2025年綜合類-地稅系統(tǒng)考試-地稅系統(tǒng)辦稅服務(wù)技能綜合練習(xí)歷年真題摘選帶答案(5套單選100題合輯)2025年綜合類-地稅系統(tǒng)考試-地稅系統(tǒng)辦稅服務(wù)技能綜合練習(xí)歷年真題摘選帶答案(篇1)【題干1】根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后超過規(guī)定的納稅期限仍未繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除采取強(qiáng)制執(zhí)行措施外，可依法加收的滯納金計(jì)算方式為（）。【選項(xiàng)】A.按日加收萬分之五B.按月加收萬分之十C.按年加收百分之二十D.按季度加收百分之十五【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第三十二條，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，自納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起，按日加收萬分之五的滯納金。選項(xiàng)B、C、D的利率標(biāo)準(zhǔn)不符合現(xiàn)行法律規(guī)定，正確答案為A?！绢}干2】企業(yè)在進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)，下列哪種情形不得抵扣（）?！具x項(xiàng)】A.用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料B.非正常損失的在產(chǎn)品C.購進(jìn)用于集體福利的固定資產(chǎn)D.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物發(fā)生銷售退回【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第八條，用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)等進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。選項(xiàng)C中購進(jìn)固定資產(chǎn)用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。選項(xiàng)A免稅產(chǎn)品原材料允許抵扣，選項(xiàng)B非正常損失可憑合法憑證沖減進(jìn)項(xiàng)稅，選項(xiàng)D符合增值稅退回處理規(guī)定。【題干3】某小規(guī)模納稅人季度銷售額為12萬元（含稅），適用3%征收率且享受小規(guī)模納稅人免稅政策，其應(yīng)納稅額計(jì)算正確的是（）?！具x項(xiàng)】A.12萬÷（1+3%）×3%B.12萬÷（1+3%）×2%C.12萬×3%D.12萬×2%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文，小規(guī)模納稅人季度銷售額未超15萬元免征增值稅。本題銷售額12萬元未達(dá)免征額度，但需按2%征收率納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額÷（1+征收率）×征收率，正確答案為B。選項(xiàng)A適用舊政策3%征收率，選項(xiàng)C、D未考慮含稅銷售額換算?！绢}干4】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，錯(cuò)誤的是（）?！具x項(xiàng)】A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5%的部分準(zhǔn)予扣除B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除C.捐贈(zèng)支出不超過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除D.固定資產(chǎn)加速折舊形成的折舊額不得稅前扣除【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，固定資產(chǎn)加速折舊形成的折舊額可以稅前扣除。選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤。選項(xiàng)A業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除比例應(yīng)為5%，但需以60萬元為上限；選項(xiàng)B廣告費(fèi)扣除比例應(yīng)為15%，但需以150萬元為限額；選項(xiàng)C公益捐贈(zèng)扣除比例應(yīng)為年度利潤總額12%?！绢}干5】某企業(yè)2023年取得收入300萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬元、廣告費(fèi)20萬元、公益捐贈(zèng)30萬元，當(dāng)年利潤總額為100萬元，其準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)限額為（）?！具x項(xiàng)】A.12萬元B.15萬元C.30萬元D.100萬元【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條，公益捐贈(zèng)支出扣除限額為年度利潤總額的12%。本題利潤總額100萬元，準(zhǔn)予扣除捐贈(zèng)限額為100萬×12%=12萬元。雖然實(shí)際捐贈(zèng)30萬元，但只能扣除12萬元。選項(xiàng)B為捐贈(zèng)限額的15%，不符合規(guī)定?！绢}干6】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，增值稅普通發(fā)票上必須打印的稅號(hào)位數(shù)是（）?！具x項(xiàng)】A.10位B.12位C.13位D.15位【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)國家稅務(wù)總局公告〔2017〕25號(hào)，自2017年7月1日起，發(fā)票稅號(hào)統(tǒng)一為13位，其中前2位為納稅人識(shí)別號(hào)前兩位，后11位為發(fā)票順序號(hào)。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A為原發(fā)票稅號(hào)位數(shù)，選項(xiàng)B、D為錯(cuò)誤位數(shù)?！绢}干7】企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，下列哪項(xiàng)屬于預(yù)防性措施（）?！具x項(xiàng)】A.定期開展稅務(wù)自查B.建立稅務(wù)內(nèi)控體系C.對(duì)已發(fā)生的稅務(wù)爭議進(jìn)行調(diào)解D.加強(qiáng)外部稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)【參考答案】B【詳細(xì)解析】稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控機(jī)制，其中預(yù)防性措施包括完善內(nèi)控體系、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案等。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A屬于監(jiān)控性措施，選項(xiàng)C、D屬于應(yīng)對(duì)性措施?！