《中級(jí)銀行管理》中級(jí)銀行從業(yè)資格考試押題密卷附答案詳解（綜合題）綜合題一（25分）2022年1月，監(jiān)管部門在對(duì)某城商行（以下簡(jiǎn)稱“A銀行”）進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）該行2021年董事會(huì)共召開8次會(huì)議，其中4次會(huì)議由董事長(zhǎng)臨時(shí)提議召開，會(huì)議通知僅提前1個(gè)工作日發(fā)送，部分董事因出差未能參會(huì)，由其他董事代為簽署表決意見；（2）該行第一大股東B集團(tuán)（持股28%）通過其控制的3家關(guān)聯(lián)企業(yè)，以虛構(gòu)貿(mào)易背景的方式，向A銀行申請(qǐng)4筆合計(jì)15億元的流動(dòng)資金貸款，貸款最終用于B集團(tuán)旗下房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)。經(jīng)查，上述貸款未按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易審批，且未在年報(bào)中披露；（3）A銀行2021年凈利潤(rùn)較上年下降42%，但董事會(huì)仍審議通過了高管層績(jī)效薪酬方案，其中行長(zhǎng)年度績(jī)效薪酬較上年增長(zhǎng)15%，且薪酬延期支付比例僅為20%（監(jiān)管要求不低于40%）；（4）該行內(nèi)部審計(jì)部門2021年未對(duì)關(guān)聯(lián)交易管理制度執(zhí)行情況開展專項(xiàng)審計(jì)，僅在常規(guī)審計(jì)中抽樣檢查了5筆關(guān)聯(lián)交易，且審計(jì)報(bào)告未向監(jiān)事會(huì)單獨(dú)報(bào)送。根據(jù)以上資料，回答以下問題：1.指出A銀行董事會(huì)運(yùn)作中存在的違規(guī)問題，并說明依據(jù)。（6分）2.分析B集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)及A銀行關(guān)聯(lián)交易管理的缺陷。（7分）3.說明A銀行高管層績(jī)效薪酬方案的違規(guī)之處，并簡(jiǎn)述商業(yè)銀行績(jī)效薪酬的監(jiān)管要求。（6分）4.指出A銀行內(nèi)部審計(jì)工作的不足，并說明內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性要求。（6分）答案詳解：1.董事會(huì)運(yùn)作違規(guī)問題及依據(jù)：（1）會(huì)議通知時(shí)限不足。根據(jù)《商業(yè)銀行公司治理指引》第四十一條，董事會(huì)會(huì)議應(yīng)當(dāng)按程序召開，會(huì)議通知應(yīng)當(dāng)至少提前3個(gè)工作日送達(dá)全體董事。A銀行僅提前1個(gè)工作日通知，違反規(guī)定。（2）董事代為簽署表決意見違規(guī)?！渡虡I(yè)銀行公司治理指引》第四十四條明確，董事應(yīng)當(dāng)親自出席董事會(huì)會(huì)議，因故不能出席的，可以書面委托其他董事代為出席，但委托書中應(yīng)當(dāng)載明授權(quán)范圍。案例中“由其他董事代為簽署表決意見”未提及書面委托及授權(quán)范圍，屬于違規(guī)。（3）會(huì)議召開的審慎性不足。董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議占比過高（4/8），可能影響決策質(zhì)量?！渡虡I(yè)銀行公司治理指引》強(qiáng)調(diào)董事會(huì)應(yīng)制定年度會(huì)議計(jì)劃，確保決策的科學(xué)性和穩(wěn)定性。2.關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)及管理缺陷分析：（1）主要風(fēng)險(xiǎn)：①信用風(fēng)險(xiǎn)：B集團(tuán)通過虛構(gòu)貿(mào)易背景套取貸款，資金用于房地產(chǎn)開發(fā)（高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域），貸款實(shí)際用途與申報(bào)用途不符，還款來(lái)源不可靠，易形成不良。②操作風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定審批關(guān)聯(lián)交易，違反“關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對(duì)非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進(jìn)行”的要求（《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》第十二條）。