臨時攤位票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強公司臨時攤位的票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的開具、使用、保管及核銷流程，確保財務(wù)收支的準確記錄和資金安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及臨時攤位經(jīng)營活動所產(chǎn)生的票據(jù)管理，包括但不限于臨時攤位租賃、攤位費收取、相關(guān)服務(wù)費用結(jié)算等業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的管理和使用必須嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.準確性原則：確保票據(jù)信息的真實、準確、完整，如實反映臨時攤位業(yè)務(wù)的經(jīng)濟往來。3.完整性原則：涵蓋票據(jù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括開具、取得、保管、核銷等，做到環(huán)環(huán)相扣，無遺漏。4.安全性原則：保障票據(jù)的存儲安全，防止票據(jù)丟失、損毀、被盜用等情況發(fā)生。二、票據(jù)種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅發(fā)票適用于向具有一般納稅人資格的臨時攤位經(jīng)營者提供服務(wù)或銷售商品，且對方要求開具增值稅專用發(fā)票的情況。開具時應(yīng)嚴格按照增值稅發(fā)票管理規(guī)定，準確填寫發(fā)票內(nèi)容，包括購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。2.增值稅普通發(fā)票用于向小規(guī)模納稅人或個人臨時攤位經(jīng)營者提供服務(wù)或銷售商品時開具。同樣需按照發(fā)票管理規(guī)定填寫相關(guān)信息，確保內(nèi)容完整、準確。（二）收款收據(jù)1.公司自制收款收據(jù)適用于收取臨時攤位的押金、預(yù)付款、租金等款項，以及不屬于應(yīng)稅范圍的其他收費項目。自制收款收據(jù)應(yīng)具備明確的編號、日期、交款單位或個人、收款事由、金額大小寫、收款人簽名等要素。2.財政監(jiān)制收款收據(jù)若涉及按規(guī)定需使用財政監(jiān)制收款收據(jù)的收費項目，如特定行政事業(yè)性收費等，則應(yīng)嚴格按照財政部門的要求領(lǐng)用、開具和使用。三、票據(jù)的開具（一）開具要求1.專人負責：設(shè)立專門的票據(jù)開具崗位，配備具備相應(yīng)財務(wù)知識和技能的人員負責票據(jù)開具工作。開具人員應(yīng)經(jīng)過專業(yè)培訓，熟悉票據(jù)管理規(guī)定和開具流程。2.內(nèi)容真實準確：根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況如實開具票據(jù)，確保填寫的客戶名稱、項目內(nèi)容、金額等信息與交易事項一致，不得虛開、錯開發(fā)票或收據(jù)。3.字跡清晰規(guī)范：使用藍黑墨水或碳素墨水填寫票據(jù)，不得使用圓珠筆、鉛筆等易褪色的筆書寫。確保字跡清晰、工整，不得涂改、刮擦、挖補票據(jù)內(nèi)容。如填寫錯誤，應(yīng)按照規(guī)定的作廢處理方式進行操作，并重新開具正確的票據(jù)。4.項目齊全：按照票據(jù)格式要求，完整填寫所有必填項目，不得遺漏。對于發(fā)票，還應(yīng)準確填寫稅率、稅額等相關(guān)稅務(wù)信息。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)受理：業(yè)務(wù)部門在與臨時攤位經(jīng)營者發(fā)生業(yè)務(wù)往來并確定收費事項后，應(yīng)及時將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給票據(jù)開具人員。信息內(nèi)容包括客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、收費金額、收費依據(jù)等。2.票據(jù)核對：票據(jù)開具人員收到業(yè)務(wù)信息后，首先核對庫存票據(jù)的種類、號碼等是否齊全。然后根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容選擇合適的票據(jù)進行開具準備。3.填寫開具：按照開具要求，在票據(jù)上準確填寫各項信息。開具發(fā)票時，應(yīng)通過開票系統(tǒng)進行操作，確保發(fā)票信息與實際業(yè)務(wù)相符，并及時打印發(fā)票。開具自制收款收據(jù)時，應(yīng)依次填寫編號、日期、交款單位或個人、收款事由、金額大小寫、收款人簽名等內(nèi)容。4.蓋章確認：發(fā)票開具完成后，應(yīng)加蓋發(fā)票專用章；自制收款收據(jù)加蓋公司財務(wù)專用章或收費專用章。蓋章應(yīng)清晰、端正，蓋在票據(jù)規(guī)定的位置上。5.交付票據(jù)：票據(jù)開具人員將開具好的票據(jù)加蓋印章后，及時交付給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門應(yīng)在收到票據(jù)后，盡快將其交付給臨時攤位經(jīng)營者，并要求對方簽收確認。簽收方式可采用在票據(jù)存根聯(lián)上簽字、在專門的簽收登記簿上登記等方式。四、票據(jù)的取得（一）取得要求1.合法合規(guī)：從臨時攤位經(jīng)營者處取得的票據(jù)必須是合法有效的。