企業(yè)稅收屬地管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)企業(yè)稅收屬地管理，規(guī)范稅收征管秩序，確保國家稅收收入及時(shí)足額入庫，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在本地區(qū)范圍內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的各類企業(yè)，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)、港澳臺(tái)商投資企業(yè)以及其他各類經(jīng)濟(jì)組織。（三）基本原則1.屬地管理原則按照企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所在地，確定稅收征管歸屬，確保稅收征管的針對(duì)性和有效性。2.依法征管原則嚴(yán)格依照國家稅收法律法規(guī)和本辦法規(guī)定，履行稅收征管職責(zé)，做到依法征稅、應(yīng)收盡收。3.服務(wù)與管理并重原則在加強(qiáng)稅收征管的同時(shí)，為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的納稅服務(wù)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。二、稅收屬地管理職責(zé)劃分（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)1.負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)企業(yè)稅務(wù)登記管理，及時(shí)掌握企業(yè)設(shè)立、變更、注銷等情況。2.開展稅收政策宣傳和輔導(dǎo)，幫助企業(yè)了解稅收法規(guī)，正確履行納稅義務(wù)。3.組織實(shí)施企業(yè)納稅申報(bào)、稅款征收、催報(bào)催繳等工作，確保稅款足額入庫。4.對(duì)企業(yè)納稅情況進(jìn)行日常檢查和風(fēng)險(xiǎn)管理，防范稅收流失。5.受理和處理企業(yè)涉稅投訴和舉報(bào)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。（二）政府相關(guān)部門職責(zé)1.工商行政管理部門負(fù)責(zé)企業(yè)注冊(cè)登記信息的傳遞與共享，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)做好稅務(wù)登記管理工作。2.財(cái)政部門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)稅收征管工作中的財(cái)政保障事宜，監(jiān)督稅收收入的入庫和使用。3.經(jīng)濟(jì)發(fā)展部門負(fù)責(zé)提供企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行信息，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅收征管。4.其他相關(guān)部門按照各自職責(zé)，協(xié)同做好企業(yè)稅收屬地管理工作。三、稅務(wù)登記與稅源管理（一）稅務(wù)登記1.新辦企業(yè)應(yīng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向生產(chǎn)經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。2.企業(yè)稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記；涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。3.企業(yè)依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。（二）稅源管理1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全稅源監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)轄區(qū)內(nèi)企業(yè)稅源情況進(jìn)行調(diào)查分析，掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況和納稅情況。2.按照行業(yè)、規(guī)模、納稅信用等級(jí)等標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行分類管理，實(shí)施有針對(duì)性的稅收征管措施。3.加強(qiáng)與企業(yè)的溝通聯(lián)系，定期開展納稅輔導(dǎo)和走訪，及時(shí)了解企業(yè)需求，解決企業(yè)涉稅問題。四、納稅申報(bào)與稅款征收（一）納稅申報(bào)1.企業(yè)應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容，如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。2.納稅人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報(bào)。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)納稅申報(bào)的審核，對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)異常的企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和核實(shí)。（二）稅款征收1.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)納稅申報(bào)情況，依法征收稅款。企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的期限繳納稅款，逾期繳納的，應(yīng)依法加收滯納金。2.對(duì)企業(yè)應(yīng)納稅款、滯納金、罰款等，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)稅款入庫管理，確保稅款及時(shí)足額繳入國庫，不得占?jí)骸⑴灿枚惪?。五、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系和模型，對(duì)企業(yè)納稅申報(bào)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、第三方信息等進(jìn)行分析，識(shí)別稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營模式等因素，對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序，確定高、中、低風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，主要采取風(fēng)險(xiǎn)提示、納稅輔導(dǎo)等方式，幫助企業(yè)消除風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)中等風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，進(jìn)行納稅評(píng)估，通過案頭分析、約談舉證、實(shí)地核查等方式，核實(shí)企業(yè)納稅情況，排查風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，實(shí)施稅務(wù)稽查，嚴(yán)厲打擊稅收違法行為。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與反饋1.建立稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施落實(shí)到位。2.定期對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行總結(jié)分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確性和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的有效性，及時(shí)調(diào)整完善風(fēng)險(xiǎn)管理策略和方法。六、稅收服務(wù)（一）政策宣傳與輔導(dǎo)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過辦稅服務(wù)廳、網(wǎng)站、微信公眾號(hào)、短信等多種渠道，及時(shí)宣傳稅收政策法規(guī)和稅收優(yōu)惠政策。2.定期組織開展稅收政策培訓(xùn)和輔導(dǎo)活動(dòng)，幫助企業(yè)了解政策內(nèi)容、掌握操作流程，確保企業(yè)應(yīng)享盡享稅收優(yōu)惠。（二）辦稅服務(wù)1.優(yōu)化辦稅服務(wù)流程，簡化辦稅手續(xù)，推行網(wǎng)上辦稅、自助辦稅等多元化辦稅方式，方便企業(yè)辦稅。2.加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳建設(shè)，提高辦稅服務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)水平，為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的辦稅服務(wù)。（三）權(quán)益保護(hù)1.建立健全企業(yè)涉稅投訴舉報(bào)處理機(jī)制，及時(shí)受理和處理企業(yè)涉稅投訴舉報(bào)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。2.加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為，防止侵害企業(yè)合法權(quán)益的行為發(fā)生。七、稅務(wù)檢查與處罰（一）稅務(wù)檢查1.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)企業(yè)納稅情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括企業(yè)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，以及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場所和貨物存放地。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密。3.企業(yè)應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。（二）處罰措施1.對(duì)企業(yè)違反稅收法律法規(guī)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予行政處罰。行政處罰種類包括警告、罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。2.企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。八、信息共享與協(xié)作（一）信息共享1.建立稅務(wù)機(jī)關(guān)與工商、財(cái)政、經(jīng)濟(jì)發(fā)展等政府相關(guān)部門之間的信息共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)注冊(cè)登記、經(jīng)營狀況、納稅情況等信息的實(shí)時(shí)共享。2.加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部信息整合，實(shí)現(xiàn)稅收征管信息系統(tǒng)與納稅服務(wù)平臺(tái)、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)等的互聯(lián)互通，提高信息利用效率。（二）協(xié)作配合1.政府相關(guān)部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)同稅務(wù)機(jī)關(guān)做好企業(yè)稅