③信息披露風(fēng)險(xiǎn)：未在年報(bào)中披露關(guān)聯(lián)交易，違反《商業(yè)銀行信息披露辦法》第二十一條“關(guān)聯(lián)方交易的總量及重大關(guān)聯(lián)方交易的情況”需披露的規(guī)定。（2）管理缺陷：①關(guān)聯(lián)方識(shí)別不全面：未識(shí)別B集團(tuán)控制的3家關(guān)聯(lián)企業(yè)，導(dǎo)致關(guān)聯(lián)交易未納入管理范圍。②審批流程缺失：未按《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》第二十二條要求，將重大關(guān)聯(lián)交易提交董事會(huì)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審查，并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。③限額管理失效：對(duì)單一關(guān)聯(lián)方的貸款余額可能超過監(jiān)管規(guī)定的“不得超過資本凈額10%”的上限（假設(shè)A銀行資本凈額為100億元，則15億元已超10%）。3.高管薪酬違規(guī)及監(jiān)管要求：（1）違規(guī)之處：①績(jī)效薪酬與業(yè)績(jī)倒掛：凈利潤(rùn)下降42%但行長(zhǎng)薪酬增長(zhǎng)15%，違反《商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬監(jiān)管指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2010〕14號(hào)）第十一條“薪酬應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)相掛鉤”的要求。②延期支付比例不足：監(jiān)管要求績(jī)效薪酬的40%以上應(yīng)采取延期支付方式（《商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬監(jiān)管指引》第十六條），A銀行僅20%，明顯違規(guī)。（2）監(jiān)管要求核心要點(diǎn)：①薪酬與風(fēng)險(xiǎn)掛鉤：應(yīng)制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整指標(biāo)（如經(jīng)濟(jì)增加值、風(fēng)險(xiǎn)成本調(diào)整后的凈收益），避免過度追求短期收益。②延期支付：基本薪酬一般不高于其薪酬總額的35%；績(jī)效薪酬的40%以上應(yīng)延期支付，期限不少于3年，且延期支付部分需視風(fēng)險(xiǎn)暴露情況保留扣回權(quán)利（“風(fēng)險(xiǎn)抵扣”機(jī)制）。③薪酬監(jiān)督：董事會(huì)薪酬委員會(huì)負(fù)責(zé)制定薪酬政策，監(jiān)事會(huì)對(duì)薪酬制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，確保薪酬與風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力匹配。4.內(nèi)部審計(jì)不足及獨(dú)立性要求：（1）內(nèi)部審計(jì)不足：①審計(jì)覆蓋不全面：未對(duì)關(guān)聯(lián)交易管理制度執(zhí)行情況開展專項(xiàng)審計(jì)，僅抽樣檢查5筆，無(wú)法全面評(píng)估關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)。②報(bào)告路徑不規(guī)范：審計(jì)報(bào)告未向監(jiān)事會(huì)單獨(dú)報(bào)送，違反《商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2016〕12號(hào)）第二十二條“內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告審計(jì)工作情況”的要求。③審計(jì)頻率不足：關(guān)聯(lián)交易屬于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，應(yīng)至少每年開展一次專項(xiàng)審計(jì)（參考《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》相關(guān)要求）。（2）獨(dú)立性要求：①組織獨(dú)立：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)直接向董事會(huì)或其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告，不受業(yè)務(wù)部門干預(yù)（《商業(yè)銀行公司治理指引》第七十條）。②人員獨(dú)立：內(nèi)部審計(jì)人員不得參與被審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)決策，薪酬、考核與被審計(jì)部門脫鉤。