總局征管資料管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)本辦法旨在加強總局征管資料的規(guī)范化管理，提高稅收征管工作的質(zhì)量和效率，依據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標準制定。通過規(guī)范征管資料的收集、整理、存儲、使用和保管等環(huán)節(jié)，確保稅收征管工作的合法性、準確性和完整性，為稅收征管決策提供有力支持，保障國家稅收收入，維護納稅人合法權(quán)益。（二）適用范圍本辦法適用于總局及各級稅務機關(guān)在稅收征管過程中涉及的各類資料管理活動，包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、發(fā)票管理等各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的資料。涵蓋了從納稅人基礎(chǔ)信息采集到稅收征管全流程中形成的各類紙質(zhì)和電子資料。（三）基本原則1.合法性原則：征管資料的管理必須嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，確保資料的收集、整理、使用等行為合法合規(guī)。2.真實性原則：資料應如實反映稅收征管業(yè)務的實際情況，不得虛構(gòu)、篡改，保證資料的真實性和可靠性。3.完整性原則：涵蓋稅收征管各環(huán)節(jié)的相關(guān)資料，確保資料體系完整，不遺漏重要信息。4.規(guī)范性原則：對資料的格式、內(nèi)容、分類、編號等進行統(tǒng)一規(guī)范，便于管理和查詢。5.保密性原則：涉及納稅人商業(yè)秘密和個人隱私的資料，應嚴格保密，防止信息泄露。二、征管資料的分類與內(nèi)容（一）稅務登記資料1.設(shè)立登記：包括納稅人設(shè)立登記申請表、營業(yè)執(zhí)照副本、法定代表人身份證明、公司章程、注冊地址證明等相關(guān)資料，用于確認納稅人的基本信息和稅務登記資格。2.變更登記：記錄納稅人稅務登記信息發(fā)生變更的相關(guān)申請、審批文件、變更后的證明材料等，如變更經(jīng)營范圍的相關(guān)批準文件、變更法定代表人的任免文件等。3.注銷登記：涵蓋納稅人注銷稅務登記申請、清算報告、稅務注銷審批表、發(fā)票繳銷情況等資料，作為納稅人終止納稅義務的重要依據(jù)。（二）納稅申報資料1.納稅申報表：各類稅種的納稅申報表及附表，如增值稅納稅申報表、企業(yè)所得稅年度納稅申報表等，反映納稅人應納稅額的計算和申報情況。2.財務報表：納稅人的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，為稅務機關(guān)評估納稅人納稅能力提供參考。3.其他申報資料：如減免稅申請報告及相關(guān)證明材料、出口退稅申報資料等，根據(jù)不同稅種和業(yè)務類型提供的補充申報資料。（三）稅款征收資料1.完稅憑證：納稅人繳納稅款后取得的完稅證明，包括稅收繳款書、完稅證等，是稅款繳納的法定憑證。2.欠稅情況記錄：記錄納稅人欠稅金額、欠稅時間、催繳情況等信息，用于跟蹤和管理欠稅行為。3.稅款退庫資料：涉及稅款退庫申請、審批文件、退庫憑證等，規(guī)范稅款退庫的操作流程和資料管理。（四）稅務檢查資料1.檢查計劃與方案：稅務機關(guān)制定的年度檢查計劃、針對特定納稅人或行業(yè)的專項檢查方案等，明確檢查的目的、范圍、方法和人員安排。2.檢查通知書：向納稅人送達的稅務檢查通知，告知檢查的時間、內(nèi)容、要求等事項。3.檢查工作底稿：記錄檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題、證據(jù)收集情況、調(diào)查詢問筆錄等詳細資料，是檢查工作的重要記錄。4.稅務處理決定書：對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題作出處理決定的文書，包括補繳稅款、加收滯納金、罰款等處理內(nèi)容及依據(jù)。5.稅務處罰決定書：涉及稅務行政處罰的相關(guān)決定書，明確處罰的種類、幅度和依據(jù)。（五）發(fā)票管理資料1.發(fā)票領(lǐng)購資料：納稅人領(lǐng)購發(fā)票申請表、發(fā)票領(lǐng)購簿、經(jīng)辦人身份證明等，記錄發(fā)票領(lǐng)購的相關(guān)信息。