取得發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票的真實性、完整性，發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章；取得自制收款收據(jù)時，應(yīng)檢查收據(jù)是否加蓋收款單位財務(wù)專用章或收費專用章。2.內(nèi)容完整：審核取得票據(jù)的各項內(nèi)容填寫是否齊全，包括客戶名稱、日期、項目內(nèi)容、金額大小寫、印章等。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)內(nèi)容不完整或存在錯誤，應(yīng)及時要求對方補正或重新開具。3.及時取得：業(yè)務(wù)部門在與臨時攤位經(jīng)營者完成交易后，應(yīng)及時取得相關(guān)票據(jù)。對于涉及款項支付的業(yè)務(wù)，應(yīng)在支付前確保取得有效的票據(jù)，避免先付款后取票導致的財務(wù)風險。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦：業(yè)務(wù)部門在與臨時攤位經(jīng)營者進行業(yè)務(wù)交易過程中，負責向?qū)Ψ剿魅∑睋?jù)。經(jīng)辦人員應(yīng)明確告知對方需要提供合法有效的票據(jù)，并按照業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額要求對方準確填寫票據(jù)信息。2.票據(jù)審核：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得票據(jù)后，應(yīng)首先對票據(jù)的基本信息進行初步審核，檢查票據(jù)的真實性、完整性和合規(guī)性。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與對方溝通解決。審核無誤后，將票據(jù)傳遞給財務(wù)部門。3.財務(wù)審核：財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的票據(jù)后，進行進一步的審核。重點審核票據(jù)的開具內(nèi)容是否與業(yè)務(wù)實際相符、發(fā)票的稅務(wù)信息是否準確、自制收款收據(jù)的格式和印章是否符合規(guī)定等。對于不符合要求的票據(jù)，財務(wù)部門應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門，要求對方重新取得合規(guī)票據(jù)。4.入賬處理：經(jīng)財務(wù)審核通過的票據(jù)，按照公司財務(wù)核算規(guī)定進行入賬處理。將票據(jù)作為記賬憑證的附件，確保財務(wù)記錄與實際業(yè)務(wù)一致，為財務(wù)報表編制和財務(wù)分析提供準確依據(jù)。五、票據(jù)的保管（一）保管要求1.專人專管：設(shè)立票據(jù)保管崗位，由專人負責票據(jù)的保管工作。保管人員應(yīng)具備較強的責任心和安全意識，熟悉票據(jù)保管的相關(guān)規(guī)定。2.安全存放：票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險柜或文件柜中，確保存放環(huán)境安全、干燥、通風，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、損壞。同時，應(yīng)將空白票據(jù)和已開具票據(jù)分開存放，避免混淆。3.防盜防火：加強對票據(jù)保管場所的安全防范措施，安裝必要的防盜、防火設(shè)備，如監(jiān)控攝像頭、滅火器等。保管人員離開保管場所時，應(yīng)確保門窗關(guān)閉、保險柜鎖好，防止票據(jù)被盜或發(fā)生火災(zāi)等意外事故。4.定期盤點：定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)的實際數(shù)量與賬面記錄一致。盤點周期可根據(jù)實際情況確定，一般每月或每季度進行一次全面盤點。盤點過程中如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺、丟失等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。（二）保管期限1.發(fā)票已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。對于涉及稅務(wù)檢查、稅務(wù)爭議等特殊情況的發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求延長保存期限，直至相關(guān)事項處理完畢。2.收款收據(jù)公司自制收款收據(jù)的存根聯(lián)應(yīng)保存3年。保存期滿后，經(jīng)公司財務(wù)負責人批準，可進行銷毀處理。財政監(jiān)制收款收據(jù)的保管期限按照財政部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為10年或更長時間。六、票據(jù)的核銷（一）核銷要求1.及時準確：業(yè)務(wù)部門應(yīng)在臨時攤位業(yè)務(wù)結(jié)束后，及時將相關(guān)票據(jù)交回財務(wù)部門進行核銷。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的核銷流程，對票據(jù)進行認真審核，確保核銷信息的準確無誤。2.對應(yīng)一致：票據(jù)核銷應(yīng)與實際業(yè)務(wù)發(fā)生情況相對應(yīng)，即核銷的票據(jù)金額、項目內(nèi)容等應(yīng)與業(yè)務(wù)交易記錄一致。