企業(yè)稅務閉環(huán)管理辦法一、總則（一）目的為加強企業(yè)稅務管理，規(guī)范稅務工作流程，防范稅務風險，確保企業(yè)稅務合規(guī)，提高稅務管理效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門、子公司、分公司等分支機構的稅務管理活動。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關政策規(guī)定，依法履行納稅義務。2.準確性原則：確保稅務核算、申報、繳納等工作準確無誤，避免因稅務處理不當導致企業(yè)遭受損失。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)稅務管理的各個環(huán)節(jié)，形成完整的管理體系，不留管理死角。4.效率性原則：優(yōu)化稅務管理流程，提高工作效率，降低稅務管理成本。（四）職責分工1.稅務管理部門負責制定和完善企業(yè)稅務管理制度、流程，并組織實施。負責稅務申報、繳納、發(fā)票管理等日常稅務工作的執(zhí)行。負責稅務風險的識別、評估與應對，定期開展稅務風險自查自糾工作。負責與稅務機關的溝通協(xié)調，及時了解稅收政策變化，爭取有利的稅收政策支持。負責組織開展稅務培訓，提高員工的稅務意識和稅務處理能力。2.財務部門負責提供稅務核算所需的財務數(shù)據(jù)，確保財務數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。協(xié)助稅務管理部門進行稅務申報、繳納等工作，對稅務處理結果進行審核。參與稅務風險的評估與應對，從財務管理角度提出風險防控建議。3.其他部門負責本部門業(yè)務活動涉及的稅務事項管理，配合稅務管理部門提供相關資料和信息。在開展業(yè)務活動前，應充分考慮稅務因素，避免因業(yè)務決策不當導致稅務風險。二、稅務登記與變更（一）稅務登記1.企業(yè)在設立、變更或注銷時，應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記、變更登記或注銷登記手續(xù)。2.稅務管理部門負責收集、整理辦理稅務登記所需的資料，包括營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、法定代表人身份證明等，并在規(guī)定時間內到主管稅務機關辦理登記手續(xù)。3.辦理稅務登記后，稅務管理部門應及時獲取稅務登記證件，并妥善保管。同時，應將稅務登記信息錄入企業(yè)稅務管理系統(tǒng)，確保信息的準確性和完整性。（二）稅務變更1.企業(yè)發(fā)生稅務登記事項變更時，如名稱、法定代表人、經營范圍、注冊地址等，應在變更事項發(fā)生之日起規(guī)定時間內，向主管稅務機關申請辦理變更登記手續(xù)。2.稅務管理部門負責審核變更事項的真實性和合法性，收集、整理變更登記所需的資料，并到主管稅務機關辦理變更登記手續(xù)。3.變更登記完成后，稅務管理部門應及時更新企業(yè)稅務管理系統(tǒng)中的相關信息，并確保稅務登記證件的有效性。三、稅務核算（一）核算原則1.企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度和稅收法律法規(guī)的規(guī)定，進行稅務核算，確保稅務核算與會計核算的一致性。2.稅務核算應遵循權責發(fā)生制原則、配比原則、相關性原則等會計核算原則，準確反映企業(yè)的收入、成本、費用和利潤等情況。（二）核算內容1.收入核算企業(yè)應按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準確確認收入的實現(xiàn)時間和金額。對于不同類型的收入，如銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入等，應分別進行核算，并按照相應的稅收政策計算繳納稅款。2.成本核算企業(yè)應按照會計核算的要求，準確核算成本，確保成本的真實性和合理性。成本核算應與收入核算相配比，合理分攤期間費用，準確計算應納稅所得額。3.費用核算企業(yè)應按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，合理劃分費用的性質和用途，準確核算可扣除費用和不可扣除費用。對于業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費等有扣除限額規(guī)定的費用，應嚴格按照規(guī)定進行核算和控制。