醫(yī)院資金收支管理辦法一、引言醫(yī)院作為社會公益事業(yè)的重要組成部分，其資金收支管理對于保障醫(yī)院的正常運(yùn)轉(zhuǎn)、提供優(yōu)質(zhì)醫(yī)療服務(wù)以及實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。合理有效的資金收支管理辦法不僅能確保醫(yī)院資金的安全與完整，還能提高資金使用效率，優(yōu)化資源配置，更好地服務(wù)于患者和社會。本管理辦法旨在規(guī)范醫(yī)院資金收支行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際運(yùn)營需求制定。二、適用范圍本辦法適用于醫(yī)院內(nèi)部各科室、部門以及涉及資金收支的各類經(jīng)濟(jì)活動。三、資金收入管理（一）門診收入管理1.掛號收入掛號窗口應(yīng)準(zhǔn)確記錄患者掛號信息，包括姓名、科室、掛號類型等，并及時錄入醫(yī)院信息系統(tǒng)。收取掛號費(fèi)用時，應(yīng)使用統(tǒng)一的收費(fèi)票據(jù)，確保票據(jù)開具清晰、準(zhǔn)確，注明掛號時間、科室等信息。每日營業(yè)終了，掛號窗口應(yīng)將當(dāng)日掛號收入進(jìn)行匯總，與信息系統(tǒng)記錄核對一致后，及時上繳財(cái)務(wù)部門。2.診察收入醫(yī)生應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為患者提供診察服務(wù)，并在病歷中詳細(xì)記錄診斷情況。收費(fèi)人員根據(jù)醫(yī)生開具的收費(fèi)醫(yī)囑，準(zhǔn)確收取診察費(fèi)用，開具收費(fèi)票據(jù)。各科室應(yīng)定期對診察收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，并及時與財(cái)務(wù)部門核對。3.檢查檢驗(yàn)收入檢查檢驗(yàn)科室應(yīng)嚴(yán)格按照物價部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用。在為患者進(jìn)行檢查檢驗(yàn)前，應(yīng)告知患者收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并在檢查檢驗(yàn)報告上注明收費(fèi)明細(xì)。收費(fèi)人員依據(jù)檢查檢驗(yàn)申請單和報告，準(zhǔn)確收取費(fèi)用，開具票據(jù)。每月末，檢查檢驗(yàn)科室應(yīng)將當(dāng)月收入情況進(jìn)行匯總，報財(cái)務(wù)部門審核。（二）住院收入管理1.住院押金收取患者辦理住院手續(xù)時，收費(fèi)處應(yīng)根據(jù)病情和醫(yī)保政策等情況，合理收取住院押金。開具押金收據(jù)時，應(yīng)注明患者姓名、住院科室、押金金額、收款時間等信息，并確保收據(jù)內(nèi)容完整、清晰。收取的住院押金應(yīng)及時存入醫(yī)院指定賬戶，不得坐支或挪用。2.住院費(fèi)用結(jié)算病房護(hù)士應(yīng)每日核對患者費(fèi)用明細(xì)，確保費(fèi)用記錄準(zhǔn)確無誤?；颊叱鲈簳r，收費(fèi)處根據(jù)病房提供的費(fèi)用清單，與患者進(jìn)行費(fèi)用結(jié)算。結(jié)算時，應(yīng)向患者詳細(xì)說明各項(xiàng)費(fèi)用的收取依據(jù)和金額，如有疑問應(yīng)及時解答。對于醫(yī)?；颊?，應(yīng)按照醫(yī)保結(jié)算政策進(jìn)行結(jié)算，準(zhǔn)確計(jì)算醫(yī)保報銷金額和患者自付金額。結(jié)算完成后，開具住院費(fèi)用結(jié)算發(fā)票，注明患者住院期間的各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)、醫(yī)保報銷情況以及最終結(jié)算金額等信息。（三）其他收入管理1.藥品收入藥房應(yīng)按照藥品進(jìn)價和物價部門規(guī)定的加價率銷售藥品，確保藥品價格合理。收費(fèi)人員在收取藥品費(fèi)用時，應(yīng)準(zhǔn)確錄入藥品名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，開具藥品銷售發(fā)票。每月末，藥房應(yīng)與財(cái)務(wù)部門核對藥品銷售數(shù)量和金額，確保賬實(shí)相符。2.醫(yī)療服務(wù)收入對于開展的各類特色醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，如康復(fù)理療、美容整形等，應(yīng)嚴(yán)格按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用。相關(guān)科室應(yīng)做好服務(wù)記錄，收費(fèi)人員依據(jù)服務(wù)記錄收取費(fèi)用，開具票據(jù)。定期對醫(yī)療服務(wù)收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，評估服務(wù)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。3.捐贈收入醫(yī)院接受社會捐贈時，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理捐贈手續(xù)，開具捐贈收據(jù)。捐贈資金應(yīng)及時存入醫(yī)院專門賬戶，并按照捐贈者意愿或醫(yī)院規(guī)定用途進(jìn)行管理和使用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對捐贈收入和使用情況進(jìn)行核算和公示，接受社會監(jiān)督。