīng)審核以下內(nèi)容:

(I)是否屬于本企業(yè)受理的憑證。

(2)使用的憑證種類是否正確,憑證的基本內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整齊全,是否超過有效期限。

(3)賬號(hào)與戶名是否相符。

(4)大小寫金額是否一致，字還有無涂改。

(5)密押、印鑒是否真實(shí)齊全。

(6)款項(xiàng)來源、用途是否填寫清楚,是否符合有關(guān)規(guī)定的要求。

(7)內(nèi)部科目的賬戶名稱使用是否正確。

(8)計(jì)息收費(fèi)、賠償金等的計(jì)算方法與數(shù)額是否正確。

經(jīng)過審核,符合要求的予以賬務(wù)處理或進(jìn)行傳遞1對(duì)于不符合要求的憑證，應(yīng)拒絕受理,如內(nèi)容不全或

填寫有差錯(cuò)的憑證應(yīng)向客戶解釋清楚,要求客戶重填:如屬偽造憑證等違法亂紀(jì)行為,要認(rèn)真追究，配

合有關(guān)部門嚴(yán)肅處理。

31.會(huì)計(jì)憑證傳遞的主要要求。

答:(1)會(huì)計(jì)憑證的傳遞是指從受理外來憑正或編制憑證起，經(jīng)過審核、記賬、直到進(jìn)行整理裝訂、保

管的全過程。

(2)憑證傳逼要求準(zhǔn)確及時(shí),手續(xù)嚴(yán)密。

(3)先外后內(nèi),先急后緩。

(4)既要方便客戶。又要符合會(huì)計(jì)核算程序。

32.出納工作的原則。

答:(1)出納工作要求做到"手續(xù)嚴(yán)密,責(zé)任分明，及時(shí)清點(diǎn)準(zhǔn)確收付，確保安全”

(2)堅(jiān)持雙線控制、雙人經(jīng)辦原則

(3)堅(jiān)持按程序辦理收付原則

(4)堅(jiān)持復(fù)核制度

(5)堅(jiān)持交接手綏和查庫制度

33.什么是貼現(xiàn)?貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與貸款業(yè)務(wù)有何聯(lián)系與區(qū)別?

答(1)貼現(xiàn)是指票據(jù)持有人在票據(jù)到期以前，為獲得資金而向銀行貼付一定的利息所做的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。

(2)共同點(diǎn)貼現(xiàn)和貸款都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù),是借款人的融資方式，銀行都要計(jì)收利息。

(3)不同點(diǎn):A.資金投放的對(duì)象不同。貼現(xiàn)的貸款對(duì)象是持票人，殷貸款以借款人(債務(wù)人)為貸款對(duì)象。

B.計(jì)息時(shí)間不同。貼現(xiàn)放款時(shí)扣收，一般貸款在貸款計(jì)息日扣收。

C貸款期限不同。貼現(xiàn)期限短,最長(zhǎng)不超6個(gè)月:一般貸款可以分短期、中長(zhǎng)期貸款。

D.資金流動(dòng)性不同。貼現(xiàn)流動(dòng)性強(qiáng)，提前收?qǐng)A資金,-般貸款要到期才能收回資金。

31.商業(yè)銀行的所有者權(quán)益包括哪些內(nèi)容?

答:(1)所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益,其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額.反映

企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。(2)主要內(nèi)容包括商業(yè)銀行對(duì)銀行投入的實(shí)收資本或股本，以及形成的資本公積、

盈余公積、未分配利潤(rùn)等。

(3)實(shí)收資本和資本公積是由所有者直接投人的，如所有者的投入資本資本溢價(jià)等;而盈余公積是從商

業(yè)銀行稅后利潤(rùn)中提取的。

(4)商業(yè)銀行計(jì)提的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，也是企業(yè)所有者權(quán)益的組成部分。

6

32.金融企業(yè)的賬務(wù)組織包括哪些內(nèi)容?

答:(1)賬務(wù)組織是指賬務(wù)結(jié)構(gòu)體系與各種賬簿的設(shè)置及其相互關(guān)系、核算程序、核對(duì)方法等，賬務(wù)組

織包括明細(xì)核算和綜合核算兩大系統(tǒng)。

(2)明細(xì)核算是按照明細(xì)賬戶進(jìn)行的詳細(xì)記錄。明細(xì)核算與柜臺(tái)業(yè)務(wù)處理相結(jié)合由分戶賬余額表、登

記簿等組成.

