公司治理與企業(yè)內(nèi)部審計獨(dú)立性考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評估考生對公司治理與企業(yè)內(nèi)部審計獨(dú)立性的理解程度，包括公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計的獨(dú)立性原則、獨(dú)立性評估方法及其在公司治理中的作用等方面。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.公司治理的核心目標(biāo)是（）。

A.提高公司盈利能力

B.保護(hù)股東權(quán)益

C.優(yōu)化公司管理結(jié)構(gòu)

D.維護(hù)公司長期穩(wěn)定發(fā)展

2.內(nèi)部審計的獨(dú)立性是指（）。

A.內(nèi)部審計部門獨(dú)立于其他部門

B.內(nèi)部審計人員獨(dú)立于被審計單位

C.內(nèi)部審計報告獨(dú)立于管理層

D.以上都是

3.公司治理結(jié)構(gòu)中，股東大會的主要職責(zé)是（）。

A.決定公司重大事項

B.選舉和更換董事

C.監(jiān)督董事會和管理層

D.以上都是

4.內(nèi)部審計的獨(dú)立性評估中，以下哪項不屬于評估內(nèi)容？（）

A.內(nèi)部審計部門的組織結(jié)構(gòu)

B.內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力

C.內(nèi)部審計報告的客觀性

D.內(nèi)部審計部門的預(yù)算規(guī)模

5.內(nèi)部審計的獨(dú)立性原則不包括（）。

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.專業(yè)勝任能力原則

D.保密原則

6.內(nèi)部審計的主要職責(zé)是（）。

A.監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效性

B.評估公司風(fēng)險管理水平

C.審計公司財務(wù)報表的真實(shí)性

D.以上都是

7.內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)（）。

A.由內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人簽署

B.由公司董事會簽署

C.由公司總經(jīng)理簽署

D.由公司董事長簽署

8.內(nèi)部審計的獨(dú)立性評估應(yīng)當(dāng)（）。

A.定期進(jìn)行

B.需要外部專家參與

C.由內(nèi)部審計部門自行評估

D.以上都是

9.公司治理中的內(nèi)部控制是指（）。

A.公司內(nèi)部的管理制度

B.公司內(nèi)部的財務(wù)制度

C.公司內(nèi)部的審計制度

D.以上都是

10.內(nèi)部審計的獨(dú)立性原則要求內(nèi)部審計人員（）。

A.忠誠于公司

B.獨(dú)立于管理層

C.忠誠于股東

D.忠誠于董事會

11.內(nèi)部審計的獨(dú)立性評估中，以下哪項不屬于評估方法？（）

A.問卷調(diào)查

B.訪談

C.文件審查

D.內(nèi)部審計部門年度報告

12.公司治理結(jié)構(gòu)中，監(jiān)事會的主要職責(zé)是（）。

A.監(jiān)督董事會和管理層

B.選舉和更換董事

C.決定公司重大事項

D.以上都是

13.內(nèi)部審計的獨(dú)立性原則要求內(nèi)部審計部門（）。

A.獨(dú)立于其他部門

B.直接向董事會報告

C.直接向總經(jīng)理報告

D.直接向董事長報告

14.內(nèi)部審計的獨(dú)立性評估中，以下哪項不屬于評估內(nèi)容？（）

A.內(nèi)部審計部門的組織結(jié)構(gòu)