绢}干8】根據(jù)《稅收征管法》第六十七條，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅行為的處理包括（）。【選項(xiàng)】A.追繳稅款B.加收滯納金C.處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款D.移送司法機(jī)關(guān)【參考答案】ACD【詳細(xì)解析】偷稅行為需追繳稅款、滯納金并處50%以上5倍以下罰款，構(gòu)成犯罪的應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)B滯納金僅適用于未按期繳納稅款行為，偷稅行為中未包含滯納金處理。【題干9】下列行為屬于稅收優(yōu)惠中的即征即退政策（）?！具x項(xiàng)】A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除B.小微企業(yè)減征所得稅C.固定資產(chǎn)加速折舊D.農(nóng)產(chǎn)品銷售免稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】即征即退政策指先征稅后退還部分稅款，典型如資源綜合利用、固定資產(chǎn)加速折舊等。選項(xiàng)C符合定義。選項(xiàng)A為稅前扣除優(yōu)惠，選項(xiàng)B為減征優(yōu)惠，選項(xiàng)D為免稅優(yōu)惠?！绢}干10】某企業(yè)因稅務(wù)違法行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款10萬元，該罰款應(yīng)限期繳納的期限為（）。【選項(xiàng)】A.5日內(nèi)B.7日內(nèi)C.15日內(nèi)D.30日內(nèi)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《行政處罰法》第四十五條，行政處罰決定書送達(dá)后，當(dāng)事人應(yīng)自收到處罰決定書之日起15日內(nèi)履行繳納義務(wù)。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A、B為行政處罰告知期限，選項(xiàng)D為申請(qǐng)行政復(fù)議的期限。【題干11】下列關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的是（）。【選項(xiàng)】A.占用永久基本農(nóng)田的，每平方米罰款20元B.占用耕地30畝以上需辦理審批手續(xù)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)直接征收耕地占用稅D.免征耕地占用稅的情形包括興修水利【參考答案】D【詳細(xì)解析】耕地占用稅由土地管理部門依法征收，稅務(wù)機(jī)關(guān)不直接征收（選項(xiàng)C錯(cuò)誤）。選項(xiàng)D正確，根據(jù)《耕地占用稅暫行條例》，占用耕地用于興修水利、改良土壤等情形可免征。選項(xiàng)A罰款標(biāo)準(zhǔn)未規(guī)定，選項(xiàng)B審批手續(xù)適用于基本農(nóng)田占用，非基本農(nóng)田無需審批?！绢}干12】某公司銷售自產(chǎn)設(shè)備并開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款100萬元、稅率13%、稅額13萬元。若購方未認(rèn)證該發(fā)票，該公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。【選項(xiàng)】A.0元B.13萬元C.100萬÷（1+13%）×13%D.100萬×13%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，未認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。選項(xiàng)C計(jì)算未認(rèn)證發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額，但實(shí)際不可抵扣，正確答案為A。選項(xiàng)B為已認(rèn)證狀態(tài)下的抵扣金額，選項(xiàng)D為含稅銷售額計(jì)算錯(cuò)誤。【題干13】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列收入屬于其他收入的是（）。【選項(xiàng)】A.接受捐贈(zèng)收入B.租金收入C.利息收入D.資產(chǎn)處置凈收益【參考答案】D【詳細(xì)解析】其他收入指企業(yè)除主營業(yè)務(wù)收入、利息收入、租金收入、股息收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、政府補(bǔ)貼收入和捐贈(zèng)收入外的收入，如資產(chǎn)處置凈收益（選項(xiàng)D）。選項(xiàng)A、B、C均屬于特定收入項(xiàng)目?！绢}干14】某建筑公司簽訂一項(xiàng)合同總金額500萬元（含稅），合同約定預(yù)收款不超過合同總額的30%。根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，其預(yù)收款不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的金額為（）?！具x項(xiàng)】A.125萬元B.150萬元C.200萬元D.500萬元【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十六條，建筑服務(wù)預(yù)收款不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但合同金額500萬元×30%=150萬元（選項(xiàng)B）。選項(xiàng)A為500萬÷（1+9%）×9%，屬于工程預(yù)付款計(jì)算方式，與本題無關(guān)。【題干15】企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，下列哪種行為可能構(gòu)成偷稅（）?！具x項(xiàng)】A.將收入分散至關(guān)聯(lián)企業(yè)B.利用政策洼地享受優(yōu)惠C.通過虛假申報(bào)騙取出口退稅D.將工資支出轉(zhuǎn)為福利費(fèi)支出【參考答案】C【詳細(xì)解析】偷稅指納稅人采取欺騙、隱瞞手段逃避繳納稅款，選項(xiàng)C構(gòu)成偷稅。選項(xiàng)A屬于合理關(guān)聯(lián)交易，選項(xiàng)B符合政策規(guī)定，選項(xiàng)D屬于合法稅務(wù)調(diào)整?！绢}干16】根據(jù)《稅收征管法》第五十一條，納稅人延期申報(bào)但未補(bǔ)繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可加收的滯納金起算時(shí)間為（）?！具x項(xiàng)】A.稅款繳納期限屆滿次日B.延期申報(bào)批準(zhǔn)次日C.稅款繳納期限屆滿前D.稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)延期申報(bào)決定書次日【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十一條明確規(guī)定，納稅人延期申報(bào)但未補(bǔ)繳稅款的，滯納金自稅款繳納期限屆滿次日起計(jì)算。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B適用于延期繳納稅款情形。【題干17】下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，錯(cuò)誤的是（）?！具x項(xiàng)】A.