(3)綜合核算是按科目組織賬務(wù)系統(tǒng)綜合核算在會(huì)計(jì)系統(tǒng)日終批處理時(shí)進(jìn)行，由科目日結(jié)單、總賬、

日計(jì)表等組成。

(4)明細(xì)核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)相輔相成，明細(xì)核算系統(tǒng)是反映賬戶的詳細(xì)情況,綜合核算系統(tǒng)反映

賬戶的總體情況，它們與平行登記原理進(jìn)行賬務(wù)記載,綜合核算統(tǒng)馭明細(xì)核算系統(tǒng)。

33.何為支票?有哪些規(guī)定?

答:(1)支票是出票人簽發(fā)的,委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人

或者持票人的票據(jù)。

(2)支票分為現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。

(3)出票簽發(fā)支票必須嚴(yán)格按規(guī)定要素內(nèi)容填寫確定金額、付款人名稱、出票日期和出票人簽章,欠缺

記載事項(xiàng)之一的支票無效,支票的金額收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。

(4)出票人簽發(fā)空頭支票和簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，支付密瑪錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予以退票,

并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額的2%的賠償金;

對(duì)屢次簽發(fā)的銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。

(5)支票的提示付款期限為10天，自出票日起計(jì)算,到期日遇例假日順廷。

34、現(xiàn)金出納工作的原則？

答案：

（一）錢賬分管，雙人經(jīng)辦的規(guī)定

（二）按程序辦理現(xiàn)金收付的規(guī)定

（三）款項(xiàng)復(fù)核的規(guī)定

（四）辦理交接手續(xù)和查庫的規(guī)定

五、業(yè)務(wù)處理題

33.中國工商銀行廣東省分行向總行清算中心劃款50000000元。要求做出相關(guān)分錄。

廣東省分行會(huì)計(jì)分錄為:

借存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)一總行備付金戶50000000.00

貸:存放中央銀行款項(xiàng)一存放中央銀行準(zhǔn)備金50000000.00

總行清算中心會(huì)計(jì)分錄為:

借:存放中央銀行款項(xiàng)一存放中央銀行準(zhǔn)備金50000000.00

貸系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)一廣東省分行存故備付金5000000000

34.假設(shè)中國工商銀行某支行根據(jù)委托貸款合同規(guī)定，按季結(jié)息利息500元，代扣代繳增值稅30元。

并將貸款利息轉(zhuǎn)人甲企業(yè)賬戶,向甲企業(yè)收取委托貸款手續(xù)費(fèi)400元，要求做出相關(guān)分錄。

(I)結(jié)計(jì)利息，會(huì)計(jì)分錄為:

借:吸收存款一活期存款一乙企業(yè)530.00

貸:其他應(yīng)付款一甲企業(yè)戶500.00

其他應(yīng)付款一代扣代繳增值稅金戶30.00

(2)將利息轉(zhuǎn)人委托貸款甲企業(yè)賬戶,會(huì)計(jì)分錄為:

借:其他應(yīng)付款一甲企業(yè)戶500.00

貸:委托貸款資金一甲企業(yè)500.00

7

(3)向甲企業(yè)收取委托貸款手續(xù)費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄為:

借:委托貸款資金一甲企業(yè)400.00

貸:手續(xù)費(fèi)及傭金收人一委托貸款手續(xù)費(fèi)400.00

35.甲金融企業(yè)按規(guī)定比例從稅后利潤(rùn)中提取法定盈余公積100萬元。提取任意盈余公積50萬元。

要求做出相關(guān)分錄。

借:利潤(rùn)分配1000000.000

貸:盈余公積一提取法定盈余公積1000000.000

借:利潤(rùn)分配50000000

貸:盈余公積一提取任意盈余公積5000000

33.中國工商銀行廣東省分行須支付給上海分行結(jié)算款項(xiàng)6000000元。

要求:做出廣東省分行總行、上海分行的會(huì)計(jì)分錄。

廣東省分行會(huì)計(jì)分錄:

借:系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)一營業(yè)機(jī)構(gòu)往來6000000.00

貸:存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)一總行備付金戶600000000

總行會(huì)計(jì)分錄:

借:系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)一廣東省分行備付金戶6000000.00

貸:系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)一上海分行備付金戶60000000

上海分行分錄:

借:存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)一總行備付金戶6000000.00

貸系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)一營業(yè)機(jī)構(gòu)往來6000000.00

34.在中國工商銀行天河支行開戶單位A企業(yè)提交其簽發(fā)的金額為40000元的支票一張及進(jìn)賬單,委

托開戶行將款項(xiàng)支付給在建設(shè)銀行東山支行開戶的供電局電費(fèi).要求:做出各行的會(huì)計(jì)處理。

工行天河支行分錄:

借:吸收存款活期存款一A企業(yè)40000.00

貸:清算資金往來一同城票據(jù)交換清算40000.00

建設(shè)銀行東山支行:

