債券承銷費(fèi)用管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司債券承銷費(fèi)用的管理，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)、透明，提高公司資金使用效率，保障公司及相關(guān)各方的合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司參與的各類債券承銷業(yè)務(wù)所涉及的費(fèi)用管理，包括但不限于企業(yè)債券、公司債券、金融債券等。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保債券承銷費(fèi)用的收取、支付和核算合法合規(guī)。2.合理性原則：根據(jù)債券承銷業(yè)務(wù)的工作量、風(fēng)險(xiǎn)程度、市場(chǎng)行情等因素，合理確定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，保證費(fèi)用水平與所提供的服務(wù)價(jià)值相匹配。3.透明性原則：費(fèi)用管理過(guò)程應(yīng)公開(kāi)透明，各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算、收取、支付等環(huán)節(jié)應(yīng)清晰明確，便于監(jiān)督和審計(jì)。4.效益性原則：在保證債券承銷業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下，優(yōu)化費(fèi)用管理流程，降低成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、費(fèi)用構(gòu)成及標(biāo)準(zhǔn)（一）費(fèi)用構(gòu)成債券承銷費(fèi)用主要包括以下幾類：1.承銷傭金：根據(jù)債券發(fā)行規(guī)模和承銷協(xié)議約定，按一定比例向發(fā)行人收取的費(fèi)用，用于補(bǔ)償承銷機(jī)構(gòu)在債券承銷過(guò)程中提供的服務(wù)成本及合理利潤(rùn)。2.保薦費(fèi)用：若公司擔(dān)任債券發(fā)行的保薦機(jī)構(gòu)，按照相關(guān)規(guī)定向發(fā)行人收取的保薦服務(wù)費(fèi)用。3.其他費(fèi)用：包括但不限于律師費(fèi)、會(huì)計(jì)師費(fèi)、評(píng)級(jí)費(fèi)、路演費(fèi)、印刷費(fèi)等與債券承銷業(yè)務(wù)直接相關(guān)的費(fèi)用。（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1.承銷傭金標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)債券種類、發(fā)行規(guī)模、信用評(píng)級(jí)等因素，參考市場(chǎng)通行做法，確定如下承銷傭金比例范圍：企業(yè)債券：發(fā)行規(guī)模在[X]億元以下的，承銷傭金比例為[X]%[X]%；發(fā)行規(guī)模在[X]億元至[X]億元之間的，承銷傭金比例為[X]%[X]%；發(fā)行規(guī)模超過(guò)[X]億元的，承銷傭金比例為[X]%[X]%。公司債券：參照企業(yè)債券標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司債券市場(chǎng)特點(diǎn)，適當(dāng)調(diào)整具體比例。金融債券：根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的信用狀況、發(fā)行規(guī)模等因素，協(xié)商確定承銷傭金比例，原則上不低于[X]%。對(duì)于優(yōu)質(zhì)客戶或具有戰(zhàn)略意義的債券發(fā)行項(xiàng)目，在符合公司整體利益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求的前提下，可適當(dāng)優(yōu)惠承銷傭金比例，但需經(jīng)公司管理層審批。2.保薦費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)保薦費(fèi)用按照保薦工作的復(fù)雜程度、債券發(fā)行規(guī)模等因素確定，一般為[X]萬(wàn)元[X]萬(wàn)元。具體金額在保薦協(xié)議中明確約定。3.其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)律師費(fèi)：根據(jù)法律事務(wù)的復(fù)雜程度和工作量，按照律師收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)協(xié)商確定，一般在[X]萬(wàn)元[X]萬(wàn)元之間。會(huì)計(jì)師費(fèi)：依據(jù)審計(jì)、驗(yàn)資等工作的范圍和難度，參考會(huì)計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確定費(fèi)用金額，通常為[X]萬(wàn)元[X]萬(wàn)元。評(píng)級(jí)費(fèi)：根據(jù)債券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合債券評(píng)級(jí)要求，收取評(píng)級(jí)費(fèi)用，一般在[X]萬(wàn)元[X]萬(wàn)元左右。路演費(fèi)：包括場(chǎng)地租賃、交通、餐飲、宣傳資料制作等費(fèi)用，根據(jù)路演的規(guī)模和范圍，預(yù)計(jì)費(fèi)用為[X]萬(wàn)元[X]萬(wàn)元。印刷費(fèi)：根據(jù)債券發(fā)行文件的印刷數(shù)量和規(guī)格，按照印刷廠商的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)支付費(fèi)用，一般在[X]萬(wàn)元[X]萬(wàn)元之間。三、費(fèi)用收取與支付（一）費(fèi)用收取1.承銷傭金收取在與發(fā)行人簽訂承銷協(xié)議時(shí)，明確承銷傭金的支付方式、支付時(shí)間和支付比例等條款。承銷傭金原則上在債券發(fā)行成功后[X]個(gè)工作日內(nèi)，由發(fā)行人按照承銷協(xié)議約定的方式支付至公司指定賬戶。若因發(fā)行人原因?qū)е聜l(fā)行失敗，公司應(yīng)根據(jù)承銷協(xié)議的約定，與發(fā)行人協(xié)商確定是否收取承銷傭金以及收取的金額和方式。2.保薦費(fèi)用收取保薦費(fèi)用的收取方式和時(shí)間在保薦協(xié)議中明確規(guī)定，一般在保薦工作完成并符合協(xié)議約定的支付條件后，由發(fā)行人支付至公司指定賬戶。3.其他費(fèi)用收取對(duì)于律師費(fèi)、會(huì)計(jì)師費(fèi)、評(píng)級(jí)費(fèi)等其他費(fèi)用，公司應(yīng)協(xié)助發(fā)行人按照與相關(guān)中介機(jī)構(gòu)簽訂的服務(wù)協(xié)議約定，及時(shí)支付費(fèi)用。