子女教育每月1000元扣除標(biāo)準(zhǔn)適用于3個(gè)子女B.住房貸款利息扣除需提供貸款合同C.繼續(xù)教育每月400元扣除標(biāo)準(zhǔn)適用于技能人員D.大病醫(yī)療扣除限額為年度8萬元【參考答案】A【詳細(xì)解析】子女教育每月1000元扣除標(biāo)準(zhǔn)僅適用于每個(gè)子女，最多可扣除3個(gè)子女。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。選項(xiàng)B需提供貸款合同和還款證明，選項(xiàng)C技能人員可享受400元/月扣除，選項(xiàng)D大病醫(yī)療扣除限額為8萬元（2023年標(biāo)準(zhǔn)）?！绢}干18】某企業(yè)2024年取得收入600萬元，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用120萬元（其中人員人工50萬元、直接投入30萬元、折舊與攤銷20萬元、測試費(fèi)20萬元），適用的加計(jì)扣除比例是（）?！具x項(xiàng)】A.100%B.80%C.75%D.50%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)稅〔2015〕119號(hào)文，2018年1月1日后研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至100%。選項(xiàng)A正確。研發(fā)費(fèi)用中人員人工、直接投入、折舊與攤銷、測試費(fèi)均可加計(jì)扣除，總加計(jì)扣除額為120萬×100%=120萬元?！绢}干19】根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》，下列污染物排放應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的是（）?！具x項(xiàng)】A.工業(yè)噪聲B.生活污水C.工業(yè)固體廢物D.機(jī)動(dòng)車尾氣【參考答案】D【詳細(xì)解析】環(huán)境保護(hù)稅征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲四類，其中機(jī)動(dòng)車尾氣屬于大氣污染物（選項(xiàng)D）。選項(xiàng)A噪聲需達(dá)到法定標(biāo)準(zhǔn)才征稅，選項(xiàng)B生活污水僅對(duì)工業(yè)排放征稅，選項(xiàng)C工業(yè)固體廢物需達(dá)到危險(xiǎn)廢物標(biāo)準(zhǔn)。【題干20】某企業(yè)2023年會(huì)計(jì)利潤為200萬元，但實(shí)際經(jīng)營中存在下列稅務(wù)調(diào)整事項(xiàng)：①多列費(fèi)用支出50萬元；②稅收滯納金30萬元；③稅收罰款40萬元。其應(yīng)納稅所得額應(yīng)為（）?！具x項(xiàng)】A.270萬元B.320萬元C.350萬元D.330萬元【參考答案】D【詳細(xì)解析】應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤200萬-調(diào)增費(fèi)用50萬+滯納金30萬+罰款40萬=330萬元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，罰款和滯納金不得扣除，需調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)D正確。2025年綜合類-地稅系統(tǒng)考試-地稅系統(tǒng)辦稅服務(wù)技能綜合練習(xí)歷年真題摘選帶答案(篇2)【題干1】根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的最長期限是？【選項(xiàng)】A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第三十七條，經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的期限最長不得超過3個(gè)月。但若納稅人存在不可抗力等特殊困難，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可延長至6個(gè)月。因此正確答案為B。【題干2】下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅應(yīng)稅范圍的是？【選項(xiàng)】A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.行政事業(yè)單位收費(fèi)【參考答案】D【詳細(xì)解析】增值稅的應(yīng)稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。行政事業(yè)單位收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)不屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，而是由財(cái)政部門代收代繳，因此D為正確答案?！绢}干3】消費(fèi)稅中，下列哪項(xiàng)不屬于從價(jià)定率征收范圍？【選項(xiàng)】A.高檔化妝品B.小汽車C.超豪華小汽車D.實(shí)木地板【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，超豪華小汽車（排氣量超過1.5L的乘用車）適用從價(jià)定率加征15%的特別消費(fèi)稅。實(shí)木地板屬于從量定額征收范圍，因此C選項(xiàng)不屬于從價(jià)定率征收。【題干4】企業(yè)所得稅稅前扣除的工資薪金支出，需滿足下列哪項(xiàng)條件？【選項(xiàng)】A.實(shí)際發(fā)生且合理B.總額不超過應(yīng)納稅所得額C.單獨(dú)核算D.與業(yè)務(wù)相關(guān)且合法【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，企業(yè)所得稅稅前扣除的工資薪金支出需同時(shí)滿足實(shí)際發(fā)生、合理并單獨(dú)核算。雖然選項(xiàng)D也是正確表述，但題目要求選擇最核心條件，因此正確答案為A?！绢}干5】納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用不同稅率時(shí)，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.按最高稅率計(jì)稅B.按最低稅率計(jì)稅C.分別適用不同稅率D.合并計(jì)稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第三條，納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)等適用不同稅率的，應(yīng)分別適用各自稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，因此C為正確答案?！绢}干6】下列哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠的體現(xiàn)形式？【選項(xiàng)】A.減稅B.免稅C.延期繳納稅款D.加計(jì)扣除【參考答案】C【詳細(xì)解析】稅收優(yōu)惠的主要形式包括減稅、免稅和備案類優(yōu)惠（如加計(jì)扣除、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等）。延期繳納稅款屬于稅收征管措施，而非優(yōu)惠形式，因此C為正確答案。【題干7】耕地占用稅的納稅人是？【選項(xiàng)】A.占用耕地的單位B.實(shí)際耕種者C.土地出讓方D.