總預(yù)算暫付款管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司總預(yù)算暫付款的管理，規(guī)范暫付款的審批、使用和結(jié)算流程，提高資金使用效益，確保公司財務(wù)活動的正常進行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理制度，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門及所屬單位在執(zhí)行總預(yù)算過程中發(fā)生的暫付款業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.計劃性原則：暫付款的發(fā)生應(yīng)嚴(yán)格按照公司總預(yù)算安排，確保資金使用符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求。2.合規(guī)性原則：暫付款的審批、使用和結(jié)算必須遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律以及公司內(nèi)部財務(wù)制度，確保各項業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。3.效益性原則：在保證業(yè)務(wù)正常開展的前提下，盡量減少暫付款的占用時間，提高資金使用效益，降低資金成本。4.責(zé)任明確原則：明確暫付款業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的責(zé)任主體，做到責(zé)任到人，確保暫付款的及時清理和結(jié)算。二、管理職責(zé)（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善總預(yù)算暫付款管理制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。2.審核暫付款的申請，對不符合規(guī)定的申請予以退回，并說明理由。3.負(fù)責(zé)暫付款的賬務(wù)核算，及時記錄暫付款的發(fā)生、使用和結(jié)算情況，定期與相關(guān)部門核對賬目。4.定期對暫付款進行清理和分析，督促相關(guān)部門及時結(jié)算暫付款，對逾期未結(jié)算的暫付款提出處理建議。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門暫付款業(yè)務(wù)的申請、使用和管理，確保暫付款的使用符合業(yè)務(wù)實際需要和公司規(guī)定。2.按照規(guī)定的審批程序提交暫付款申請，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和證明文件，對申請內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。3.負(fù)責(zé)暫付款的具體使用和管理，跟蹤資金使用情況，確保資金?？顚Ｓ?，及時辦理暫付款的結(jié)算手續(xù)。4.配合財務(wù)部門做好暫付款的清理和核對工作，對逾期未結(jié)算的暫付款承擔(dān)相應(yīng)的清理責(zé)任。（三）審批部門1.根據(jù)公司授權(quán)，負(fù)責(zé)對暫付款申請進行審批，確保申請事項符合公司規(guī)定和審批權(quán)限。2.對審批通過的暫付款申請負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行，如發(fā)現(xiàn)問題及時要求相關(guān)部門整改。三、暫付款的申請與審批（一）申請條件1.因公司業(yè)務(wù)需要，在總預(yù)算范圍內(nèi)發(fā)生的臨時性資金支出，且無法通過正常報銷流程及時支付的款項。2.申請暫付款的業(yè)務(wù)必須真實、合法、合規(guī)，具有明確的資金用途和預(yù)計還款期限。（二）申請流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)實際需要，填寫《總預(yù)算暫付款申請表》（以下簡稱“申請表”），詳細(xì)說明申請暫付款的事由、金額、預(yù)計還款期限等內(nèi)容，并附上相關(guān)業(yè)務(wù)資料和證明文件。2.將填好的申請表提交本部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人對申請事項的真實性、合理性進行審核，并簽署審核意見。3.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，申請表依次提交財務(wù)部門審核和審批部門審批。財務(wù)部門重點審核申請金額是否在總預(yù)算范圍內(nèi)、資金用途是否合理、預(yù)計還款期限是否符合規(guī)定等；審批部門根據(jù)公司授權(quán)進行最終審批。（三）審批權(quán)限1.暫付款金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。2.暫付款金額在[X]元（含）至[X]元之間的，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。3.暫付款金額在[X]元（含）以上的，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.涉及重大資金支出或特殊事項的暫付款，需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過后，由公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）審批時間1.