醫(yī)院跟蹤審計管理辦法一、使用背景在醫(yī)院的運營過程中，為了確保各項經(jīng)濟活動的合規(guī)性、合理性和效益性，加強對醫(yī)院資金使用、項目建設、物資采購等關鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督與管理，保障醫(yī)院資產(chǎn)安全，提高資源利用效率，特制定本醫(yī)院跟蹤審計管理辦法。本辦法嚴格遵循國家相關法律法規(guī)以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)的審計標準，旨在為醫(yī)院的健康穩(wěn)定發(fā)展提供有力的制度支持。二、適用范圍本辦法適用于醫(yī)院內(nèi)部所有涉及資金支出、物資采購、工程項目建設等經(jīng)濟活動的部門和項目。包括但不限于醫(yī)院的各個臨床科室、行政職能部門、后勤保障部門以及各類專項建設項目、設備采購項目等。三、基本原則1.合法性原則：跟蹤審計工作必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)的相關規(guī)定，確保審計過程和結果合法合規(guī)。2.獨立性原則：審計人員應保持獨立客觀的態(tài)度，不受任何部門或個人的干擾，獨立開展審計工作，保證審計結論的公正性。3.全面性原則：對醫(yī)院經(jīng)濟活動的全過程進行跟蹤審計，涵蓋預算編制、執(zhí)行、資金支付、物資采購、項目建設等各個環(huán)節(jié)，不留審計死角。4.效益性原則：關注醫(yī)院經(jīng)濟活動的效益，通過審計發(fā)現(xiàn)問題、提出建議，促進資源優(yōu)化配置，提高醫(yī)院的經(jīng)濟效益和社會效益。四、組織與職責1.成立跟蹤審計工作領導小組組成人員：由醫(yī)院院長擔任組長，總會計師擔任副組長，成員包括審計部門負責人、財務部門負責人、紀檢監(jiān)察部門負責人等。主要職責：負責領導和決策跟蹤審計工作中的重大事項，協(xié)調(diào)各部門之間的工作關系，為跟蹤審計工作提供必要的支持和保障。2.審計部門職責：具體組織實施醫(yī)院的跟蹤審計工作，制定跟蹤審計計劃和方案，選派審計人員開展審計工作，收集、整理和分析審計證據(jù)，撰寫審計報告，提出審計意見和建議，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤督促整改。人員配備：根據(jù)醫(yī)院規(guī)模和審計工作需要，配備足夠數(shù)量的專業(yè)審計人員，審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)政策以及審計業(yè)務流程。3.其他相關部門財務部門：負責提供與經(jīng)濟活動相關的財務資料和數(shù)據(jù)，協(xié)助審計部門開展審計工作，對審計提出的財務問題進行整改落實。物資采購部門：負責提供物資采購相關的文件、合同、驗收報告等資料，配合審計部門對物資采購活動進行審計監(jiān)督，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。工程項目建設部門：負責提供工程項目建設相關的文件、資料、合同等，配合審計部門對工程項目建設全過程進行跟蹤審計，按照審計意見和建議及時調(diào)整工程建設方案，確保項目順利實施。五、跟蹤審計內(nèi)容與流程1.預算執(zhí)行情況跟蹤審計審計內(nèi)容檢查預算編制的合理性和準確性，是否符合醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和實際需求。跟蹤預算執(zhí)行進度，分析預算執(zhí)行差異原因，評估預算執(zhí)行效果。審查預算調(diào)整的必要性和合規(guī)性，是否按照規(guī)定程序進行調(diào)整。審計流程每季度末，審計部門收集各部門預算執(zhí)行情況報告，與財務部門提供的預算執(zhí)行數(shù)據(jù)進行核對。審計人員對預算執(zhí)行情況進行實地抽查，查看相關賬目、憑證和文件資料。針對預算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，與相關部門溝通核實，分析原因，提出改進建議，并形成審計報告提交跟蹤審計工作領導小組。2.資金支出跟蹤審計審計內(nèi)容審查資金支出的審批程序是否合規(guī)，審批手續(xù)是否齊全。檢查資金支出的真實性、合法性和合理性，是否存在虛報、冒領、挪用等問題。關注大額資金支出的流向和使用情況，評估資金使用效益。審計流程在資金支付前，審計部門對付款申請進行審核，重點審查審批程序和相關資料的完整性。