土地受讓人【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《耕地占用稅暫行條例》第四條，耕地占用稅的納稅人為占用耕地建設(shè)項(xiàng)目的單位或個(gè)人，因此A為正確答案。【題干8】納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)等終止事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)如何處理稅務(wù)清算？【選項(xiàng)】A.直接終止稅務(wù)登記B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并辦理清算B.結(jié)清稅款后注銷稅務(wù)登記D.無需處理【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第五第一條，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)等終止事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并辦理稅務(wù)清算，結(jié)清稅款后辦理稅務(wù)注銷，因此B為正確答案。【題干9】下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？【選項(xiàng)】A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.個(gè)人貸款利息【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)現(xiàn)行政策，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等。個(gè)人貸款利息（如消費(fèi)貸款）不屬于扣除范圍，因此D為錯(cuò)誤選項(xiàng)?！绢}干10】增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計(jì)稅方法時(shí)，征收率是多少？【選項(xiàng)】A.3%B.5%C.9%D.13%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第三十七條，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計(jì)稅方法，征收率為3%（2023年9月1日后部分行業(yè)調(diào)整為5%），但題目未限定時(shí)間，按常規(guī)考試標(biāo)準(zhǔn)選A?！绢}干11】下列哪項(xiàng)屬于印花稅的應(yīng)稅憑證？【選項(xiàng)】A.房屋租賃合同B.借款合同C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議D.行政協(xié)議【參考答案】B【詳細(xì)解析】印花稅的應(yīng)稅憑證包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、權(quán)證等。借款合同屬于應(yīng)稅憑證，按借款金額的0.005%貼花，因此B為正確答案。【題干12】稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格的考試科目包括哪些？【選項(xiàng)】A.稅法、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)法B.稅法、財(cái)務(wù)管理、法律C.稅法、審計(jì)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)D.稅法、經(jīng)濟(jì)法、稅法實(shí)務(wù)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試實(shí)施辦法》，考試科目為稅法、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)法三科，因此A為正確答案?！绢}干13】消費(fèi)稅中，下列哪項(xiàng)適用5%稅率？【選項(xiàng)】A.高檔化妝品B.小汽車C.超豪華小汽車D.成品油【參考答案】D【詳細(xì)解析】消費(fèi)稅中成品油（如汽油、柴油）適用5%的稅率，而小汽車（排氣量1.5L及以上）稅率一般為10%，超豪華小汽車加征15%，因此D為正確答案?！绢}干14】企業(yè)所得稅中，下列哪項(xiàng)屬于不得扣除的成本費(fèi)用？【選項(xiàng)】A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.廣告費(fèi)C.捐贈(zèng)支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，與取得收入無關(guān)的支出不得扣除，因此D為正確答案。【題干15】下列哪項(xiàng)屬于稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《行政復(fù)議法》第四條，行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)，因此A為正確答案?！绢}干16】耕地占用稅的征稅范圍包括？【選項(xiàng)】A.耕地B.林地C.草地D.鹽堿地【參考答案】A【詳細(xì)解析】耕地占用稅的征稅范圍僅限耕地，林地、草地、鹽堿地等不屬于征稅范圍，因此A為正確答案。【題干17】增值稅一般納稅人發(fā)生銷售折讓時(shí)，應(yīng)如何處理進(jìn)項(xiàng)稅額？【選項(xiàng)】A.全額轉(zhuǎn)出B.按折讓比例轉(zhuǎn)出C.按實(shí)際銷售額計(jì)算D.無需處理【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十一條，銷售折讓發(fā)生時(shí)，應(yīng)按折讓后的銷售額計(jì)算增值稅，同時(shí)按原銷售額的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出相應(yīng)部分，因此B為正確答案?！绢}干18】下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？【選項(xiàng)】A.國債利息收入B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四條，國債利息收入免征個(gè)人所得稅，因此A為正確答案。【題干19】稅務(wù)師繼續(xù)教育每年不少于多少學(xué)時(shí)？【選項(xiàng)】A.60B.90C.120D.150【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)師繼續(xù)教育管理辦法》，稅務(wù)師每年繼續(xù)教育需不少于90學(xué)時(shí)，其中專業(yè)科目不少于60學(xué)時(shí)，因此C為正確答案?！绢}干20】下列哪項(xiàng)不屬于稅收征管法規(guī)定的稅務(wù)檢查措施？【選項(xiàng)】A.詢問筆錄B.調(diào)取賬簿C.查封扣押D.稅收保全【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第五十七條，稅務(wù)檢查措施包括詢問、查賬、場地檢查、稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行等，詢問筆錄屬于調(diào)查手段而非檢查措施，因此A為正確答案。2025年綜合類-地稅系統(tǒng)考試-地稅系統(tǒng)辦稅服務(wù)技能綜合練習(xí)歷年真題摘選帶答案(篇3)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？