出納人員存款管理辦法總則1.目的本辦法旨在規(guī)范公司出納人員的存款管理行為，確保公司資金的安全、完整與有效使用，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常開(kāi)展。2.適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及出納存款業(yè)務(wù)的相關(guān)人員及活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及金融監(jiān)管規(guī)定，確保存款管理活動(dòng)合法合規(guī)。安全性原則：采取有效措施保障公司存款資金的安全，防止資金被盜、挪用、丟失等風(fēng)險(xiǎn)。準(zhǔn)確性原則：存款業(yè)務(wù)操作必須準(zhǔn)確無(wú)誤，確保賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)差錯(cuò)。及時(shí)性原則：及時(shí)辦理存款業(yè)務(wù)，保證資金及時(shí)入賬，提高資金使用效率，不得延誤資金的繳存與結(jié)算。存款賬戶(hù)管理1.賬戶(hù)開(kāi)立依據(jù)與申請(qǐng)：出納人員應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，按照銀行相關(guān)規(guī)定，提出開(kāi)立存款賬戶(hù)的申請(qǐng)。申請(qǐng)時(shí)需提供公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人身份證明、授權(quán)委托書(shū)等必要文件，并填寫(xiě)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)表。審批流程：開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司資金管理策略和風(fēng)險(xiǎn)控制要求，對(duì)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保開(kāi)戶(hù)符合公司利益和規(guī)定。審批通過(guò)后，由出納人員辦理具體開(kāi)戶(hù)手續(xù)。賬戶(hù)信息管理：開(kāi)戶(hù)成功后，出納人員應(yīng)妥善保管銀行賬戶(hù)信息，包括賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng)、賬戶(hù)密碼等。如有信息變更，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，并更新公司財(cái)務(wù)檔案。2.賬戶(hù)使用業(yè)務(wù)范圍限制：公司存款賬戶(hù)只能用于辦理與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的資金收付業(yè)務(wù)，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。資金繳存與支取：出納人員應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度和銀行規(guī)定，及時(shí)將現(xiàn)金、支票等繳存銀行賬戶(hù)。支取資金時(shí)，必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)，填寫(xiě)資金支付申請(qǐng)單，注明用途、金額等信息，并按規(guī)定權(quán)限經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，方可辦理支取業(yè)務(wù)。銀行對(duì)賬單核對(duì)：每月末，出納人員應(yīng)及時(shí)獲取銀行對(duì)賬單，并與公司銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，要跟蹤落實(shí)，及時(shí)處理。3.賬戶(hù)撤銷(xiāo)申請(qǐng)與審批：當(dāng)公司不再需要使用某一存款賬戶(hù)時(shí)，出納人員應(yīng)提出賬戶(hù)撤銷(xiāo)申請(qǐng)。申請(qǐng)時(shí)需說(shuō)明撤銷(xiāo)原因，并提交相關(guān)證明文件。申請(qǐng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理撤銷(xiāo)手續(xù)。賬戶(hù)清理：在辦理賬戶(hù)撤銷(xiāo)前，出納人員應(yīng)確保賬戶(hù)內(nèi)資金已全部結(jié)清，無(wú)未處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。撤銷(xiāo)后，應(yīng)妥善保管相關(guān)賬戶(hù)資料，以備后續(xù)查閱?，F(xiàn)金存款管理1.現(xiàn)金繳存繳存范圍：公司現(xiàn)金繳存主要包括營(yíng)業(yè)收入現(xiàn)金、零星業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入等。出納人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)將現(xiàn)金繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。繳存流程：每日營(yíng)業(yè)終了，出納人員應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)當(dāng)日現(xiàn)金收入，核對(duì)無(wú)誤后，填寫(xiě)現(xiàn)金繳款單?，F(xiàn)金繳款單應(yīng)注明繳款單位、款項(xiàng)來(lái)源、金額等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和出納人員印章。然后，將現(xiàn)金與現(xiàn)金繳款單一并送交開(kāi)戶(hù)銀行辦理繳存手續(xù)。繳存記錄：出納人員應(yīng)在現(xiàn)金日記賬上詳細(xì)記錄每筆現(xiàn)金繳存的日期、金額、繳款銀行等信息，確保記錄準(zhǔn)確、完整。同時(shí)，應(yīng)妥善保管銀行蓋章退回的現(xiàn)金繳款單回執(zhí)，作為現(xiàn)金繳存的原始憑證。2.現(xiàn)金繳存安全現(xiàn)金保管：出納人員應(yīng)配備專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜，用于存放現(xiàn)金。保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的位置，并設(shè)置密碼和鑰匙。密碼應(yīng)定期更換，鑰匙應(yīng)妥善保管，不得隨意交予他人。繳存途中安全：現(xiàn)金繳存途中，必須確保安全。原則上應(yīng)由兩人以上同行，采取必要的安全防護(hù)措施，如使用專(zhuān)用的現(xiàn)金袋、加封條等，防止現(xiàn)金被盜、丟失。如因特殊情況需單人繳存現(xiàn)金，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并采取額外的安全防范措施。安全檢查：公司應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金繳存安全情況進(jìn)行檢查，包括保險(xiǎn)柜的安全性、現(xiàn)金繳存流程的執(zhí)行情況等。如發(fā)現(xiàn)安全隱患，應(yīng)及時(shí)采取措施加以整改，確?，F(xiàn)金繳存安全。支票存款管理1.