③經(jīng)費(fèi)獨(dú)立：內(nèi)部審計(jì)預(yù)算由董事會(huì)批準(zhǔn)，確保資源充足。綜合題二（25分）2023年3月，某股份制銀行（以下簡(jiǎn)稱“C銀行”）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理部門監(jiān)測(cè)到以下指標(biāo)異常：（1）流動(dòng)性覆蓋率（LCR）由年初的125%降至98%（監(jiān)管最低要求100%）；（2）凈穩(wěn)定資金比例（NSFR）由110%降至102%（監(jiān)管最低要求100%）；（3）30天內(nèi)到期的同業(yè)存單余額占總負(fù)債的25%（較上年末上升8個(gè)百分點(diǎn)）；（4）央行公開市場(chǎng)操作利率上行25BP后，C銀行1個(gè)月期同業(yè)拆借利率較市場(chǎng)平均水平高50BP，融資難度顯著增加。進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)：C銀行2022年為提升收益，大量配置了6個(gè)月期信用債（評(píng)級(jí)AA+）和1年期非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)（底層資產(chǎn)為房地產(chǎn)供應(yīng)鏈融資），此類資產(chǎn)占投資資產(chǎn)的45%；負(fù)債端依賴1個(gè)月至3個(gè)月期同業(yè)存單和同業(yè)拆借，主動(dòng)負(fù)債占比60%（較上年末上升15個(gè)百分點(diǎn)）。2023年一季度，市場(chǎng)流動(dòng)性邊際收緊，部分中小銀行同業(yè)融資能力下降，C銀行持有的AA+信用債估值下跌5%，非標(biāo)資產(chǎn)到期后融資方展期，導(dǎo)致30億元資金無(wú)法及時(shí)收回。根據(jù)以上資料，回答以下問題：1.分析C銀行流動(dòng)性指標(biāo)異常的主要原因。（7分）2.說明流動(dòng)性覆蓋率（LCR）和凈穩(wěn)定資金比例（NSFR）的監(jiān)管作用，并結(jié)合案例計(jì)算LCR的可能影響因素。（8分）3.指出C銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)存在的問題，并提出優(yōu)化建議。（6分）4.若C銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步惡化，應(yīng)啟動(dòng)哪些應(yīng)急計(jì)劃？簡(jiǎn)述應(yīng)急計(jì)劃的核心內(nèi)容。（4分）答案詳解：1.流動(dòng)性指標(biāo)異常的主要原因：（1）資產(chǎn)端流動(dòng)性不足：①配置大量低流動(dòng)性資產(chǎn)：6個(gè)月期信用債（AA+）和1年期非標(biāo)資產(chǎn)（房地產(chǎn)供應(yīng)鏈）流動(dòng)性較差，市場(chǎng)波動(dòng)下難以快速變現(xiàn)（案例中信用債估值下跌5%，非標(biāo)展期導(dǎo)致30億元資金占用）。②資產(chǎn)期限與負(fù)債期限錯(cuò)配：資產(chǎn)久期（平均約9個(gè)月）長(zhǎng)于負(fù)債久期（平均約2個(gè)月），形成“借短貸長(zhǎng)”的期限錯(cuò)配，當(dāng)短期負(fù)債到期時(shí)需滾動(dòng)融資，市場(chǎng)流動(dòng)性收緊時(shí)易引發(fā)流動(dòng)性缺口。（2）負(fù)債端穩(wěn)定性下降：①主動(dòng)負(fù)債依賴度高：同業(yè)存單和拆借占比60%，此類負(fù)債對(duì)市場(chǎng)利率敏感（央行加息后融資成本上升50BP），且中小銀行同業(yè)融資能力易受市場(chǎng)情緒影響（部分同業(yè)機(jī)構(gòu)收縮對(duì)C銀行的授信）。②負(fù)債集中度上升：30天內(nèi)到期同業(yè)存單占比25%（較上年末+8%），短期負(fù)債到期過于集中，加劇流動(dòng)性管理壓力。2.LCR與NSFR的監(jiān)管作用及LCR影響因素：（1）監(jiān)管作用：①流動(dòng)性覆蓋率（LCR）：衡量銀行短期（30天）優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)應(yīng)對(duì)壓力情景下資金凈流出的能力，確保銀行在嚴(yán)重流動(dòng)性壓力下能夠維持30天的持續(xù)經(jīng)營(yíng)（《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》第十二條）。②凈穩(wěn)定資金比例（NSFR）：關(guān)注長(zhǎng)期（1年）內(nèi)銀行可用的穩(wěn)定資金來(lái)源是否足以支持其表內(nèi)外資產(chǎn)，引導(dǎo)銀行減少對(duì)短期批發(fā)融資的依賴，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)（《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》第十七條）。