四、資金支出管理（一）人員費(fèi)用支出1.工資、獎金發(fā)放人力資源部門應(yīng)每月按時統(tǒng)計(jì)員工考勤情況，并將準(zhǔn)確的考勤數(shù)據(jù)提供給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)考勤記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)和績效考核結(jié)果，編制工資、獎金發(fā)放表。工資、獎金發(fā)放應(yīng)通過銀行代發(fā)或其他合規(guī)方式進(jìn)行，確保員工及時足額收到款項(xiàng)。發(fā)放完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)留存相關(guān)發(fā)放憑證，并做好賬務(wù)處理。2.福利費(fèi)用支出醫(yī)院應(yīng)按照國家規(guī)定和醫(yī)院政策，合理安排員工福利費(fèi)用。福利費(fèi)用支出包括社會保險、住房公積金、節(jié)日福利、職工體檢等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核福利費(fèi)用支出的憑證，確保支出合規(guī)、合理。對于社會保險和住房公積金，應(yīng)按時足額繳納，保障員工權(quán)益。（二）藥品及衛(wèi)生材料采購支出1.采購計(jì)劃制定藥劑科和物資管理部門應(yīng)根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)需求和庫存情況，定期制定藥品及衛(wèi)生材料采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確采購品種、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購時間等信息，并報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.供應(yīng)商選擇與管理醫(yī)院應(yīng)建立合格供應(yīng)商名錄，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)、采購價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。定期對供應(yīng)商進(jìn)行評估和考核，確保供應(yīng)商提供的藥品及衛(wèi)生材料質(zhì)量可靠、價格合理。3.采購付款物資到貨驗(yàn)收合格后，采購部門應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并將驗(yàn)收單、發(fā)票等相關(guān)憑證提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核相關(guān)憑證無誤后，按照合同約定的付款方式和時間支付貨款。對于金額較大的采購項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行集中支付或銀行轉(zhuǎn)賬支付，確保資金安全。（三）設(shè)備購置與維修支出1.設(shè)備購置醫(yī)院因業(yè)務(wù)發(fā)展需要購置大型設(shè)備時，應(yīng)進(jìn)行充分的可行性論證和成本效益分析。按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行設(shè)備采購，包括編制采購預(yù)算、發(fā)布采購公告、組織評標(biāo)等。設(shè)備購置資金應(yīng)?？顚Ｓ?，確保設(shè)備購置款項(xiàng)及時支付給供應(yīng)商。設(shè)備到貨后，應(yīng)及時組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。2.設(shè)備維修設(shè)備管理部門應(yīng)建立設(shè)備維修檔案，記錄設(shè)備維修情況。設(shè)備出現(xiàn)故障時，使用科室應(yīng)及時通知設(shè)備管理部門，由設(shè)備管理部門安排維修人員進(jìn)行維修。維修費(fèi)用支出應(yīng)按照醫(yī)院相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)部門審核維修發(fā)票和維修清單后支付維修費(fèi)用。（四）日常公用支出1.辦公費(fèi)用各科室應(yīng)合理控制辦公費(fèi)用支出，根據(jù)實(shí)際工作需要領(lǐng)用辦公用品。辦公用品采購應(yīng)按照醫(yī)院采購管理規(guī)定進(jìn)行，選擇性價比高的產(chǎn)品。財(cái)務(wù)部門對辦公費(fèi)用報銷憑證進(jìn)行審核，確保支出合理、合規(guī)。2.水電費(fèi)后勤部門應(yīng)定期抄錄醫(yī)院各科室的水電用量，并及時與水電供應(yīng)部門核對。按照水電供應(yīng)部門的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算水電費(fèi)，并及時支付費(fèi)用。財(cái)務(wù)部門對水電費(fèi)支出進(jìn)行核算和監(jiān)督，確保費(fèi)用支出準(zhǔn)確無誤。3.差旅費(fèi)員工因工作需要出差時，應(yīng)按照醫(yī)院差旅費(fèi)管理辦法辦理審批手續(xù)。差旅費(fèi)報銷應(yīng)提供真實(shí)、有效的出差憑證，包括機(jī)票、車票、住宿發(fā)票等。財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)審核差旅費(fèi)報銷，確保報銷金額合理合規(guī)。五、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.