支票領(lǐng)用領(lǐng)用申請(qǐng)：公司內(nèi)部各部門(mén)因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)支票領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明領(lǐng)用日期、用途、金額、收款單位等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。審批流程：支票領(lǐng)用申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)需求，對(duì)領(lǐng)用申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，出納人員方可簽發(fā)支票。支票簽發(fā)：出納人員應(yīng)按照支票領(lǐng)用申請(qǐng)表的內(nèi)容準(zhǔn)確簽發(fā)支票。支票上的各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫(xiě)齊全、清晰，不得涂改。簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人印章，并在支票登記簿上詳細(xì)記錄支票號(hào)碼、領(lǐng)用日期、用途、金額、收款單位、領(lǐng)用人等信息。2.支票使用使用范圍：支票僅限于在同城范圍內(nèi)結(jié)算使用，不得用于異地結(jié)算。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照支票用途使用支票，確保資金用于公司規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng)。背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)喝缫驑I(yè)務(wù)需要將支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給其他單位，出納人員應(yīng)在支票背面背書(shū)欄加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人印章，并注明被背書(shū)人名稱(chēng)。背書(shū)轉(zhuǎn)讓的支票必須確保背書(shū)連續(xù)、有效，不得出現(xiàn)空白背書(shū)或錯(cuò)誤背書(shū)等情況。支票掛失：如支票不慎遺失，出納人員應(yīng)立即向開(kāi)戶(hù)銀行掛失止付，并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體情況采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，如申請(qǐng)公示催告、提起訴訟等，以防止資金損失。3.支票結(jié)算結(jié)算期限：支票的提示付款期限自出票日起10日。出納人員應(yīng)及時(shí)關(guān)注支票的結(jié)算情況，督促收款單位在規(guī)定期限內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。如超過(guò)提示付款期限，銀行將不予受理。結(jié)算記錄：出納人員應(yīng)在銀行存款日記賬上詳細(xì)記錄支票結(jié)算的日期、金額、收款單位、支票號(hào)碼等信息，確保賬目清晰。同時(shí)，應(yīng)妥善保管支票存根、進(jìn)賬單等結(jié)算憑證，作為記賬的原始依據(jù)。網(wǎng)上銀行存款管理1.網(wǎng)上銀行開(kāi)戶(hù)與簽約開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，出納人員應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出網(wǎng)上銀行開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)。申請(qǐng)時(shí)需提供公司相關(guān)證明文件，并填寫(xiě)網(wǎng)上銀行服務(wù)申請(qǐng)表。簽約流程：開(kāi)戶(hù)銀行審核通過(guò)后，出納人員應(yīng)與銀行簽訂網(wǎng)上銀行服務(wù)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。同時(shí)，應(yīng)設(shè)置網(wǎng)上銀行操作密碼、數(shù)字證書(shū)等安全認(rèn)證工具，并妥善保管。權(quán)限設(shè)置：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)部控制要求，對(duì)網(wǎng)上銀行操作人員的權(quán)限進(jìn)行合理設(shè)置。網(wǎng)上銀行操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍進(jìn)行操作，不得越權(quán)辦理業(yè)務(wù)。2.網(wǎng)上銀行操作業(yè)務(wù)辦理：出納人員應(yīng)通過(guò)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)辦理公司存款的繳存、支取、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)。操作時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)業(yè)務(wù)信息，確保輸入準(zhǔn)確無(wú)誤。辦理業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)打印相關(guān)交易記錄，并妥善保存。安全認(rèn)證：網(wǎng)上銀行操作必須使用安全認(rèn)證工具，如數(shù)字證書(shū)、動(dòng)態(tài)口令等。出納人員應(yīng)妥善保管安全認(rèn)證工具，不得隨意透露給他人。在操作過(guò)程中，如遇到安全認(rèn)證問(wèn)題或異常情況，應(yīng)立即停止操作，并向銀行客服人員或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。交易監(jiān)控：公司應(yīng)建立網(wǎng)上銀行交易監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)網(wǎng)上銀行交易進(jìn)行檢查和分析。如發(fā)現(xiàn)異常交易，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.網(wǎng)上銀行安全管理密碼管理：出納人員應(yīng)定期更換網(wǎng)上銀行操作密碼，密碼應(yīng)設(shè)置為強(qiáng)度較高的組合，包括字母、數(shù)字和特殊字符。同時(shí)，不得使用簡(jiǎn)單易猜的密碼，如生日、電話(huà)號(hào)碼等。網(wǎng)絡(luò)安全：出納人員應(yīng)注意網(wǎng)絡(luò)安全，避免在不安全的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下操作網(wǎng)上銀行。如使用公共網(wǎng)絡(luò)，應(yīng)采取必要的安全防護(hù)措施，如使用虛擬專(zhuān)用網(wǎng)絡(luò)（VPN）等。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)更新計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)和殺毒軟件，防范網(wǎng)絡(luò)病毒和惡意軟件的攻擊。應(yīng)急處理：公司應(yīng)制定網(wǎng)上銀行安全應(yīng)急預(yù)案，明確在遇到網(wǎng)絡(luò)故障、系統(tǒng)癱瘓、密碼被盜等緊急情況時(shí)的應(yīng)急處理措施。