B.內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力

C.內(nèi)部審計報告的客觀性

D.內(nèi)部審計部門的預(yù)算規(guī)模

15.內(nèi)部審計的獨(dú)立性原則要求內(nèi)部審計人員（）。

A.忠誠于公司

B.獨(dú)立于管理層

C.忠誠于股東

D.忠誠于董事會

16.內(nèi)部審計的主要職責(zé)是（）。

A.監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效性

B.評估公司風(fēng)險管理水平

C.審計公司財務(wù)報表的真實(shí)性

D.以上都是

17.內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)（）。

A.由內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人簽署

B.由公司董事會簽署

C.由公司總經(jīng)理簽署

D.由公司董事長簽署

18.內(nèi)部審計的獨(dú)立性評估應(yīng)當(dāng)（）。

A.定期進(jìn)行

B.需要外部專家參與

C.由內(nèi)部審計部門自行評估

D.以上都是

19.公司治理中的內(nèi)部控制是指（）。

A.公司內(nèi)部的管理制度

B.公司內(nèi)部的財務(wù)制度

C.公司內(nèi)部的審計制度

D.以上都是

20.內(nèi)部審計的獨(dú)立性原則要求內(nèi)部審計人員（）。

A.忠誠于公司

B.獨(dú)立于管理層

C.忠誠于股東

D.忠誠于董事會

21.內(nèi)部審計的獨(dú)立性評估中，以下哪項不屬于評估方法？（）

A.問卷調(diào)查

B.訪談

C.文件審查

D.內(nèi)部審計部門年度報告

22.公司治理結(jié)構(gòu)中，監(jiān)事會的主要職責(zé)是（）。

A.監(jiān)督董事會和管理層

B.選舉和更換董事

C.決定公司重大事項

D.以上都是

23.內(nèi)部審計的獨(dú)立性原則要求內(nèi)部審計部門（）。

A.獨(dú)立于其他部門

B.直接向董事會報告

C.直接向總經(jīng)理報告

D.直接向董事長報告

24.內(nèi)部審計的獨(dú)立性評估中，以下哪項不屬于評估內(nèi)容？（）

A.內(nèi)部審計部門的組織結(jié)構(gòu)

B.內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力

C.內(nèi)部審計報告的客觀性

D.內(nèi)部審計部門的預(yù)算規(guī)模

25.內(nèi)部審計的獨(dú)立性原則要求內(nèi)部審計人員（）。

A.忠誠于公司

B.獨(dú)立于管理層

C.忠誠于股東

D.忠誠于董事會

26.內(nèi)部審計的主要職責(zé)是（）。

A.監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效性

B.評估公司風(fēng)險管理水平

C.審計公司財務(wù)報表的真實(shí)性

D.以上都是

27.內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)（）。

A.由內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人簽署

B.由公司董事會簽署

C.由公司總經(jīng)理簽署

D.由公司董事長簽署

28.內(nèi)部審計的獨(dú)立性評估應(yīng)當(dāng)（）。

A.定期進(jìn)行

B.需要外部專家參與

C.由內(nèi)部審計部門自行評估

D.以上都是

29.公司治理中的內(nèi)部控制是指（）。

A.公司內(nèi)部的管理制度

B.公司內(nèi)部的財務(wù)制度

C.公司內(nèi)部的審計制度

D.以上都是

30.內(nèi)部審計的獨(dú)立性原則要求內(nèi)部審計人員（）。

A.忠誠于公司

B.獨(dú)立于管理層

C.忠誠于股東

D.忠誠于董事會

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.公司治理的基本原則包括（）。

A.股東權(quán)益保護(hù)

B.信息披露透明

C.董事會責(zé)任明確

D.管理層激勵與約束并重

2.內(nèi)部審計的獨(dú)立性評估可以從以下幾個方面進(jìn)行（）。

A.組織結(jié)構(gòu)獨(dú)立性

B.職能獨(dú)立性

C.財務(wù)獨(dú)立性

D.溝通獨(dú)立性

3.內(nèi)部審計的主要目標(biāo)是（）。

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.評估風(fēng)險管理水平

C.提高經(jīng)營效率

D.促進(jìn)合規(guī)性

4.公司治理結(jié)構(gòu)中的關(guān)鍵角色包括（）。

A.股東

B.董事

C.監(jiān)事

D.高級管理人員

5.內(nèi)部審計的獨(dú)立性原則要求內(nèi)部審計人員（）。

A.保持客觀公正

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.保持專業(yè)勝任能力

D.保守秘密

6.內(nèi)部審計報告的使用者包括（）。

A.管理層

B.董事會

C.監(jiān)事會

D.外部審計師

7.內(nèi)部審計的獨(dú)立性評估應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）。

A.內(nèi)部審計部門的組織結(jié)構(gòu)