（三）核算方法1.企業(yè)應根據(jù)自身的經營特點和財務核算要求，選擇合適的稅務核算方法。稅務核算方法一經確定，不得隨意變更。2.稅務核算應采用復式記賬法，對每一項經濟業(yè)務都要在兩個或兩個以上相互聯(lián)系的賬戶中進行登記，以便全面、系統(tǒng)地反映企業(yè)的經濟業(yè)務活動。3.企業(yè)應定期對稅務核算數(shù)據(jù)進行核對和分析，確保稅務核算數(shù)據(jù)的準確性和一致性。發(fā)現(xiàn)問題應及時查明原因，并進行調整。四、稅務申報（一）申報期限1.企業(yè)應按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限，及時辦理納稅申報手續(xù)。2.對于不同稅種的申報期限，稅務管理部門應進行詳細梳理，并在企業(yè)稅務管理系統(tǒng)中設置提醒功能，確保按時申報。（二）申報資料1.企業(yè)在辦理納稅申報時，應按照稅務機關的要求，提供真實、完整的申報資料，包括納稅申報表、財務報表、發(fā)票領用存情況表等。2.稅務管理部門負責審核申報資料的準確性和完整性，對不符合要求的申報資料應及時通知相關部門進行補充或更正。（三）申報流程1.稅務管理部門在申報期限前，收集、整理各類申報資料，并進行初步審核。2.將審核后的申報資料錄入稅務申報系統(tǒng)，生成納稅申報表。3.對生成的納稅申報表進行再次審核，確保申報數(shù)據(jù)的準確性。4.通過稅務申報系統(tǒng)提交納稅申報表，并按照規(guī)定繳納稅款。（四）特殊情況申報1.企業(yè)如遇不可抗力等特殊情況無法按時申報的，應在規(guī)定的申報期限內，向主管稅務機關提出書面申請，經稅務機關批準后，可以延期申報。2.延期申報期限最長不得超過規(guī)定申報期限的一定天數(shù)。在延期申報期限內，企業(yè)應按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。五、稅款繳納（一）繳納方式1.企業(yè)應按照稅務機關規(guī)定的繳納方式，及時足額繳納稅款。繳納方式包括銀行轉賬、網(wǎng)上申報繳納、現(xiàn)金繳納等。2.稅務管理部門應根據(jù)企業(yè)實際情況，選擇合適的繳納方式，并確保繳納過程的安全、準確和及時。（二）繳納期限1.企業(yè)應嚴格按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的繳納期限繳納稅款，不得逾期繳納。2.對于分期繳納稅款的情況，稅務管理部門應制定詳細的繳納計劃，并跟蹤落實，確保按時足額繳納。（三）稅款補繳與退還1.企業(yè)如發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自結算繳納稅款之日起規(guī)定時間內，向稅務機關提出退還申請。稅務機關應按照規(guī)定進行審核，核實后予以退還。2.企業(yè)如發(fā)現(xiàn)少繳稅款的，應主動補繳稅款，并按照規(guī)定繳納滯納金。稅務機關在檢查過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳稅款的，應依法責令企業(yè)補繳稅款和滯納金，并按照規(guī)定進行處罰。六、發(fā)票管理（一）發(fā)票領購1.企業(yè)需要領購發(fā)票時，應按照稅務機關的規(guī)定，向主管稅務機關提出領購申請，并提供相關資料。2.稅務管理部門負責審核領購申請資料的真實性和合法性，經審核通過后，到主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)。3.領購發(fā)票時，應按照稅務機關核定的發(fā)票種類、數(shù)量和購票方式進行領購，并妥善保管發(fā)票領購簿。（二）發(fā)票開具1.企業(yè)應按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，如實開具發(fā)票。發(fā)票開具應符合發(fā)票開具的規(guī)范要求，包括發(fā)票內容填寫齊全、字跡清楚、不得壓線錯格等。2.稅務管理部門應制定發(fā)票開具管理制度，明確發(fā)票開具的流程和要求。開票人員應嚴格按照制度規(guī)定開具發(fā)票，并對發(fā)票開具的真實性和準確性負責。3.對于增值稅專用發(fā)票的開具，應嚴格遵守增值稅專用發(fā)票管理的相關規(guī)定，確保發(fā)票開具的合規(guī)性。