【選項(xiàng)】A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.貸款服務(wù)【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)條例，增值稅征稅范圍為銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。貸款服務(wù)屬于金融業(yè)，適用營業(yè)稅（已取消），因此D為正確答案?！绢}干2】消費(fèi)稅中，下列哪項(xiàng)不屬于從價(jià)定率征收范圍？【選項(xiàng)】A.黃酒B.金銀首飾C.成套化妝品D.電池【參考答案】C【詳細(xì)解析】《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品適用從價(jià)定率，卷煙、白酒等部分商品適用從價(jià)稅與從量稅復(fù)合計(jì)征。成套化妝品按銷售價(jià)格全額適用從價(jià)定率，電池適用從價(jià)定率，因此C錯(cuò)誤。【題干3】企業(yè)所得稅稅前扣除中，下列哪項(xiàng)不得全額扣除？【選項(xiàng)】A.工資薪金B(yǎng).購買設(shè)備款C.資產(chǎn)減值損失D.研發(fā)費(fèi)用【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，資產(chǎn)減值損失不得稅前扣除，需在相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值恢復(fù)后轉(zhuǎn)回。工資薪金、設(shè)備購買款（資本化處理）和研發(fā)費(fèi)用（加計(jì)扣除）均允許扣除，因此C為正確答案?！绢}干4】稅務(wù)登記中，納稅人首次辦理稅務(wù)登記時(shí)，必須提交的證件是？【選項(xiàng)】A.營業(yè)執(zhí)照B.稅務(wù)登記表C.法定代表人身份證D.銀行開戶證明【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第六條，納稅人首次辦理稅務(wù)登記需提供營業(yè)執(zhí)照。稅務(wù)登記表需填報(bào)后提交，法定代表人身份證和銀行開戶證明為輔助材料，因此A為正確答案。【題干5】發(fā)票領(lǐng)購時(shí)，納稅人需提供的資料不包括？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)登記證B.發(fā)票專用章C.法定代表人簽字D.經(jīng)營場所證明【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十二條，領(lǐng)購發(fā)票需提供稅務(wù)登記證、經(jīng)辦人身份證明、單位公章和發(fā)票專用章。經(jīng)營場所證明為稅務(wù)登記所需材料，與發(fā)票領(lǐng)購無關(guān)，因此B為正確答案。【題干6】下列哪項(xiàng)屬于增值稅視同銷售行為？【選項(xiàng)】A.將自產(chǎn)貨物用于職工福利B.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送其他單位C.銷售代銷貨物D.自建房屋自用【參考答案】B【詳細(xì)解析】《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條第六項(xiàng)規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人，視同銷售。職工福利、代銷貨物和自用房產(chǎn)不視同銷售，因此B為正確答案?！绢}干7】個(gè)人所得稅中，關(guān)于工資薪金所得的稅率表，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.5000-20000元部分稅率3%B.20000-35000元部分稅率10%C.35000-55000元部分稅率20%D.55000元以上部分稅率45%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)最新個(gè)人所得稅稅率表，5000-20000元部分稅率3%，20000-35000元部分稅率10%，35000-55000元部分稅率20%，55000元以上部分稅率45%。因此B為正確答案。【題干8】稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人提供的賬簿、憑證種類不包括？【選項(xiàng)】A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿B.稅收會(huì)計(jì)賬簿C.實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)表D.票據(jù)購買記錄【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第五十六條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)可要求納稅人提供財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)賬簿及納稅申報(bào)表，但實(shí)物盤點(diǎn)表屬于企業(yè)內(nèi)部管理文件，非法定檢查材料，因此C為正確答案?！绢}干9】耕地占用稅的納稅人是誰？【選項(xiàng)】A.耕地使用者B.承包經(jīng)營權(quán)人C.用地審批單位D.建設(shè)項(xiàng)目投資者【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《耕地占用稅暫行條例》第二條，納稅人是指占用耕地建房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或個(gè)人。因此D為正確答案?！绢}干10】下列哪項(xiàng)屬于稅收優(yōu)惠中的即征即退政策？【選項(xiàng)】A.減按75%征收消費(fèi)稅B.免征關(guān)稅C.加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用D.返還增值稅地方留成部分【參考答案】D【詳細(xì)解析】即征即退政策指按法定稅率征收后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)將部分或全部稅款退還納稅人。選項(xiàng)D符合定義，其他選項(xiàng)為減稅、免稅或加計(jì)扣除政策，因此D為正確答案?！绢}干11】稅務(wù)注銷登記中，納稅人需在停止經(jīng)營后多久內(nèi)辦理？【選項(xiàng)】A.15日B.30日C.60日D.90日【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二十七條，納稅人停止經(jīng)營之日起30日內(nèi)需辦理稅務(wù)注銷，因此B為正確答案?！绢}干12】增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額未超15萬元，如何計(jì)算應(yīng)納稅額？【選項(xiàng)】A.全額按3%征收B.15萬元以下免征C.15萬元以上按3%征收D.15萬元以下按1%征收【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第三十八條規(guī)定，小規(guī)模納稅人季度銷售額未超15萬元免征增值稅，因此B為正確答案?！绢}干13】稅務(wù)籌劃中，企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來自？【選項(xiàng)】A.納稅人主觀故意B.稅收協(xié)定條款C.財(cái)政部規(guī)范性文件D.