如發(fā)生安全事件，出納人員應(yīng)立即按照應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行操作，確保公司資金安全，并及時(shí)向銀行和公司相關(guān)部門(mén)報(bào)告。存款風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：出納人員應(yīng)定期對(duì)存款管理業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，關(guān)注可能影響公司存款安全和正常使用的各種因素，如銀行信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取措施加以防范和控制。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告：出納人員應(yīng)定期向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告存款管理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)反饋風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估結(jié)果。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施。2.風(fēng)險(xiǎn)控制措施內(nèi)部控制：建立健全公司存款管理內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和制約。通過(guò)不相容崗位分離、授權(quán)審批等措施，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。銀行選擇與合作：選擇信譽(yù)良好、實(shí)力雄厚、經(jīng)營(yíng)規(guī)范的銀行作為合作對(duì)象。與銀行簽訂合作協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保銀行提供優(yōu)質(zhì)、安全的金融服務(wù)。同時(shí)，定期對(duì)銀行進(jìn)行評(píng)估和考核，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)更換合作銀行。應(yīng)急處置預(yù)案：制定存款管理業(yè)務(wù)應(yīng)急處置預(yù)案，明確在遇到突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)的應(yīng)急處置流程和措施。如發(fā)生銀行倒閉、資金被盜等情況，應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取措施保障公司資金安全，并及時(shí)向相關(guān)部門(mén)報(bào)告。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)：公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)出納人員存款管理業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。外部審計(jì)：定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司存款管理業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，接受外部監(jiān)督。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范，對(duì)公司存款管理業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、深入的審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。公司應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告，及時(shí)改進(jìn)存款管理工作。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)自查：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)出納人員存款管理業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查存款賬戶(hù)管理、現(xiàn)金存款管理、支票存款管理、網(wǎng)上銀行存款管理等各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，以及賬目記錄的準(zhǔn)確性、完整性等。自查工作應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織實(shí)施，確保自查工作的全面性和有效性。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)出納人員存款管理業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，以及風(fēng)險(xiǎn)控制措施的執(zhí)行情況。審計(jì)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，客觀、公正地評(píng)價(jià)存款管理業(yè)務(wù)的合規(guī)性和效益性，并出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)督促相關(guān)部門(mén)及時(shí)整改。2.外部檢查銀行監(jiān)管檢查：公司存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)按照金融監(jiān)管要求，定期對(duì)公司存款賬戶(hù)進(jìn)行檢查，檢查賬戶(hù)使用情況、資金繳存與支取情況等。出納人員應(yīng)積極配合銀行監(jiān)管檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。稅務(wù)部門(mén)檢查：稅務(wù)部門(mén)有權(quán)對(duì)公司存款管理業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，以核實(shí)公司納稅情況。出納人員應(yīng)妥善保管與存款管理相關(guān)的稅務(wù)資料，如發(fā)票、完稅憑證等，以備稅務(wù)部門(mén)檢查。在稅務(wù)檢查過(guò)程中，應(yīng)積極配合稅務(wù)部門(mén)工作，如實(shí)提供相關(guān)信息。責(zé)任追究1.違規(guī)行為界定出納人員在存款管理過(guò)程中，如有違反本辦法規(guī)定的行為，如未按規(guī)定開(kāi)立、使用或撤銷(xiāo)存款賬戶(hù)，坐支現(xiàn)金，簽發(fā)空頭支票，泄露網(wǎng)上銀行密碼等，均屬于違規(guī)行為。其他相關(guān)人員在存款管理工作中，如有協(xié)助出納人員違規(guī)操作、故意隱瞞問(wèn)題、提供虛假信息等行為，也應(yīng)認(rèn)定為違規(guī)行為。2.責(zé)任追究方式對(duì)于違規(guī)行為較輕的，給予警告、批評(píng)教育等處理，并責(zé)令限期整改。對(duì)于違規(guī)行為造成一定損失或影響的，視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)處罰、降職、撤職等處理。對(duì)于違規(guī)行為構(gòu)成違法犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。3.