借:清算資金往來一同城票據(jù)交換清算40000.00

貸:吸收存款--活期存款一供電局戶4000.00

34.貸款業(yè)務(wù)的核算題(15分)

(1)資料:某行于5月12日對(duì)甲工廠發(fā)放一筆短期貸款，金額為20萬元,轉(zhuǎn)存到甲工廠存款戶,期限4

個(gè)月，月利率為4.2%。假定合同規(guī)定技季結(jié)息，到期日還本付息。

(2)要求:

①做出5月12日貸款發(fā)放的賬務(wù)處理。(3分)

②計(jì)算6月20日計(jì)息日貸款利息并做出收取利息的賬務(wù)處理。(5分)

③計(jì)算到期日應(yīng)收取利息,并做出償還貸款本息的賬務(wù)處理。(7分)

答：

(1)5月12日發(fā)放貸款

借:短期貸款一一甲工廠200000.00

貸:活期存款一甲工廠200000.00

(2)6月20日計(jì)息收取利息收人

利息=200000x40x4.2%÷30=1120(元)

借:活期存款一甲工廠1120.00

貸:利息收入1120.00

(3)到期計(jì)算6月21日一9月12日應(yīng)收利息，并做出償還貸款本息會(huì)計(jì)分錄

8

利息=200000x83x4.2%÷30=2324元

會(huì)計(jì)分錄為

借:活期存款一甲工廠202324.00

貸利息收人2324.00

貸:妞期貸款一甲工廠200000.00

35.存款及結(jié)算業(yè)務(wù)題(15分)(每小題3分,共15分)

根據(jù)工商銀行天河支行開戶的A企業(yè)存款戶所發(fā)生的業(yè)務(wù)做出會(huì)計(jì)分錄

(I)3月26日,A企業(yè)開出轉(zhuǎn)帳支票一張支付本行開戶單位B企業(yè)購貨款18000元。

(2)4月6日,通過系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃系統(tǒng),為A企業(yè)電匯26000元，給在工商銀行北京海淀支行開戶單

位支付貨款。

(3)4月9日A企業(yè)申請(qǐng)簽開銀行匯票20000元赴深圳購買設(shè)備。

(4)4月25日，向A企業(yè)發(fā)放流動(dòng)資金貸款150000元。

(5)4月26日，收到工商銀行深圳寶安支行發(fā)來的匯劃信息，得知4月9日為A企業(yè)簽開的銀行匯票

實(shí)際結(jié)算金額15000元結(jié)清該筆匯票款。

(1)借:活期存款一A企業(yè)18000.00

貸:活期存款一B企業(yè)18000.00

(2)借:活期存款一A企業(yè)26000.00

貸:清算資金往來26000.00

(3)借:活期存款一A企業(yè)20000.00

貸:匯出匯款20000,00

(4)借:短期貸款一A企業(yè)150000.00

貸活期存款一A企業(yè)15000.00

(5)借:匯出匯款20000.00

貸:省轄清算資金往來15000.00

貸:括期存款一A企業(yè)5000.00

34.貸款業(yè)務(wù)的計(jì)算題(15分)(本題不考慮利息稅)

(1)某商業(yè)銀行與2月18日發(fā)放筆為期4個(gè)月的200萬流動(dòng)資金貸款,月利率4.2%，罰息率5%(日萬

分之五),按季定期結(jié)息,從A企業(yè)賬戶扣收,做出發(fā)放貸款的賬戶處理。(2分)

(2)A企業(yè)6月18日到期能夠正常支付利息，計(jì)算到期應(yīng)收利息并做出收取本息的會(huì)計(jì)分錄。(5分)

(3)A企業(yè)6月18日到期實(shí)際歸還150萬貸款，到期日能正常還息，計(jì)算應(yīng)收利息及50萬轉(zhuǎn)逾期貸

款的會(huì)計(jì)分錄。(4分)

(4)其余50萬在7月25日一次性歸還本息,計(jì)算應(yīng)收利息并出示會(huì)計(jì)分錄。(4分)

(1)銀行發(fā)放貸款:

借:短期貸款A(yù)企業(yè)2000000.00

貸:活期存款一A企業(yè)200000.000

(2)應(yīng)收利息2000000X122X4.2%÷30=34160

會(huì)計(jì)分錄為:

借:活期存款一-A企業(yè)2034160.00

貸;利息收人34160.00

貸:短期貸款一-A企業(yè)2000000.00

(3)150萬貨款到期應(yīng)收利息:1500000X122X42%÷30=25620.00

會(huì)計(jì)分錄:

借:逾期貸款一A企業(yè)500000.00

貨:短期貸款一A