企業(yè)加強債務(wù)管理辦法總則1.目的本辦法旨在加強企業(yè)債務(wù)管理，規(guī)范債務(wù)行為，有效防范和控制債務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)穩(wěn)健運營，維護(hù)企業(yè)及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。2.適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司、分公司等具有獨立財務(wù)核算的單位（以下統(tǒng)稱“各單位”）。3.基本原則合法性原則：債務(wù)管理活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保債務(wù)的形成、存續(xù)和清償合法合規(guī)。風(fēng)險可控原則：在債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限等方面進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃和合理安排，將債務(wù)風(fēng)險控制在企業(yè)可承受的范圍內(nèi)。成本效益原則：綜合考慮債務(wù)成本與收益，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低融資成本，提高資金使用效益。規(guī)范透明原則：建立健全債務(wù)管理制度和流程，確保債務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時，實現(xiàn)債務(wù)管理的規(guī)范化和透明化。債務(wù)管理職責(zé)分工1.財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)制定和完善企業(yè)債務(wù)管理制度、流程和規(guī)范。組織編制年度債務(wù)預(yù)算，監(jiān)控債務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行債務(wù)分析和預(yù)警。負(fù)責(zé)債務(wù)融資的具體操作，包括融資方案制定、融資渠道拓展、融資合同簽訂與管理等。負(fù)責(zé)債務(wù)資金的核算、本息支付管理以及債務(wù)信息的統(tǒng)計與披露。參與重大債務(wù)事項的決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。2.法務(wù)部門負(fù)責(zé)審查債務(wù)相關(guān)合同、協(xié)議等法律文件，確保其合法合規(guī)性。處理債務(wù)糾紛和法律事務(wù)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。為債務(wù)管理提供法律咨詢和法律支持，防范法律風(fēng)險。3.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)債務(wù)事項的提出、論證和執(zhí)行。配合財務(wù)管理部門做好債務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。對業(yè)務(wù)活動中形成的債務(wù)進(jìn)行跟蹤管理，及時反饋債務(wù)風(fēng)險情況。4.審計部門負(fù)責(zé)對企業(yè)債務(wù)管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。對債務(wù)資金的使用效益進(jìn)行審計評價，提出改進(jìn)建議。對重大債務(wù)事項進(jìn)行專項審計，防范債務(wù)風(fēng)險。5.管理層負(fù)責(zé)審批企業(yè)債務(wù)管理制度、重大債務(wù)事項決策等。統(tǒng)籌協(xié)調(diào)企業(yè)債務(wù)管理工作，確保各部門職責(zé)履行到位。對企業(yè)債務(wù)管理工作的有效性負(fù)責(zé)，承擔(dān)債務(wù)管理的最終責(zé)任。債務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制各單位應(yīng)根據(jù)本單位業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、資金需求預(yù)測等因素，于每年年末編制下一年度債務(wù)預(yù)算。債務(wù)預(yù)算應(yīng)包括債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)（如銀行借款、債券融資、融資租賃等不同融資方式的占比）、債務(wù)期限、融資成本等內(nèi)容。編制債務(wù)預(yù)算時，應(yīng)充分考慮企業(yè)償債能力和現(xiàn)金流狀況，確保預(yù)算的合理性和可行性。2.預(yù)算審批各單位債務(wù)預(yù)算經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核后，報公司財務(wù)管理部門匯總。公司財務(wù)管理部門對各單位債務(wù)預(yù)算進(jìn)行審核、平衡后，編制公司年度債務(wù)預(yù)算草案，提交公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批后的年度債務(wù)預(yù)算，作為各單位債務(wù)管理的依據(jù)。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的債務(wù)預(yù)算組織實施債務(wù)融資活動，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對各單位債務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。如因特殊情況需要調(diào)整債務(wù)預(yù)算，各單位應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，經(jīng)公司財務(wù)管理部門審核后，報公司管理層審批。債務(wù)融資管理1.融資決策企業(yè)進(jìn)行債務(wù)融資前，應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險評估，綜合考慮融資成本、融資期限、融資規(guī)模、融資渠道等因素，制定合理的融資方案。重大債務(wù)融資事項應(yīng)提交公司管理層或董事會審議決策，必要時應(yīng)組織專家論證。融資決策應(yīng)遵循科學(xué)、民主、透明的原則，確保決策過程合法合規(guī)、決策結(jié)果合理可行。2.融資渠道選擇企業(yè)應(yīng)積極拓展多元化的融資渠道，根據(jù)自身實際情況選擇合適的融資方式，如銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃、商業(yè)信用等。在選擇融資渠道時，應(yīng)充分了解各渠道的特點、要求和風(fēng)險，結(jié)合企業(yè)自身的信用狀況、財務(wù)狀況和融資需求，進(jìn)行綜合比較和選擇。鼓勵企業(yè)加強與金融機構(gòu)的合作，建立良好的銀企關(guān)系，爭取更有利的融資條件。3.