對于多張票據(jù)對應(yīng)同一筆業(yè)務(wù)的情況，應(yīng)在核銷時注明關(guān)聯(lián)關(guān)系。3.手續(xù)完備：核銷過程中，應(yīng)確保相關(guān)手續(xù)完備。業(yè)務(wù)部門交回票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)交回清單，注明票據(jù)種類、號碼、金額等信息；財務(wù)部門核銷后，應(yīng)在票據(jù)交回清單上簽字確認，并留存相關(guān)資料以備查。（二）核銷流程1.業(yè)務(wù)部門交票：業(yè)務(wù)部門在臨時攤位業(yè)務(wù)完成后，整理好相關(guān)票據(jù)，填寫票據(jù)交回清單，將票據(jù)及清單一并交至財務(wù)部門。交票時，應(yīng)確保票據(jù)的完整性，不得遺漏或丟失任何一聯(lián)票據(jù)。2.財務(wù)審核：財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門交回的票據(jù)后，首先核對票據(jù)交回清單與實際票據(jù)的一致性，包括票據(jù)種類、號碼、數(shù)量、金額等。然后審核票據(jù)的開具內(nèi)容是否與對應(yīng)的業(yè)務(wù)交易相符，發(fā)票的開具是否符合稅務(wù)規(guī)定，自制收款收據(jù)的使用是否合規(guī)等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通核實，并要求對方補充相關(guān)資料或進行更正。3.核銷處理：經(jīng)財務(wù)審核無誤后，按照公司財務(wù)核算要求進行票據(jù)核銷處理。在財務(wù)系統(tǒng)中記錄核銷信息，將已核銷的票據(jù)進行歸檔保存。對于發(fā)票核銷，還應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求進行相關(guān)數(shù)據(jù)的報送和比對工作。4.異常處理：如在票據(jù)核銷過程中發(fā)現(xiàn)異常情況，如票據(jù)金額與業(yè)務(wù)記錄不符、票據(jù)丟失或被盜用等，財務(wù)部門應(yīng)立即暫停核銷流程，并及時進行調(diào)查核實。根據(jù)調(diào)查結(jié)果，按照公司相關(guān)規(guī)定和法律法規(guī)的要求進行處理。對于涉及稅務(wù)問題的異常情況，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告，并配合稅務(wù)機關(guān)進行調(diào)查處理。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門監(jiān)督：財務(wù)部門負責對公司臨時攤位票據(jù)的管理情況進行日常監(jiān)督檢查。定期檢查票據(jù)的開具、取得、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時督促相關(guān)部門和人員進行整改。2.審計部門監(jiān)督：公司審計部門定期對臨時攤位票據(jù)管理進行專項審計，審查票據(jù)管理的內(nèi)部控制制度是否健全有效，票據(jù)業(yè)務(wù)的真實性、合法性和合規(guī)性，以及票據(jù)管理中存在的風險和問題等。審計部門應(yīng)出具審計報告，針對發(fā)現(xiàn)的問題提出改進建議，并跟蹤整改情況。（二）外部檢查積極配合稅務(wù)機關(guān)、財政部門等外部監(jiān)管機構(gòu)的檢查工作。對于外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認真對待，及時整改，并按照要求報送相關(guān)資料和整改情況報告。同時，加強與外部監(jiān)管機構(gòu)的溝通與交流，及時了解和掌握票據(jù)管理的最新政策法規(guī)和監(jiān)管要求，不斷完善公司的票據(jù)管理制度。八、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.票據(jù)開具違規(guī)：包括虛開發(fā)票、錯開發(fā)票、未按規(guī)定開具發(fā)票或收款收據(jù)、開具內(nèi)容虛假等行為。2.票據(jù)取得違規(guī)：取得不符合規(guī)定的票據(jù)，如虛假發(fā)票、未加蓋印章的票據(jù)、內(nèi)容不完整的票據(jù)等；未及時取得票據(jù)導致財務(wù)風險；取得票據(jù)后未按規(guī)定進行審核入賬等。3.票據(jù)保管違規(guī)：未按要求存放票據(jù)導致票據(jù)損壞、丟失；未建立票據(jù)保管臺賬或臺賬記錄不完整；未定期盤點票據(jù)等。4.票據(jù)核銷違規(guī)：未及時核銷票據(jù)；核銷信息不準確、不完整；偽造核銷記錄等。（二）處理措施1.批評教育：對于初次發(fā)生輕微票據(jù)違規(guī)行為的相關(guān)責任人，由財務(wù)部門或公司內(nèi)部審計部門進行批評教育，責令其立即改正，并要求其作出書面檢討。2.經(jīng)濟處罰：對因票據(jù)違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的責任人，根據(jù)損失金額大小給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰，處罰金額從責任人的績效獎金、工資中扣除。3.紀律處分：對于情節(jié)較為嚴重的票據(jù)違規(guī)行為，如多次違規(guī)、造成重大經(jīng)濟損失或影響惡劣的，給予責任人警告、記過、記大過、降級、撤職等紀律處分。4.法律責任追究：對于涉及違反法律法規(guī)的票據(jù)違規(guī)行為，如虛開發(fā)票、