稅務(wù)機(jī)關(guān)反避稅調(diào)查【參考答案】D【詳細(xì)解析】關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)主要源于稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》進(jìn)行反避稅調(diào)查，因此D為正確答案?！绢}干14】發(fā)票作廢的條件不包括？【選項(xiàng)】A.發(fā)票開具錯(cuò)誤且未使用B.發(fā)票已開具但未抵扣C.發(fā)票開具超過法定作廢期限D(zhuǎn).發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)信息不一致【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十七條，作廢發(fā)票需在開具后15日內(nèi)，因此C為錯(cuò)誤選項(xiàng)。其他選項(xiàng)均符合作廢條件?！绢}干15】下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？【選項(xiàng)】A.住房貸款利息B.購買商業(yè)健康保險(xiǎn)C.子女教育D.購買人身意外保險(xiǎn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，住房貸款利息、住房租金、子女教育、贍養(yǎng)老人為專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，購買商業(yè)健康保險(xiǎn)和人身意外保險(xiǎn)不屬于，因此A為正確答案?！绢}干16】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的強(qiáng)制措施不包括？【選項(xiàng)】A.查封財(cái)產(chǎn)B.暫扣許可證件C.責(zé)令提供賬簿D.拘留相關(guān)人員【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第七十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取查封、扣押財(cái)產(chǎn)，滯納金、罰款等措施，但不得拘留人員，因此D為正確答案?！绢}干17】消費(fèi)稅中，下列哪項(xiàng)適用從量定額征收？【選項(xiàng)】A.卷煙B.金銀首飾C.成套化妝品D.電池【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，卷煙按每支0.003元（甲類）或0.005元（乙類）從量征收，其他選項(xiàng)均從價(jià)定率，因此A為正確答案。【題干18】稅務(wù)登記信息發(fā)生變更時(shí)，納稅人需在多少日內(nèi)申報(bào)變更？【選項(xiàng)】A.5日B.10日C.15日D.30日【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第二十五條，納稅人需在信息變更后5日內(nèi)申報(bào)，因此A為正確答案?！绢}干19】企業(yè)所得稅中，下列哪項(xiàng)不得作為費(fèi)用扣除？【選項(xiàng)】A.營業(yè)執(zhí)照年檢費(fèi)B.管理費(fèi)C.資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)D.壞賬損失【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，營業(yè)執(zhí)照年檢費(fèi)屬于行政性收費(fèi)，不得扣除。管理費(fèi)、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)（符合條件）和壞賬損失均允許扣除，因此A為正確答案。【題干20】稅務(wù)師考試報(bào)名條件中，學(xué)歷要求不包括？【選項(xiàng)】A.本科B.?？艭.中等專業(yè)學(xué)校D.碩士研究生【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)師職業(yè)資格制度暫行規(guī)定》，報(bào)名需具備大專及以上學(xué)歷，中專專業(yè)學(xué)校學(xué)歷不符合條件，因此C為正確答案。2025年綜合類-地稅系統(tǒng)考試-地稅系統(tǒng)辦稅服務(wù)技能綜合練習(xí)歷年真題摘選帶答案(篇4)【題干1】根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有（）【選項(xiàng)】A.臨時(shí)從事經(jīng)營活動(dòng)的B.在銀行開立賬戶但未辦理稅務(wù)登記的C.按次納稅且銷售額未超過500元的D.稅務(wù)機(jī)關(guān)已核定稅種的【參考答案】ABD【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第lines22-25，臨時(shí)從事經(jīng)營活動(dòng)、在銀行開立賬戶未登記、按次納稅且銷售額超500元及稅務(wù)機(jī)關(guān)已核定稅種的納稅人，均需辦理稅務(wù)登記。選項(xiàng)C銷售額未超500元屬于免稅范圍，無需登記。【題干2】增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用量受哪些因素影響？（）【選項(xiàng)】A.納稅人月銷售額B.開票機(jī)配置數(shù)量C.稅種備案情況D.納稅信用等級(jí)【參考答案】BCD【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第15條，領(lǐng)用量與開票機(jī)數(shù)量（B）、稅種備案情況（C）、納稅信用等級(jí)（D）直接相關(guān)。月銷售額（A）僅影響普票領(lǐng)取額度，與專票無關(guān)。【題干3】稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人提供的資料不包括（）【選項(xiàng)】A.近三年會(huì)計(jì)憑證B.稅收優(yōu)惠備案文件C.納稅申報(bào)表電子版D.資金往來銀行流水【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收檢查管理辦法》第28條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可調(diào)取會(huì)計(jì)憑證（A）、優(yōu)惠備案文件（B）、資金流水（D）。但申報(bào)表電子版（C）屬于申報(bào)系統(tǒng)留存數(shù)據(jù)，無需納稅人重復(fù)提供?！绢}干4】關(guān)于留抵退稅審核，下列哪項(xiàng)表述錯(cuò)誤？（）【選項(xiàng)】A.需提供增值稅專用發(fā)票B.退稅額不得超過當(dāng)期留抵稅額C.納稅人需承諾無虛開發(fā)票D.審核時(shí)限為15個(gè)工作日【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《留抵退稅管理辦法》第12條，審核時(shí)限為20個(gè)工作日（非15天），且退稅額不得超過當(dāng)期留抵稅額（B正確）。選項(xiàng)D時(shí)限錯(cuò)誤，其余均為正確審核要求。【題干5】稅務(wù)師代開發(fā)票時(shí)，納稅人需提供的法定文件不包括（）【選項(xiàng)】A.營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件B.稅種認(rèn)定書C.接受方納稅人識(shí)別號(hào)D.