B.內(nèi)部審計人員的專業(yè)背景

C.內(nèi)部審計報告的客觀性

D.內(nèi)部審計部門的預(yù)算規(guī)模

8.公司治理中的內(nèi)部控制要素包括（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

9.內(nèi)部審計的獨(dú)立性原則要求內(nèi)部審計部門（）。

A.直接向董事會報告

B.保持組織結(jié)構(gòu)的獨(dú)立性

C.保持職能獨(dú)立性

D.保持財務(wù)獨(dú)立性

10.內(nèi)部審計的獨(dú)立性評估中，以下哪些屬于評估內(nèi)容？（）

A.內(nèi)部審計部門的組織結(jié)構(gòu)

B.內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力

C.內(nèi)部審計報告的客觀性

D.內(nèi)部審計部門的預(yù)算規(guī)模

11.公司治理中的內(nèi)部控制目標(biāo)包括（）。

A.防止錯誤和舞弊

B.確保財務(wù)報告的可靠性

C.提高經(jīng)營效率

D.促進(jìn)合規(guī)性

12.內(nèi)部審計的獨(dú)立性原則要求內(nèi)部審計人員（）。

A.忠誠于公司

B.獨(dú)立于管理層

C.忠誠于股東

D.忠誠于董事會

13.內(nèi)部審計的主要職能包括（）。

A.內(nèi)部控制評估

B.風(fēng)險管理評估

C.財務(wù)報表審計

D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

14.公司治理結(jié)構(gòu)中，監(jiān)事會的職責(zé)包括（）。

A.監(jiān)督董事會和管理層

B.選舉和更換董事

C.決定公司重大事項

D.提出公司發(fā)展戰(zhàn)略

15.內(nèi)部審計的獨(dú)立性原則要求內(nèi)部審計部門（）。

A.保持組織結(jié)構(gòu)的獨(dú)立性

B.保持職能獨(dú)立性

C.保持財務(wù)獨(dú)立性

D.保持溝通獨(dú)立性

16.內(nèi)部審計的獨(dú)立性評估應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）。

A.內(nèi)部審計部門的組織結(jié)構(gòu)

B.內(nèi)部審計人員的專業(yè)背景

C.內(nèi)部審計報告的客觀性

D.內(nèi)部審計部門的預(yù)算規(guī)模

17.公司治理中的內(nèi)部控制要素包括（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

18.內(nèi)部審計的獨(dú)立性原則要求內(nèi)部審計部門（）。

A.直接向董事會報告

B.保持組織結(jié)構(gòu)的獨(dú)立性

C.保持職能獨(dú)立性

D.保持財務(wù)獨(dú)立性

19.內(nèi)部審計的主要目標(biāo)是（）。

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.評估風(fēng)險管理水平

C.提高經(jīng)營效率

D.促進(jìn)合規(guī)性

20.公司治理中的關(guān)鍵角色包括（）。

A.股東

B.董事

C.監(jiān)事

D.高級管理人員

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.公司治理的核心是______。

2.內(nèi)部審計的獨(dú)立性包括______和______。

3.公司治理結(jié)構(gòu)中的股東大會是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。

4.內(nèi)部審計的獨(dú)立性評估應(yīng)當(dāng)遵循______原則。

5.內(nèi)部審計的主要職責(zé)是______。

6.內(nèi)部審計的獨(dú)立性原則要求內(nèi)部審計人員保持______。

7.內(nèi)部審計報告的使用者包括______、______和______。

8.公司治理中的內(nèi)部控制要素包括______、______、______和______。

9.內(nèi)部審計的獨(dú)立性評估應(yīng)當(dāng)考慮______、______和______等方面。

10.內(nèi)部審計的獨(dú)立性原則要求內(nèi)部審計部門保持______。

11.內(nèi)部審計的主要目標(biāo)是______、______、______和______。

12.公司治理中的董事會負(fù)責(zé)______。

13.內(nèi)部審計的獨(dú)立性原則要求內(nèi)部審計人員遵守______。

14.內(nèi)部審計的獨(dú)立性評估應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行，一般______進(jìn)行一次。

