呆賬批量核銷管理辦法一、引言在當(dāng)今復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，其中呆賬問題對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營穩(wěn)定性有著重要影響。為了加強(qiáng)公司呆賬管理，規(guī)范呆賬核銷流程，提高資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際運(yùn)營情況，特制定本呆賬批量核銷管理辦法。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行，共同維護(hù)公司的穩(wěn)健發(fā)展。二、呆賬定義及認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（一）呆賬定義呆賬是指已過償付期限，經(jīng)催討尚不能收回，長期處于呆滯狀態(tài)，有可能成為壞賬的應(yīng)收款項(xiàng)。（二）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)摹?.債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹?.債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。4.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)摹?.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。6.國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。三、呆賬批量核銷管理原則（一）真實(shí)性原則呆賬核銷必須依據(jù)真實(shí)、合法、有效的證據(jù)，如實(shí)反映呆賬形成的原因和損失情況。（二）合規(guī)性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保呆賬核銷工作符合規(guī)定要求。（三）及時(shí)性原則對于符合核銷條件的呆賬，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷，避免長期掛賬影響公司財(cái)務(wù)狀況。（四）審慎性原則在呆賬核銷過程中，要保持審慎態(tài)度，充分評估呆賬損失，防止國有資產(chǎn)流失。四、呆賬批量核銷工作流程（一）申報(bào)1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對本部門的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行梳理，對符合呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的，填寫《呆賬核銷申報(bào)申請表》，詳細(xì)說明呆賬形成的原因、過程、金額等情況，并提供相關(guān)證明材料。2.將申報(bào)申請表及證明材料提交至風(fēng)險(xiǎn)管理部門。（二）初審1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門收到申報(bào)材料后，進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括申報(bào)材料的完整性、真實(shí)性、合規(guī)性等。2.對不符合要求的申報(bào)材料，及時(shí)退回業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充完善；對符合要求的，提交至財(cái)務(wù)部門。（三）復(fù)審1.財(cái)務(wù)部門對風(fēng)險(xiǎn)管理部門提交的申報(bào)材料進(jìn)行復(fù)審，重點(diǎn)審核呆賬的財(cái)務(wù)處理、損失金額計(jì)算等是否準(zhǔn)確。2.財(cái)務(wù)部門可會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門、法務(wù)部門等進(jìn)行實(shí)地核實(shí)或調(diào)查，以確保呆賬情況真實(shí)可靠。（四）審批1.復(fù)審?fù)ㄟ^的呆賬核銷申報(bào)材料，提交至公司管理層審批。2.公司管理層根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門的審核意見，結(jié)合公司實(shí)際情況，對呆賬核銷事項(xiàng)進(jìn)行審批決策。（五）核銷1.經(jīng)公司管理層審批同意核銷的呆賬，財(cái)務(wù)部門按照相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的應(yīng)收款項(xiàng)和壞賬準(zhǔn)備。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)對已核銷呆賬進(jìn)行臺賬管理，繼續(xù)跟蹤債務(wù)人的還款能力和還款意愿，一旦發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有還款跡象，及時(shí)采取措施進(jìn)行追償。五、呆賬核銷后的管理（一）檔案管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將呆賬核銷過程中形成的各類申報(bào)材料、審核意見、審批文件等進(jìn)行整理歸檔，妥善保管。2.檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保檔案資料的完整性和可追溯性。（二）跟蹤管理1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門對已核銷呆賬要持續(xù)進(jìn)行跟蹤管理，定期了解債務(wù)人的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況等信息。2.如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)或還款能力恢復(fù)等情況，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并采取措施進(jìn)行追償。（三）責(zé)任追究1.對于在呆賬核銷過程中存在故意隱瞞、虛報(bào)、漏報(bào)等違規(guī)行為的單位和個(gè)人，公司將依法依規(guī)追究其責(zé)任。2.建立健全責(zé)任追究制度，明確責(zé)任主體和責(zé)任范圍，確保呆賬核銷工作的規(guī)范、公正。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對呆賬批量核銷管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查呆賬核銷流程是否合規(guī)、申報(bào)材料是否真實(shí)、賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確等。2.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.積極配合國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供呆賬核銷相關(guān)資料和信息。2.根據(jù)外部監(jiān)督檢