2.發(fā)票開具與使用記錄：發(fā)票開具清單、作廢發(fā)票清單、紅字發(fā)票開具申請及相關(guān)證明等，反映發(fā)票的實際使用情況。3.發(fā)票繳銷資料：發(fā)票繳銷申請表、已使用發(fā)票存根聯(lián)、空白發(fā)票等，用于規(guī)范發(fā)票的繳銷管理。三、征管資料的收集（一）收集主體與職責各級稅務機關(guān)負責征管資料的收集工作，具體由各業(yè)務部門按照職責分工承擔相應資料的收集任務。稅務管理人員負責直接向納稅人收集相關(guān)資料，并確保資料的真實性和完整性；辦稅服務廳負責受理納稅人提交的各類申報資料和發(fā)票領(lǐng)購等資料；稅務檢查人員在檢查過程中負責收集與檢查相關(guān)的資料。（二）收集方式1.納稅人報送：納稅人按照法律法規(guī)和稅務機關(guān)的要求，定期或不定期向稅務機關(guān)報送各類征管資料，如納稅申報表、財務報表等。可通過上門申報、郵寄申報、電子申報等方式進行報送。2.稅務機關(guān)主動采集：稅務機關(guān)根據(jù)征管工作需要，主動采集納稅人的相關(guān)信息，如通過實地調(diào)查、數(shù)據(jù)交換等方式獲取納稅人的基礎(chǔ)信息、第三方涉稅信息等。3.內(nèi)部流轉(zhuǎn)與共享：稅務機關(guān)內(nèi)部各部門之間應加強信息流轉(zhuǎn)與共享，對于在工作過程中產(chǎn)生的涉及其他部門的征管資料，應及時傳遞，確保資料的全面收集。（三）收集要求1.明確資料清單：稅務機關(guān)應向納稅人明確各類征管資料的報送清單和要求，告知納稅人需要報送的資料內(nèi)容、格式、報送期限等，避免納稅人報送資料的盲目性和隨意性。2.確保資料真實準確：納稅人應如實提供相關(guān)資料，稅務機關(guān)在收集過程中要對資料進行審核，發(fā)現(xiàn)資料存在虛假或錯誤的，應及時要求納稅人更正或補充。3.及時收集歸檔：稅務機關(guān)各部門應按照規(guī)定的時間和流程及時收集征管資料，并移交至檔案管理部門進行歸檔，防止資料丟失或延誤。四、征管資料的整理（一）整理原則1.分類清晰原則：按照征管資料的類別和性質(zhì)進行分類整理，確保同一類資料集中存放，便于查找和管理。2.順序規(guī)范原則：對每一類資料按照一定的順序進行排列，如按照時間順序、業(yè)務流程順序等，使資料的排列具有邏輯性和連貫性。3.便于查閱原則：整理后的資料應便于稅務人員查閱和使用，能夠快速準確地獲取所需信息。（二）整理方法1.紙質(zhì)資料整理：對紙質(zhì)征管資料進行分類裝訂，去除無關(guān)的附件和空白頁，按照資料類別和順序依次編號，編制資料目錄。在資料首頁附上資料清單，注明資料名稱、所屬期間、份數(shù)等信息。2.電子資料整理：對電子征管資料進行分類存儲，建立清晰的文件夾結(jié)構(gòu)，按照資料類別和年份進行命名。對電子文檔進行統(tǒng)一格式轉(zhuǎn)換，確保文檔的可讀性和兼容性。同時，建立電子資料索引目錄，通過電子表格等形式記錄資料的名稱、存儲路徑、日期等信息，便于快速檢索。（三）整理流程1.初步審核：資料收集人員對收集到的征管資料進行初步審核，檢查資料的完整性和準確性，剔除不符合要求的資料。2.分類排序：將審核后的資料按照分類原則進行分類，并按照規(guī)定的順序進行排序。3.編號編目：對整理好的資料進行編號，編制資料目錄，確保資料編號與目錄一一對應。4.裝訂存儲：將紙質(zhì)資料裝訂成冊，電子資料存儲至指定的存儲設(shè)備或系統(tǒng)中，并做好備份。五、征管資料的存儲（一）存儲方式1.紙質(zhì)存儲：設(shè)立專門的檔案庫房，按照檔案管理要求對紙質(zhì)征管資料進行分類存放，配備必要的檔案保管設(shè)備，如檔案柜、防火防潮防蟲設(shè)施等，確保紙質(zhì)資料的安全保存。2.電子存儲：建立電子檔案管理系統(tǒng)，采用服務器存儲、磁盤陣列存儲等多種方式對電子征管資料進行存儲。對電子資料進行加密處理，設(shè)置不同的用戶權(quán)限，確保電子資料的安全性和保密性。同時，定期對電子資料進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。（二）存儲期限根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)檔案管理規(guī)定，確定征管資料的存儲期限。