15.內(nèi)部審計的獨(dú)立性原則要求內(nèi)部審計人員保持______。

16.內(nèi)部審計的獨(dú)立性評估應(yīng)當(dāng)考慮______、______和______等方面。

17.公司治理中的監(jiān)事會負(fù)責(zé)______。

18.內(nèi)部審計的獨(dú)立性原則要求內(nèi)部審計部門保持______。

19.內(nèi)部審計的主要職責(zé)是______、______、______和______。

20.內(nèi)部審計的獨(dú)立性評估應(yīng)當(dāng)遵循______原則。

21.內(nèi)部審計的獨(dú)立性原則要求內(nèi)部審計人員保持______。

22.內(nèi)部審計報告的使用者包括______、______和______。

23.公司治理中的內(nèi)部控制要素包括______、______、______和______。

24.內(nèi)部審計的獨(dú)立性評估應(yīng)當(dāng)考慮______、______和______等方面。

25.內(nèi)部審計的獨(dú)立性原則要求內(nèi)部審計部門保持______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.公司治理與內(nèi)部審計獨(dú)立性無關(guān)。（）

2.內(nèi)部審計的獨(dú)立性可以通過外部審計師的參與來確保。（）

3.公司治理中的董事會負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計部門的獨(dú)立性。（）

4.內(nèi)部審計的獨(dú)立性評估不需要考慮內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力。（）

5.內(nèi)部審計的獨(dú)立性原則要求內(nèi)部審計人員必須保持客觀公正。（）

6.內(nèi)部審計的獨(dú)立性評估應(yīng)當(dāng)每年至少進(jìn)行一次。（）

7.內(nèi)部審計的獨(dú)立性原則要求內(nèi)部審計部門直接向管理層報告。（）

8.公司治理中的監(jiān)事會負(fù)責(zé)制定公司的內(nèi)部控制政策。（）

9.內(nèi)部審計的獨(dú)立性評估可以通過問卷調(diào)查來進(jìn)行。（）

10.內(nèi)部審計的獨(dú)立性原則要求內(nèi)部審計人員不得參與任何可能損害其獨(dú)立性的活動。（）

11.內(nèi)部審計的獨(dú)立性評估應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計部門自行進(jìn)行。（）

12.公司治理中的股東大會負(fù)責(zé)決定內(nèi)部審計部門的預(yù)算規(guī)模。（）

13.內(nèi)部審計的獨(dú)立性原則要求內(nèi)部審計人員不得與被審計單位有任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。（）

14.內(nèi)部審計的獨(dú)立性評估應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部審計部門的組織結(jié)構(gòu)。（）

15.公司治理中的董事會負(fù)責(zé)選舉和更換內(nèi)部審計部門的負(fù)責(zé)人。（）

16.內(nèi)部審計的獨(dú)立性原則要求內(nèi)部審計部門不得接受被審計單位的任何形式的禮品。（）

17.內(nèi)部審計的獨(dú)立性評估可以通過訪談來進(jìn)行。（）

18.公司治理中的監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計報告的發(fā)布。（）

19.內(nèi)部審計的獨(dú)立性原則要求內(nèi)部審計人員不得參與制定內(nèi)部控制政策。（）

20.內(nèi)部審計的獨(dú)立性評估應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡述公司治理對內(nèi)部審計獨(dú)立性的影響。