發(fā)票專用章【參考答案】D【詳細(xì)解析】《發(fā)票管理辦法》第26條規(guī)定，代開發(fā)票需提供營業(yè)執(zhí)照（A）、稅種認(rèn)定書（B）、受方識(shí)別號(hào)（C）。發(fā)票專用章（D）由納稅人自行保管，無需提交給代開機(jī)構(gòu)?！绢}干6】耕地占用稅納稅人改變土地用途需重新申報(bào)的時(shí)限是（）【選項(xiàng)】A.事前30日B.事前15日C.事后5日內(nèi)D.事后10日內(nèi)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《耕地占用稅暫行條例》第11條，納稅人改變土地用途應(yīng)在事后5日內(nèi)（C）申報(bào)，未及時(shí)申報(bào)將按日加收滯納金。選項(xiàng)A、B為事前申報(bào)時(shí)間，D為滯納金計(jì)算周期?！绢}干7】電子稅務(wù)局中，跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)辦理的“一網(wǎng)通辦”系統(tǒng)不包括（）【選項(xiàng)】A.領(lǐng)取發(fā)票B.納稅申報(bào)C.稅收證明D.納稅信用修復(fù)【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)國家稅務(wù)總局《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)辦理指南》，D選項(xiàng)納稅信用修復(fù)需通過“信用管理”模塊單獨(dú)辦理，不屬于“一網(wǎng)通辦”系統(tǒng)覆蓋范圍（A、B、C均可在該系統(tǒng)辦理）?！绢}干8】關(guān)于房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征，應(yīng)稅房產(chǎn)原值的扣除比例正確的是（）【選項(xiàng)】A.30%B.20%C.10%D.5%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》第4條，從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)原值扣除比例統(tǒng)一為20%（B）。選項(xiàng)A為從租計(jì)征中商業(yè)房產(chǎn)扣除比例，C、D為特殊情形扣除比例?！绢}干9】稅務(wù)稽查中，詢問筆錄的法定要求不包括（）【選項(xiàng)】A.當(dāng)事人簽字捺印B.稅務(wù)人員兩人以上C.錄音錄像同步進(jìn)行D.當(dāng)事人有權(quán)要求查閱【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收稽查操作規(guī)程》第56條規(guī)定，詢問筆錄需當(dāng)事人簽字捺?。ˋ）、稅務(wù)人員2人以上（B）、當(dāng)事人有權(quán)查閱（D）。但未要求錄音錄像同步（C），錄音錄像需在詢問結(jié)束后補(bǔ)錄?！绢}干10】非正常戶處理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制措施不包括（）【選項(xiàng)】A.暫停稅務(wù)登記證B.扣押納稅人財(cái)產(chǎn)C.責(zé)令停業(yè)整頓D.注銷稅務(wù)登記【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第63條，非正常戶處理措施包括暫停稅務(wù)登記證（A）、扣押財(cái)產(chǎn)（B）、注銷稅務(wù)登記（D）。責(zé)令停業(yè)整頓（C）屬于行政處罰范疇，非強(qiáng)制執(zhí)行措施。【題干11】增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額超過15萬元需（）【選項(xiàng)】A.辦理增值稅一般納稅人登記B.改按簡易辦法計(jì)稅C.補(bǔ)繳企業(yè)所得稅D.提交財(cái)務(wù)報(bào)表【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第27條，季度銷售額超15萬元的小規(guī)模納稅人（B）需改按簡易辦法計(jì)稅。選項(xiàng)A需自愿申請(qǐng)，C涉及企業(yè)所得稅（小規(guī)模納稅人不涉及），D為查賬征收企業(yè)義務(wù)?！绢}干12】關(guān)于稅收優(yōu)惠備案，下列哪項(xiàng)表述正確？（）【選項(xiàng)】A.需在享受優(yōu)惠前30日備案B.備案材料需加蓋公章C.備案決定書有效期5年D.備案信息自動(dòng)同步至金稅系統(tǒng)【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收優(yōu)惠管理辦法》第24條，備案材料（B）需加蓋公章，備案決定書有效期5年（C）。但備案信息（D）通過稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)同步，無需手動(dòng)更新?！绢}干13】稅務(wù)師辦理出口退稅時(shí)，需重點(diǎn)核查的報(bào)關(guān)單與增值稅發(fā)票（）【選項(xiàng)】A.兩者聯(lián)號(hào)是否一致B.申報(bào)日期是否相同C.出口商品編碼是否匹配D.簽章是否規(guī)范【參考答案】A【詳細(xì)解析】《出口退稅管理操作規(guī)程》第17條明確要求報(bào)關(guān)單與增值稅發(fā)票（A）的聯(lián)號(hào)必須一致。申報(bào)日期（B）、商品編碼（C）需匹配但非聯(lián)號(hào)一致，D為報(bào)關(guān)單通用要求?！绢}干14】關(guān)于土地增值稅清算，納稅人需提供的資料不包括（）【選項(xiàng)】A.建設(shè)工程預(yù)算書B.資金往來銀行流水C.購房合同備案證明D.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書【參考答案】D【詳細(xì)解析】《土地增值稅清算管理規(guī)程》第18條規(guī)定，需提供建設(shè)工程預(yù)算（A）、資金流水（B）、購房合同（C）。稅務(wù)師證書（D）為代理機(jī)構(gòu)資質(zhì)要求，非納稅人提交資料。【題干15】稅務(wù)師代開發(fā)票時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額與實(shí)際不符應(yīng)如何處理？（）【選項(xiàng)】A.直接更正發(fā)票B.要求納稅人補(bǔ)充說明C.退回全部發(fā)票重新開具D.聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)備案【參考答案】B【詳細(xì)解析】《發(fā)票管理辦法》第35條規(guī)定，代開發(fā)票發(fā)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額錯(cuò)誤（B）需要求納稅人補(bǔ)充說明并更正，不得直接更正發(fā)票（A）。退回發(fā)票（C）需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，備案（D）不涉及此情形?！绢}干16】關(guān)于房產(chǎn)稅納稅期限，下列哪項(xiàng)正確？（）【選項(xiàng)】A.從價(jià)計(jì)征：每年1月1日B.從租計(jì)征：次月10日前C.查賬征收：季度終了后15日內(nèi)D.非自用房產(chǎn)：次月5日前【參考答案】B【詳細(xì)解析】《房產(chǎn)稅暫行條例》第8條規(guī)定，從租計(jì)征（B）需次月10日前申報(bào)。從價(jià)計(jì)征（A）為每年1月1日評(píng)估，查賬征收（C）為月度終了后15日，非自用房產(chǎn)（D）為次月5日?！