一般情況下，稅務登記資料、納稅申報資料等應長期保存；稅務檢查資料、發(fā)票管理資料等按照規(guī)定的年限進行保存，期滿后經(jīng)審批方可銷毀。具體存儲期限如下：1.稅務登記資料：長期保存。2.納稅申報資料：增值稅、消費稅等主要稅種的納稅申報資料保存期限為10年；企業(yè)所得稅年度納稅申報資料保存期限為15年；其他稅種的納稅申報資料保存期限參照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.稅款征收資料：完稅憑證、欠稅情況記錄等保存期限為10年；稅款退庫資料保存期限為15年。4.稅務檢查資料：稅務檢查工作底稿、稅務處理決定書、稅務處罰決定書等保存期限為15年。5.發(fā)票管理資料：發(fā)票領(lǐng)購資料、發(fā)票開具與使用記錄、發(fā)票繳銷資料等保存期限為5年。（三）存儲管理1.庫房管理：檔案庫房應保持清潔、干燥、通風良好，嚴格控制庫房溫度和濕度。配備專人負責庫房管理，定期對檔案進行檢查和盤點，確保檔案的安全存放。2.電子存儲管理：定期對電子檔案管理系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)的正常運行。建立電子資料訪問日志，記錄用戶的訪問時間、內(nèi)容等信息，以便進行審計和追溯。同時，做好電子資料的防病毒、防黑客等安全防護工作。六、征管資料的使用（一）使用范圍征管資料主要用于稅務機關(guān)的稅收征管工作，包括納稅評估、稅務檢查、稅收政策執(zhí)行情況分析、稅源監(jiān)控等方面。同時，在必要時，也可根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，向有關(guān)部門提供征管資料用于信息共享和協(xié)作。（二）使用權(quán)限1.內(nèi)部使用：稅務機關(guān)內(nèi)部各部門根據(jù)工作需要，經(jīng)本部門負責人批準后，可以查閱、使用相關(guān)征管資料。查閱資料時應辦理登記手續(xù)，不得擅自涂改、轉(zhuǎn)借、復制資料。2.外部提供：因工作需要向外部提供征管資料的，應按照規(guī)定的程序進行審批，嚴格控制資料的提供范圍和用途。對外提供的征管資料應進行脫敏處理，確保納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私不被泄露。（三）使用要求1.依法依規(guī)使用：稅務人員在使用征管資料時，應嚴格遵守法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定，不得利用征管資料謀取私利或進行違法違規(guī)活動。2.確保資料安全：在使用征管資料過程中，要采取必要的安全措施，防止資料丟失、損壞或泄露。使用完畢后，應及時歸還資料，不得擅自留存。3.分析利用資料：稅務機關(guān)應加強對征管資料的分析利用，通過對資料的統(tǒng)計、分析和比對，發(fā)現(xiàn)稅收征管中的問題和風險點，為稅收征管決策提供依據(jù)，不斷提高征管工作的質(zhì)量和效率。七、征管資料的保管（一）保管責任各級稅務機關(guān)應明確征管資料保管的責任部門和責任人，檔案管理部門負責征管資料的集中保管和日常管理工作，各業(yè)務部門負責本部門產(chǎn)生資料的前期整理和保管，并配合檔案管理部門做好資料的歸檔工作。稅務人員對所負責收集、整理的資料負有直接保管責任，確保資料的安全完整。（二）保管措施1.安全防護措施：檔案庫房應安裝防盜、防火、防潮、防蟲、防鼠等設(shè)施，配備必要的消防器材和安全監(jiān)控設(shè)備。對電子存儲設(shè)備采取加密存儲、異地備份等安全措施，防止數(shù)據(jù)丟失和損壞。2.定期盤點與清查：檔案管理部門應定期對征管資料進行盤點和清查，確保資料的實際數(shù)量與目錄記錄一致。對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，如資料缺失、損壞等情況，應查明原因并采取相應的補救措施。3.人員培訓與管理：加強對征管資料保管人員的培訓，提高其業(yè)務素質(zhì)和安全意識。建立健全保管人員崗位責任制，對保管人員的工作進行考核和監(jiān)督，確保保管工作的規(guī)范有序。（三）資料銷毀1.銷毀條件與程序：征管資料達到規(guī)定的存儲期限后，由檔案管理部門提出銷毀申請，填寫銷毀清單，注明資