（2）案例中LCR下降的影響因素：LCR=（優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)儲(chǔ)備）/（未來(lái)30天資金凈流出量）×100%。C銀行LCR降至98%的原因包括：①優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)減少：持有的AA+信用債因評(píng)級(jí)未達(dá)AAA（通常優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)需為0風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重或20%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的資產(chǎn)），可能未被計(jì)入“一級(jí)資產(chǎn)”或“二級(jí)資產(chǎn)”，導(dǎo)致優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)儲(chǔ)備不足。②資金凈流出量增加：短期同業(yè)負(fù)債到期需償還（30天內(nèi)到期同業(yè)存單占比25%），同時(shí)非標(biāo)資產(chǎn)展期導(dǎo)致30億元資金無(wú)法收回（現(xiàn)金流入減少），資金凈流出量上升。3.資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)問題及優(yōu)化建議：（1）存在問題：①資產(chǎn)結(jié)構(gòu)錯(cuò)配：高比例配置低流動(dòng)性、長(zhǎng)期限資產(chǎn)（信用債+非標(biāo)占45%），與短期負(fù)債不匹配。②負(fù)債結(jié)構(gòu)脆弱：主動(dòng)負(fù)債占比過高（60%），依賴同業(yè)融資，穩(wěn)定性差；短期負(fù)債集中度高（30天內(nèi)到期同業(yè)存單占25%）。③資產(chǎn)質(zhì)量隱含流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：非標(biāo)資產(chǎn)底層為房地產(chǎn)供應(yīng)鏈融資，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)高（房地產(chǎn)企業(yè)償債能力下降），易引發(fā)資產(chǎn)減值和變現(xiàn)困難。（2）優(yōu)化建議：①資產(chǎn)端：增加國(guó)債、央行票據(jù)等一級(jí)優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)（占比不低于LCR要求），降低AA+以下信用債和非標(biāo)資產(chǎn)比例（可控制在30%以內(nèi)）；縮短資產(chǎn)久期，匹配負(fù)債期限（如配置3個(gè)月內(nèi)到期的高流動(dòng)性資產(chǎn)）。②負(fù)債端：降低主動(dòng)負(fù)債占比（目標(biāo)50%以下），增加核心負(fù)債（如穩(wěn)定的企業(yè)和個(gè)人存款），延長(zhǎng)負(fù)債久期（發(fā)行3個(gè)月以上同業(yè)存單或大額存單）；分散負(fù)債來(lái)源，避免對(duì)單一類型或單一機(jī)構(gòu)的過度依賴。③風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖：通過利率互換、國(guó)債期貨等衍生品對(duì)沖利率風(fēng)險(xiǎn)，降低市場(chǎng)波動(dòng)對(duì)資產(chǎn)估值的影響。4.流動(dòng)性應(yīng)急計(jì)劃的啟動(dòng)及核心內(nèi)容：若流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步惡化（如LCR持續(xù)低于100%、無(wú)法通過市場(chǎng)融資），C銀行應(yīng)啟動(dòng)《流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急計(jì)劃》，核心內(nèi)容包括：（1）應(yīng)急資金來(lái)源：明確可動(dòng)用的儲(chǔ)備（如超額存款準(zhǔn)備金、央行再貸款額度）、資產(chǎn)變現(xiàn)渠道（如質(zhì)押式回購(gòu)、資產(chǎn)證券化）、同業(yè)授信額度（提前與主要交易對(duì)手簽訂應(yīng)急融資協(xié)議）。（2）決策機(jī)制：設(shè)立應(yīng)急指揮小組（由行長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)組成），明確分級(jí)響應(yīng)流程（如LCR低于