商貿(mào)公司賬款管理辦法一、總則1.目的為了加強(qiáng)本商貿(mào)公司賬款管理，規(guī)范賬款結(jié)算流程，確保公司資金的正常流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，減少壞賬損失，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司與供應(yīng)商、客戶之間的賬款管理，包括應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款等。3.基本原則依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保賬款管理合法合規(guī)。準(zhǔn)確及時(shí)原則：準(zhǔn)確記錄賬款信息，及時(shí)進(jìn)行結(jié)算和催收，避免逾期賬款的產(chǎn)生。風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)賬款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，采取有效措施防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。責(zé)任明確原則：明確各部門和人員在賬款管理中的職責(zé)，確保賬款管理工作落實(shí)到位。二、賬款管理職責(zé)分工1.銷售部門負(fù)責(zé)客戶信用評(píng)估，收集客戶信用信息，建立客戶信用檔案。簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款，并確保合同的有效執(zhí)行。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，及時(shí)與客戶溝通，了解賬款回收情況，對(duì)逾期賬款進(jìn)行跟蹤和催收。2.采購部門負(fù)責(zé)供應(yīng)商選擇和評(píng)估，建立供應(yīng)商檔案。簽訂采購合同，明確付款方式、付款期限等條款，并確保合同的有效執(zhí)行。負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的審核和支付工作，及時(shí)與供應(yīng)商溝通，確保賬款支付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)賬款的核算和賬務(wù)處理，定期編制賬款報(bào)表，提供賬款管理相關(guān)數(shù)據(jù)和分析。審核銷售合同和采購合同中的賬款條款，對(duì)不合理的條款提出修改建議。協(xié)助銷售部門和采購部門進(jìn)行賬款催收和支付工作，對(duì)逾期賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示和預(yù)警。負(fù)責(zé)制定賬款管理制度和流程，監(jiān)督制度和流程的執(zhí)行情況。4.法務(wù)部門負(fù)責(zé)審核銷售合同和采購合同的合法性和合規(guī)性，對(duì)合同中的法律條款進(jìn)行把關(guān)。協(xié)助處理賬款糾紛，提供法律支持和建議，維護(hù)公司的合法權(quán)益。三、賬款管理流程1.客戶信用管理銷售部門應(yīng)定期對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，收集客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況等信用資料。根據(jù)信用評(píng)估結(jié)果，將客戶分為不同的信用等級(jí)，如A級(jí)（信用良好）、B級(jí)（信用一般）、C級(jí)（信用較差）等。針對(duì)不同信用等級(jí)的客戶，制定相應(yīng)的信用政策，如A級(jí)客戶可給予一定的信用額度和較長的付款期限；B級(jí)客戶需適當(dāng)控制信用額度和縮短付款期限；C級(jí)客戶應(yīng)謹(jǐn)慎交易，要求現(xiàn)款現(xiàn)貨或提供擔(dān)保等。建立客戶信用檔案，記錄客戶的信用評(píng)估結(jié)果、信用政策執(zhí)行情況等信息，并定期進(jìn)行更新和維護(hù)。2.銷售合同管理銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)將合同草本提交給財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的付款方式、付款期限、結(jié)算條款等是否符合公司的賬款管理規(guī)定和資金狀況。法務(wù)部門重點(diǎn)審核合同的合法性、合規(guī)性和完整性，對(duì)合同中的法律條款進(jìn)行把關(guān)。銷售部門根據(jù)審核意見對(duì)合同草本進(jìn)行修改和完善，確保合同條款明確、合理、合法。銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門和相關(guān)部門，作為賬款管理的依據(jù)。3.應(yīng)收賬款管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收賬款，按照合同約定的付款期限和結(jié)算方式進(jìn)行賬務(wù)處理。銷售部門應(yīng)在賬款到期前一定時(shí)間內(nèi)，提醒客戶付款，并跟蹤賬款回收情況。對(duì)于逾期賬款，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解逾期原因，采取有效的催收措施，如電話催收、上門催收、發(fā)函催收等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，對(duì)逾期賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)向銷售部門和管理層匯報(bào)賬款回收情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況。對(duì)于長期逾期且催收無效的賬款，公司可考慮采取法律手段追討，法務(wù)部門應(yīng)提供法律支持和協(xié)助。4.應(yīng)付賬款管理采購部門應(yīng)在收到供應(yīng)商發(fā)票后，及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同和發(fā)票信息，核對(duì)賬款金額、付款期限、發(fā)票內(nèi)容等是否一致，審核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。采購部門應(yīng)按照合同約定的付款期限，及時(shí)安排款項(xiàng)支付，確保賬款支付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)應(yīng)付賬款余額，確保雙方賬目一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。5.賬款核對(duì)與清理財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門、采購部門核對(duì)賬款，確保賬款數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。每年年末，公司應(yīng)組織開展賬款清理工作，對(duì)所有應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款進(jìn)行全面清查，核實(shí)賬款余額，查找逾期賬款和長期掛賬款項(xiàng)的原因，并采取相應(yīng)的處理措施。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司的壞賬處理規(guī)定進(jìn)行核銷，并報(bào)經(jīng)管理層批準(zhǔn)。對(duì)于無需支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入或沖減相關(guān)成本費(fèi)用。四、賬款風(fēng)險(xiǎn)控制1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析賬款的逾期情況、客戶信用狀況、市場環(huán)境等因素，評(píng)估賬款可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將賬款分為高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)等級(jí)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。2.風(fēng)險(xiǎn)控制措施高風(fēng)險(xiǎn)賬款：對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)賬款，公司應(yīng)成立專門的催收小組，制定詳細(xì)的催收計(jì)劃，加大催收力度，必要時(shí)采取法律手段追討。同時(shí)，暫停與該客戶的業(yè)務(wù)往來，直至賬款收回。中風(fēng)險(xiǎn)賬款：對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)賬款，銷售部門應(yīng)加強(qiáng)與客戶的溝通，了解客戶的經(jīng)營狀況和還款能力，制定合理的催收方案，加快賬款回收進(jìn)度。財(cái)務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注賬款動(dòng)態(tài)，及時(shí)提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。低風(fēng)險(xiǎn)賬款：對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)賬款，銷售部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照正常的賬款管理流程進(jìn)行跟蹤和管理，確保賬款按時(shí)收回。3.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司的會(huì)計(jì)政策，定期對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)根據(jù)賬款的風(fēng)險(xiǎn)程度、賬齡等因素進(jìn)行合理估計(jì)，確保壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提金額能夠覆蓋可能發(fā)生的壞賬損失。每年年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，確保壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提充分、合理。五、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查公司應(yīng)建立賬款管理監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)賬款管理工作進(jìn)行檢查和評(píng)估。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)賬款的核算、賬務(wù)處理、報(bào)表編制等工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保賬款管理工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)賬款管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查各部門在賬款管理中的職責(zé)履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.考核機(jī)制公司應(yīng)建立賬款管理考核機(jī)制，將賬款管理工作納入各部門和人員的績效考核體系?？己酥笜?biāo)主要包括應(yīng)收賬款