绢}干17】稅務(wù)稽查中，可以調(diào)整納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)的情形包括（）【選項(xiàng)】A.發(fā)現(xiàn)虛假申報(bào)B.發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬面不符C.納稅人主動(dòng)補(bǔ)報(bào)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)自由裁量【參考答案】ABC【詳細(xì)解析】《稅收稽查操作規(guī)程》第73條規(guī)定，可調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)（A、B）包括虛假申報(bào)（A）和賬實(shí)不符（B）。納稅人主動(dòng)補(bǔ)報(bào)（C）需經(jīng)核準(zhǔn)后調(diào)整，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得隨意調(diào)整（D錯(cuò)誤）?！绢}干18】關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳，下列哪項(xiàng)錯(cuò)誤？（）【選項(xiàng)】A.納稅人可申請(qǐng)延期申報(bào)B.延期申報(bào)最長15個(gè)月C.需補(bǔ)稅且金額超50萬元需預(yù)繳D.匯算清繳期限為次年5月31日【參考答案】B【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第56條規(guī)定，延期申報(bào)最長為3個(gè)月（非15個(gè)月），需補(bǔ)稅且超50萬元（C）確需預(yù)繳。匯算清繳期限（D）為次年5月31日，選項(xiàng)B時(shí)限錯(cuò)誤?！绢}干19】稅務(wù)師辦理稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)客戶存在偷稅行為應(yīng)如何處理？（）【選項(xiàng)】A.立即停止業(yè)務(wù)B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.向行業(yè)協(xié)會(huì)舉報(bào)D.要求客戶補(bǔ)繳稅款【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅務(wù)師執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》第45條規(guī)定，發(fā)現(xiàn)偷稅行為（B）應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。選項(xiàng)A停止業(yè)務(wù)需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，C舉報(bào)需通過稅務(wù)師協(xié)會(huì)，D需稅務(wù)機(jī)關(guān)決定?！绢}干20】關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列哪項(xiàng)錯(cuò)誤？（）【選項(xiàng)】A.申請(qǐng)人可在知道或應(yīng)當(dāng)知道之日起60日內(nèi)申請(qǐng)B.復(fù)議機(jī)關(guān)審查期間暫停具體行政行為C.復(fù)議決定為終局裁決D.復(fù)議期間不計(jì)入起訴期限【參考答案】C【詳細(xì)解析】《行政復(fù)議法》第9條規(guī)定，申請(qǐng)期限（A）為60日。復(fù)議機(jī)關(guān)（B）審查期間暫停具體行政行為。復(fù)議決定（C）非終局裁決，可提起行政訴訟。選項(xiàng)D正確，復(fù)議期間不計(jì)入起訴期限。2025年綜合類-地稅系統(tǒng)考試-地稅系統(tǒng)辦稅服務(wù)技能綜合練習(xí)歷年真題摘選帶答案(篇5)【題干1】根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起多少日內(nèi)辦理稅務(wù)登記？【選項(xiàng)】A.15日B.30日C.60日D.90日【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第十五條，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。未按時(shí)登記將面臨罰款，此為稅務(wù)登記的核心時(shí)間節(jié)點(diǎn)?！绢}干2】增值稅專用發(fā)票的適用范圍不包括以下哪種業(yè)務(wù)？【選項(xiàng)】A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.增值稅免稅項(xiàng)目【參考答案】D【詳細(xì)解析】增值稅專用發(fā)票僅適用于一般納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)等應(yīng)稅行為，且免稅項(xiàng)目不得開具。選項(xiàng)D免稅項(xiàng)目明確排除在適用范圍外。【題干3】納稅申報(bào)表提交的截止時(shí)間，以下哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.次月5日前B.次月10日前C.次月15日前D.次月20日前【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第二十七條，納稅申報(bào)表需在次月15日前提交。此時(shí)間點(diǎn)適用于大多數(shù)稅種，但需注意特殊稅種如房產(chǎn)稅的差異化規(guī)定。【題干4】即征即退政策適用的前提條件是？【選項(xiàng)】A.納稅人申請(qǐng)且備案成功B.納稅人主動(dòng)放棄應(yīng)納稅款C.稅收優(yōu)惠已備案D.納稅人無欠稅記錄【參考答案】A【詳細(xì)解析】即征即退需納稅人主動(dòng)提交申請(qǐng)并完成備案，且符合政策規(guī)定。選項(xiàng)C雖為備案要求，但未明確“申請(qǐng)”這一關(guān)鍵動(dòng)作，選項(xiàng)A更完整?！绢}干5】稅務(wù)稽查決定書下達(dá)的最長期限是？【選項(xiàng)】A.立案后1個(gè)月B.立案后3個(gè)月C.立案后6個(gè)月D.立案后9個(gè)月【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收稽查案件辦理程序規(guī)定》，稽查決定書應(yīng)在立案后3個(gè)月內(nèi)下達(dá)。選項(xiàng)B符合法定時(shí)限，選項(xiàng)C為部分稅種的延長情形?！绢}干6】納稅信用等級(jí)為B級(jí)的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將采取以下哪種措施？【選項(xiàng)】A.限制發(fā)票領(lǐng)用B.限制非正常開票C.限制申報(bào)時(shí)間D.限制出口退稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】B級(jí)納稅人信用等級(jí)對(duì)應(yīng)措施為限制非正常開票，即不得通過電子發(fā)票系統(tǒng)開具發(fā)票。選項(xiàng)A為C級(jí)措施，選項(xiàng)C與信用等級(jí)無關(guān)?！绢}干7】增值稅專用發(fā)票作廢的條件是？【選項(xiàng)】A.開票后未認(rèn)證且未報(bào)銷B.開票后未認(rèn)證但已報(bào)銷C.開票后已認(rèn)證但未報(bào)銷