醫(yī)院應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合上一年度資金收支情況，編制年度資金預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋醫(yī)院所有資金收支項(xiàng)目，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。3.各科室、部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，提出本科室、部門的資金預(yù)算建議，報財(cái)務(wù)部門匯總審核。4.財(cái)務(wù)部門對各科室、部門的預(yù)算建議進(jìn)行綜合平衡，結(jié)合醫(yī)院總體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，編制醫(yī)院年度資金預(yù)算草案。5.年度資金預(yù)算草案經(jīng)醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議通過后，報醫(yī)院決策層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.醫(yī)院各科室、部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時查找原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。4.各科室、部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、存在問題及改進(jìn)措施等。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)科室、部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。3.財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議。4.預(yù)算管理委員會審議通過后，報醫(yī)院決策層審批。經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達(dá)執(zhí)行。六、資金內(nèi)部控制（一）崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)1.醫(yī)院應(yīng)建立健全資金收支崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.資金收支業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、審核、記賬、審批等崗位應(yīng)相互分離，形成有效的制衡機(jī)制。3.嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。4.重大資金收支事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保決策的科學(xué)性和資金的安全性。（二）票據(jù)與印章管理1.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)管理，統(tǒng)一購買、保管和使用各類收費(fèi)票據(jù)。2.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。3.定期對票據(jù)使用情況進(jìn)行盤點(diǎn)和核銷，確保票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)一致。4.加強(qiáng)印章管理，財(cái)務(wù)專用章、法人章等重要印章應(yīng)指定專人保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。5.印章使用應(yīng)履行審批手續(xù)，登記使用情況，確保印章使用安全。（三）資金清查與盤點(diǎn)1.醫(yī)院應(yīng)定期組織資金清查和盤點(diǎn)工作，確保資金賬實(shí)相符。2.資金清查包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等的清查。3.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對銀行存款賬目與銀行對賬單的差異。4.定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與現(xiàn)金日記賬核對一致。5.對于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，采取措施進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。七、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對醫(yī)院資金收支管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金收支的合規(guī)性、真實(shí)性和效益性。2.審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注資金預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度有效性等方面。3.對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)主動接受財(cái)政、審計(jì)、物價等部門的監(jiān)督檢查，及時提供相關(guān)資料和信息。2.積極配合外部監(jiān)督檢查工作，對檢查中提出的問題應(yīng)認(rèn)真整改，不斷完善資金收支管理。