一般情況下，財務(wù)部門應(yīng)在收到申請表后的[X]個工作日內(nèi)完成審核，審批部門應(yīng)在收到審核通過的申請表后的[X]個工作日內(nèi)完成審批。2.對于緊急業(yè)務(wù)需要的暫付款申請，財務(wù)部門和審批部門應(yīng)在[X]個小時內(nèi)完成特事特辦的審核和審批流程。四、暫付款的使用與管理（一）使用要求1.暫付款必須專款專用，嚴(yán)格按照申請用途使用，不得擅自改變資金用途或挪作他用。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強對暫付款使用情況的管理和監(jiān)督，確保資金使用安全、合理、有效。3.在暫付款使用過程中，如因業(yè)務(wù)變化需要調(diào)整資金用途的，必須重新履行申請和審批手續(xù)。（二）支付管理1.經(jīng)審批通過的暫付款申請，由財務(wù)部門根據(jù)資金支付計劃和相關(guān)規(guī)定辦理支付手續(xù)。2.支付暫付款時，應(yīng)嚴(yán)格按照公司財務(wù)支付流程進行操作，確保支付憑證真實、合法、有效。3.對于涉及合同支付的暫付款，應(yīng)按照合同約定的支付條款和方式進行支付，確保資金支付與合同履行情況相符。（三）臺賬管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立總預(yù)算暫付款臺賬，對每一筆暫付款的發(fā)生時間、申請部門、申請事由、金額、預(yù)計還款期限、實際還款情況等進行詳細(xì)記錄。2.定期更新暫付款臺賬信息，確保臺賬數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性，以便對暫付款進行動態(tài)管理和跟蹤分析。（四）跟蹤監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對暫付款的使用情況進行跟蹤檢查，及時掌握暫付款的使用進度和資金流向，發(fā)現(xiàn)問題及時督促相關(guān)部門整改。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)主動配合財務(wù)部門的跟蹤檢查工作，及時提供暫付款使用情況的相關(guān)資料和信息。五、暫付款的結(jié)算與清理（一）結(jié)算期限1.暫付款原則上應(yīng)在預(yù)計還款期限內(nèi)結(jié)清。如有特殊情況需要延長還款期限的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前向財務(wù)部門提出書面申請，并說明延期原因和預(yù)計還款時間，經(jīng)財務(wù)部門審核和審批部門批準(zhǔn)后方可延期。2.對于無正當(dāng)理由逾期未結(jié)算的暫付款，財務(wù)部門有權(quán)從相關(guān)部門的經(jīng)費中直接扣回，并按照公司規(guī)定對逾期部門和責(zé)任人進行相應(yīng)的處罰。（二）結(jié)算方式1.暫付款的結(jié)算方式應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況和合同約定確定，一般包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.業(yè)務(wù)部門在辦理暫付款結(jié)算時，應(yīng)填寫《總預(yù)算暫付款結(jié)算申請表》，附上相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)算憑證和發(fā)票等資料，經(jīng)財務(wù)部門審核無誤后辦理結(jié)算手續(xù)。（三）清理措施1.財務(wù)部門定期對暫付款進行清理，對逾期未結(jié)算的暫付款進行梳理和分析，查明原因，督促相關(guān)部門及時結(jié)算。2.對于長期掛賬且確實無法收回的暫付款，按照公司財務(wù)制度規(guī)定進行壞賬處理。在進行壞賬處理前，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，并取得充分的證據(jù)證明該款項無法收回。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對總預(yù)算暫付款的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查暫付款的申請、審批、使用、結(jié)算等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，是否存在違規(guī)操作和資金風(fēng)險。2.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時提出整改意見和建議，并跟蹤督促相關(guān)部門進行整改落實。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門定期對各部門暫付款的管理情況進行財務(wù)檢查，重點檢查暫付款的賬目記錄是否準(zhǔn)確、資金使用是否合規(guī)、結(jié)算是否及時等。2.對財務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改，并對整改情況進行跟蹤檢查。（三）責(zé)任追究1.對于在總預(yù)算暫付款管理過程中違反本辦法規(guī)定的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、扣發(fā)績效獎金等。2.對于因