2.如何評估內(nèi)部審計的獨(dú)立性？請列舉至少三種評估方法。

3.在公司治理中，如何確保內(nèi)部審計的獨(dú)立性不被損害？

4.結(jié)合實(shí)際案例，分析公司治理缺失如何影響內(nèi)部審計的獨(dú)立性。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某上市公司董事會決定成立內(nèi)部審計部門，并任命了一位熟悉公司業(yè)務(wù)的部門經(jīng)理擔(dān)任內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人。該負(fù)責(zé)人在內(nèi)部審計工作中，發(fā)現(xiàn)了一些潛在的風(fēng)險問題，但考慮到與公司管理層的良好關(guān)系，并未在報告中詳細(xì)披露。請分析以下問題：

（1）該內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人的行為是否符合內(nèi)部審計的獨(dú)立性原則？

（2）公司治理在確保內(nèi)部審計獨(dú)立性方面存在哪些不足？

（3）針對該案例，提出改進(jìn)公司治理和內(nèi)部審計獨(dú)立性的建議。

2.案例題：

某公司內(nèi)部審計部門在進(jìn)行年度審計時，發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)報表存在重大舞弊嫌疑。在調(diào)查過程中，內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人受到公司高層領(lǐng)導(dǎo)的壓力，要求其對舞弊行為進(jìn)行掩蓋。請分析以下問題：

（1）該內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人在面臨壓力時，應(yīng)如何處理？

（2）公司治理在維護(hù)內(nèi)部審計獨(dú)立性方面應(yīng)承擔(dān)哪些責(zé)任？

（3）如何通過公司治理措施來確保內(nèi)部審計部門在面對壓力時能夠保持獨(dú)立性？

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項選擇題

1.D

2.D

3.D

4.D

5.D

6.D

7.A

8.A

9.A

10.B

11.D

12.D

13.B

14.D

15.B

16.A

17.A

18.B

19.D

20.D

21.D

22.D

23.B

24.D

25.B

二、多選題

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C

8.A,B,C,D

9.A,B,C

10.A,B,C

11.A,B,C,D

12.A,B,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C

16.A,B,C

17.A,B,C,D

18.A,B,C

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

三、填空題

1.股東權(quán)益保護(hù)

2.組織結(jié)構(gòu)獨(dú)立性，職能獨(dú)立性

3.股東大會

4.公平性

5.評估內(nèi)部控制的有效性

6.客觀公正

7.管理層，董事會，監(jiān)事會

8.控制環(huán)境，風(fēng)險評估，控制活動，信息與溝通

9.內(nèi)部審計部門的組織結(jié)構(gòu)，內(nèi)部審計人員的專業(yè)背景，內(nèi)部審計報告的客觀性

10.組織結(jié)構(gòu)的獨(dú)立性

11.評估內(nèi)部控制的有效性，評估風(fēng)險管理水平，提高經(jīng)營效率，促進(jìn)合規(guī)性

12.決定公司重大事項

13.職業(yè)道德規(guī)范

14.一年

15.客觀公正

16.內(nèi)部審計部門的組織結(jié)構(gòu)，內(nèi)部審計人員的專業(yè)背景，內(nèi)部審計報告的客觀性

17.監(jiān)督董事會和管理層

18.財務(wù)獨(dú)立性

19.評估內(nèi)部控制的有效性，評估風(fēng)險管理水平，提高經(jīng)營效率，促進(jìn)合規(guī)性

20.公平性

21.客觀公正

22.管理層，董事會，監(jiān)事會

23.控制環(huán)境，風(fēng)險評估，控制活動，信息與溝通

24.內(nèi)部審計部門的組織結(jié)構(gòu)，內(nèi)部審計人員的專業(yè)背景，內(nèi)部審計報告的客觀性

25.財務(wù)獨(dú)立性

四、判斷題

1.×

2.√

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5.√

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