費(fèi)用支付方式和時(shí)間由各方協(xié)商確定，并確保支付過(guò)程合規(guī)、準(zhǔn)確。（二）費(fèi)用支付1.內(nèi)部審批流程債券承銷費(fèi)用支付前，需按照公司費(fèi)用報(bào)銷審批流程進(jìn)行審批。具體流程如下：業(yè)務(wù)部門提交費(fèi)用支付申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用項(xiàng)目、金額、支付對(duì)象、支付原因等信息，并附上相關(guān)合同、發(fā)票等證明材料。財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用的合理性、合規(guī)性、發(fā)票的真實(shí)性和完整性等。審核通過(guò)后，提交至財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和費(fèi)用管理制度，對(duì)費(fèi)用支付申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)業(yè)務(wù)情況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)費(fèi)用支付申請(qǐng)進(jìn)行最終審批。審批通過(guò)后，方可進(jìn)行費(fèi)用支付。2.支付方式費(fèi)用支付應(yīng)優(yōu)先選擇銀行轉(zhuǎn)賬方式，確保支付信息準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)于符合現(xiàn)金支付條件的小額費(fèi)用，可按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行支付。3.支付記錄與存檔財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立完善的費(fèi)用支付記錄，詳細(xì)記錄每筆費(fèi)用的支付時(shí)間、支付金額、支付對(duì)象、支付方式等信息，并妥善保存相關(guān)憑證和文件，以備審計(jì)和查詢。四、費(fèi)用核算與監(jiān)督（一）費(fèi)用核算1.會(huì)計(jì)核算原則債券承銷費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，在確認(rèn)收入的同時(shí)，合理分?jǐn)傁嚓P(guān)成本和費(fèi)用。2.核算科目設(shè)置在公司財(cái)務(wù)賬目中，設(shè)置專門的債券承銷費(fèi)用核算科目，如“債券承銷傭金收入”、“保薦費(fèi)用收入”、“債券承銷業(yè)務(wù)成本”等，分別核算各類費(fèi)用的收支情況。3.定期核算與報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（每月/每季度）對(duì)債券承銷費(fèi)用進(jìn)行核算，編制費(fèi)用核算報(bào)表，詳細(xì)反映各項(xiàng)費(fèi)用的收入、支出、結(jié)余情況，并向公司管理層和相關(guān)部門報(bào)告。（二）費(fèi)用監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)債券承銷費(fèi)用的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查費(fèi)用收取、支付、核算等環(huán)節(jié)是否符合本辦法及公司相關(guān)規(guī)定，是否存在違規(guī)操作和不合理支出等問(wèn)題。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保費(fèi)用管理規(guī)范、有效。2.外部監(jiān)管監(jiān)督密切關(guān)注國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管政策的變化，及時(shí)調(diào)整公司債券承銷費(fèi)用管理辦法，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合監(jiān)管要求。積極配合外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查和監(jiān)督，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出的問(wèn)題及時(shí)整改，維護(hù)公司良好的市場(chǎng)形象。五、信息披露（一）披露原則公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露債券承銷費(fèi)用的相關(guān)信息，確保投資者和其他利益相關(guān)者能夠及時(shí)、全面地了解公司債券承銷業(yè)務(wù)的費(fèi)用情況。（二）披露內(nèi)容1.在公司年度報(bào)告、中期報(bào)告等定期報(bào)告中，應(yīng)詳細(xì)披露報(bào)告期內(nèi)公司參與的債券承銷業(yè)務(wù)情況，包括承銷項(xiàng)目名稱、發(fā)行規(guī)模、承銷傭金收入、保薦費(fèi)用收入、其他費(fèi)用支出等信息。2.在債券發(fā)行文件中，應(yīng)明確披露債券承銷費(fèi)用的構(gòu)成、標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款，確保投資者對(duì)債券發(fā)行成本有清晰的了解。3.對(duì)于重大債券承銷項(xiàng)目或費(fèi)用支出異常的項(xiàng)目，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行說(shuō)明，并解釋原因和合理性。六、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.違反國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，擅自提高或降低債券承銷費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的行為。2.在費(fèi)用收取過(guò)程中，采取不正當(dāng)手段欺騙發(fā)行人或其他利益相關(guān)者，獲取不合理費(fèi)用的行為。3.費(fèi)用支付環(huán)節(jié)存在違規(guī)操作，如未經(jīng)審批擅自支付費(fèi)用、虛報(bào)費(fèi)用、截留挪用費(fèi)用等行為。4.費(fèi)用核算不規(guī)范，故意隱瞞或虛報(bào)費(fèi)用收支情況，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真的行為。5.未按照規(guī)定進(jìn)行信息披露，或披露的信息存在虛假、誤導(dǎo)性陳述等問(wèn)題的行為。（二）違規(guī)處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育、警告、罰款、降職、撤職等處罰。2.因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)