對于重大資金支出項目，審計人員在資金支付過程中進行現(xiàn)場監(jiān)督，確保資金支付合規(guī)。定期對已支付的資金進行跟蹤檢查，核實資金使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時要求相關部門整改，并向跟蹤審計工作領導小組匯報。3.物資采購跟蹤審計審計內(nèi)容審查物資采購計劃的合理性和必要性，是否符合醫(yī)院實際需求。監(jiān)督物資采購招標、投標過程，檢查采購程序是否合規(guī)，有無違規(guī)操作和不正當競爭行為。檢查物資采購合同的簽訂、履行情況，合同條款是否明確、合法，雙方是否嚴格履行合同約定。參與物資采購驗收工作，審查驗收標準和程序是否規(guī)范，物資質量是否符合要求。審計流程在物資采購招標前，審計部門對采購文件進行審核，提出審計意見。參與物資采購開標、評標過程，對采購程序進行現(xiàn)場監(jiān)督。物資采購合同簽訂后，審計部門對合同進行備案審查。在物資到貨驗收時，審計人員現(xiàn)場監(jiān)督驗收過程，對驗收結果進行審核。定期對物資采購情況進行總結分析，針對發(fā)現(xiàn)的問題提出改進建議，并形成審計報告提交跟蹤審計工作領導小組。4.工程項目建設跟蹤審計審計內(nèi)容審查工程項目建設前期準備工作，包括項目立項、可行性研究、初步設計等文件的合規(guī)性。跟蹤工程項目建設過程中的招投標活動，檢查招投標程序是否合法、公正、公開。監(jiān)督工程項目建設合同的簽訂和履行情況，審查合同條款的完整性和合理性。對工程項目建設資金的使用情況進行審計，檢查資金是否?？顚Ｓ茫袩o截留、挪用等問題。參與工程項目建設的階段性驗收和竣工驗收工作，審查驗收資料的真實性和完整性，對工程項目的質量和造價進行審核評估。審計流程在工程項目立項階段，審計部門提前介入，對項目可行性研究報告進行審計評估。工程項目招投標過程中，審計人員現(xiàn)場監(jiān)督，確保招投標活動合規(guī)。工程項目建設合同簽訂后，審計部門對合同進行備案審查，并跟蹤合同履行情況。定期對工程項目建設資金使用情況進行審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中的問題。在工程項目階段性驗收和竣工驗收前，審計部門組織開展專項審計工作，出具審計報告，為項目驗收提供參考依據(jù)。六、審計報告與反饋1.審計報告審計人員在完成跟蹤審計工作后，應及時撰寫審計報告。審計報告應內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確、結論明確，客觀反映審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，并提出相應的審計意見和建議。審計報告應包括審計項目概況、審計依據(jù)、審計范圍、審計方法、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議等內(nèi)容。對于重大問題，應詳細闡述問題的性質、產(chǎn)生原因、影響程度以及整改建議。2.反饋與溝通審計部門將審計報告送達被審計部門和相關責任人，與被審計部門進行溝通反饋，聽取其意見和建議。被審計部門應針對審計報告中提出的問題，認真分析原因，制定整改措施，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況書面反饋給審計部門。審計部門對被審計部門的整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到有效整改。對于整改不力的部門，將進行重點督促，并向跟蹤審計工作領導小組匯報。七、整改與監(jiān)督1.整改責任被審計部門是整改工作的責任主體，部門負責人應切實履行整改職責，組織制定整改方案，明確整改措施、責任人和整改期限，確保整改工作落實到位。相關責任人應積極配合整改工作，按照整改方案要求認真整改存在的問題，按時提交整改報告。2.整改措施針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計部門應深入分析原因，制定切實可行的整改措施。整改措施應具有針對性和可操作性，能夠有效解決問題，防止類似問題再次發(fā)生。對于涉及制度不完善的問題，應及時修訂和完善相關制度，建立健全長效機制；對于涉及人員違規(guī)違紀的問題，應按照規(guī)定嚴肅處理，并加強對相關人員的教育和培訓。3.整改期限一般問題應在收到審計報告后的[X]個工作日內(nèi)制定整改方案，并在[X]個月內(nèi)完成整改；重大問題應在[X]個工作日內(nèi)制定整改方案，并根據(jù)問題的復雜程度確定合理的整改期限，但最長不超過[X]個月。4.監(jiān)督檢查審計部門負責對整改情況進