（三）發(fā)票取得1.企業(yè)在取得發(fā)票時，應確保發(fā)票的真實性、合法性和有效性。取得的發(fā)票應符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，發(fā)票內容應與實際交易相符。2.稅務管理部門應加強對發(fā)票取得環(huán)節(jié)的管理，對取得的發(fā)票進行審核。發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題的，應及時與開票方聯(lián)系，要求其重新開具發(fā)票或進行更正。（四）發(fā)票保管1.企業(yè)應建立健全發(fā)票保管制度，妥善保管發(fā)票。發(fā)票保管應做到安全、完整，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。2.稅務管理部門應指定專人負責發(fā)票保管工作，設置專門的發(fā)票保管場所，并配備必要的保管設備。發(fā)票保管人員應定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。（五）發(fā)票繳銷1.企業(yè)發(fā)生發(fā)票換版、損毀、丟失等情況，或不再使用發(fā)票時，應按照稅務機關的規(guī)定，及時辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.稅務管理部門負責審核發(fā)票繳銷申請資料的真實性和合法性，經審核通過后，到主管稅務機關辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。七、稅務風險管理（一）風險識別1.稅務管理部門應定期對企業(yè)的稅務風險進行識別，通過收集、分析企業(yè)的財務數(shù)據(jù)、業(yè)務信息、稅務申報數(shù)據(jù)等，查找可能存在的稅務風險點。2.風險識別應涵蓋企業(yè)生產經營的各個環(huán)節(jié)，包括采購、生產、銷售、投資、融資等，以及不同稅種的管理。（二）風險評估1.對識別出的稅務風險點，稅務管理部門應進行風險評估，評估風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.風險評估可采用定性與定量相結合的方法，如專家打分法、層次分析法等，確定風險等級。（三）風險應對1.根據(jù)風險評估結果，稅務管理部門應制定相應的風險應對策略。對于低風險事項，可采取風險監(jiān)控的方式進行管理；對于中風險事項，應采取風險控制措施，如調整業(yè)務流程、加強內部管理等；對于高風險事項，應及時采取風險應對措施，如與稅務機關溝通協(xié)調、聘請專業(yè)稅務顧問等。2.風險應對措施應具有針對性和可操作性，確保能夠有效降低稅務風險。同時，應定期對風險應對措施的實施效果進行評估，及時調整應對策略。（四）風險監(jiān)控1.稅務管理部門應建立稅務風險監(jiān)控機制，對企業(yè)的稅務風險狀況進行實時監(jiān)控。通過定期收集、分析稅務數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務風險。2.風險監(jiān)控應重點關注企業(yè)稅務申報數(shù)據(jù)的準確性、稅務政策的執(zhí)行情況、發(fā)票管理的合規(guī)性等方面。發(fā)現(xiàn)問題應及時預警，并采取相應的措施進行處理。八、稅務檔案管理（一）檔案內容1.企業(yè)稅務檔案應包括稅務登記資料、納稅申報資料、稅款繳納憑證、發(fā)票管理資料、稅務審計報告、稅務政策文件等與稅務管理相關的各類資料。2.稅務檔案應按照年度、類別進行分類整理，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。（二）檔案保管1.稅務管理部門應指定專人負責稅務檔案的保管工作，設置專門的檔案保管場所，并配備必要的保管設備。2.稅務檔案應妥善保管，保管期限應符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。對于重要的稅務檔案，應進行備份保存，防止檔案丟失或損壞。（三）檔案查閱1.企業(yè)內部人員因工作需要查閱稅務檔案時，應填寫檔案查閱申請表，經相關負責人批準后，方可查閱。2.查閱檔案時，應在指定地點進行，查閱人員不得擅自涂改、損毀、抽取、撤換檔案資料。查閱完畢后，應及時歸還檔案，并辦理歸還手續(xù)。（四）檔