融資合同管理融資合同簽訂前，法務(wù)部門應(yīng)會同財務(wù)管理部門對合同條款進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保合同內(nèi)容合法合規(guī)、權(quán)利義務(wù)明確、風(fēng)險防范措施有效。財務(wù)管理部門應(yīng)按照合同約定及時辦理融資手續(xù)，確保融資資金按時足額到位。融資合同履行過程中，應(yīng)密切關(guān)注合同執(zhí)行情況，及時處理合同變更、解除等事項，確保企業(yè)權(quán)益不受損害。融資合同到期前，財務(wù)管理部門應(yīng)提前做好資金安排，確保按時足額償還債務(wù)本息，維護(hù)企業(yè)信用。債務(wù)資金使用管理1.資金用途管理債務(wù)資金應(yīng)按照融資合同約定的用途使用，專款專用，不得挪作他用。業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)項目實際需求合理安排債務(wù)資金，確保資金使用效益最大化。財務(wù)管理部門應(yīng)對債務(wù)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控，定期檢查資金使用是否符合合同約定和企業(yè)規(guī)定。2.資金支付管理債務(wù)資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)資金支付審批流程執(zhí)行，確保支付手續(xù)完備、審批合規(guī)。對于大額資金支付，應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度，防范資金支付風(fēng)險。財務(wù)部門應(yīng)加強對債務(wù)資金支付憑證的審核和管理，確保支付信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.資金效益管理各單位應(yīng)加強對債務(wù)資金使用效益的考核和評價，建立健全資金使用效益評價指標(biāo)體系。通過對項目投資回報率、資金周轉(zhuǎn)率、償債能力等指標(biāo)的分析，評估債務(wù)資金使用效果，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。對資金使用效益低下的項目，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行整改，必要時調(diào)整資金使用計劃或終止項目實施。債務(wù)風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估企業(yè)應(yīng)建立債務(wù)風(fēng)險識別和評估機制，定期對債務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面排查和分析。債務(wù)風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、債務(wù)期限、融資成本、償債能力、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險等方面。通過定性與定量相結(jié)合的方法，對債務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險等級，為風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。2.風(fēng)險預(yù)警財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)債務(wù)風(fēng)險評估結(jié)果，建立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，設(shè)定預(yù)警閾值。當(dāng)債務(wù)風(fēng)險指標(biāo)接近或超過預(yù)警閾值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門和管理層關(guān)注債務(wù)風(fēng)險。預(yù)警信號應(yīng)包括但不限于資產(chǎn)負(fù)債率過高、流動比率過低、利息保障倍數(shù)不足、債務(wù)逾期等情況。3.風(fēng)險應(yīng)對措施根據(jù)債務(wù)風(fēng)險預(yù)警情況，企業(yè)應(yīng)及時采取有效的風(fēng)險應(yīng)對措施，如調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化融資方案、增加現(xiàn)金流儲備、處置資產(chǎn)、尋求債務(wù)重組等。在采取風(fēng)險應(yīng)對措施時，應(yīng)充分考慮措施的可行性、成本效益和對企業(yè)正常經(jīng)營的影響，確保風(fēng)險得到有效控制。對于重大債務(wù)風(fēng)險事項，應(yīng)及時報告公司管理層，并制定專項應(yīng)對預(yù)案，確保風(fēng)險應(yīng)對工作有序進(jìn)行。債務(wù)信息管理1.信息收集與整理各單位應(yīng)建立健全債務(wù)信息收集制度，及時、準(zhǔn)確、完整地收集本單位債務(wù)相關(guān)信息，包括債務(wù)合同、融資憑證、還款記錄、債務(wù)余額等。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對各單位債務(wù)信息進(jìn)行匯總和整理，形成企業(yè)債務(wù)信息數(shù)據(jù)庫。2.信息披露企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對外披露債務(wù)信息，包括債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力等情況。債務(wù)信息披露應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時，不得隱瞞或虛報重要信息，確保信息披露的透明度。信息披露方式可采用年度報告、中期報告、臨時公告等形式，通過公司官網(wǎng)、證券交易所等渠道向社會公眾發(fā)布。3.信息使用與共享債務(wù)信息應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部各部門之間實現(xiàn)共享，為債務(wù)管理決策、風(fēng)險監(jiān)控、績效考核等提供支持。各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理使用債務(wù)信息，不得泄露企業(yè)商業(yè)秘密和敏感信息。監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查審計部門應(yīng)定期對企業(yè)債務(wù)管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、債務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行情況、債務(wù)資金的使用與管理情況等。財務(wù)管理部門應(yīng)加強對各單位債務(wù)管理工作的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)責(zé)令限期整改，并依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.績效考核企業(yè)應(yīng)建立債務(wù)管理績效考核制度，將債務(wù)管理