江西預(yù)算績效管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強(qiáng)我省預(yù)算績效管理，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》等法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于我省各級政府預(yù)算安排的資金以及納入部門預(yù)算管理的資金，包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以績效目標(biāo)為核心，將績效理念貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，提高預(yù)算資金的產(chǎn)出和效果。2.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算績效管理流程，確保評價結(jié)果客觀公正。3.公開透明原則：推進(jìn)預(yù)算績效管理信息公開，接受社會監(jiān)督，提高財政資金使用透明度。4.責(zé)任追究原則：明確各部門在預(yù)算績效管理中的職責(zé)，對預(yù)算績效管理工作不力的部門和個人進(jìn)行責(zé)任追究。（四）定義與術(shù)語1.預(yù)算績效管理：是指在預(yù)算管理中引入績效理念，將績效目標(biāo)設(shè)定、績效跟蹤、績效評價及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，以提高預(yù)算資金的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性的一系列管理活動。2.績效目標(biāo)：是指預(yù)算部門和單位依據(jù)職能職責(zé)，結(jié)合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，設(shè)定的在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。3.績效指標(biāo)：是指衡量績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的考核工具，包括定量指標(biāo)和定性指標(biāo)。4.績效評價：是指財政部門和預(yù)算部門（單位）根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)合理的評價方法、指標(biāo)體系和評價標(biāo)準(zhǔn)，對財政資金使用效益和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行客觀公正的評價。二、管理職責(zé)（一）財政部門職責(zé)1.研究制定全省預(yù)算績效管理政策、制度和辦法。2.組織指導(dǎo)全省預(yù)算績效管理工作，開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和宣傳。3.會同有關(guān)部門設(shè)定省級預(yù)算績效目標(biāo)，審核部門和單位報送的績效目標(biāo)。4.組織實(shí)施省級預(yù)算績效評價工作，匯總、分析和反饋績效評價結(jié)果。5.建立省級預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)，推進(jìn)績效信息公開。6.督促指導(dǎo)各部門（單位）開展預(yù)算績效管理工作，對工作不力的進(jìn)行通報批評。（二）預(yù)算部門（單位）職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門（單位）預(yù)算績效管理工作的組織實(shí)施，制定內(nèi)部管理制度和工作流程。2.組織編制本部門（單位）年度預(yù)算績效目標(biāo)，報財政部門審核。3.按照批復(fù)的績效目標(biāo)組織預(yù)算執(zhí)行，對績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。4.組織開展本部門（單位）預(yù)算績效自評工作，報送自評報告。5.落實(shí)財政部門提出的整改意見，改進(jìn)預(yù)算績效管理工作。6.配合財政部門開展績效評價工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。（三）主管部門職責(zé)1.指導(dǎo)、督促所屬單位開展預(yù)算績效管理工作。2.審核所屬單位年度預(yù)算績效目標(biāo)，匯總報送財政部門。3.組織開展對所屬單位預(yù)算績效評價工作，匯總分析評價結(jié)果，報送財政部門。4.加強(qiáng)對所屬單位預(yù)算績效管理工作的考核，將考核結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤。三、績效目標(biāo)管理（一）目標(biāo)設(shè)定1.預(yù)算部門（單位）在編制年度預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)按照“誰申請資金，誰設(shè)定目標(biāo)”的原則，結(jié)合本部門（單位）職能職責(zé)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，設(shè)定明確、具體、可衡量的績效目標(biāo)。2.績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等方面，其中產(chǎn)出指標(biāo)應(yīng)當(dāng)明確數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等內(nèi)容；效益指標(biāo)應(yīng)當(dāng)反映預(yù)期實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益等；滿意度指標(biāo)應(yīng)當(dāng)反映服務(wù)對象或社會公眾的滿意程度。3.績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和政策要求，與部門（單位）職責(zé)密切相關(guān)，具有可操作性和可實(shí)現(xiàn)性。（二）目標(biāo)審核1.財政部門對預(yù)算部門（單位）報送的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容主要包括績效目標(biāo)與部門（單位）職能的相關(guān)性、目標(biāo)的明確性和細(xì)化程度、目標(biāo)的合理性和可實(shí)現(xiàn)性等。2.對審核未通過的績效目標(biāo)，財政部門應(yīng)當(dāng)及時反饋預(yù)算部門（單位），要求其修改完善后重新報送。3.績效目標(biāo)審核通過后，與部門預(yù)算同步批復(fù)下達(dá)，作為預(yù)算執(zhí)行和績效評價的依據(jù)。（三）目標(biāo)調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，因政策調(diào)整、突發(fā)事件等原因需要調(diào)整績效目標(biāo)的，預(yù)算部門（單位）應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報財政部門審核。2.財政部門對調(diào)整后的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，審核通過的予以調(diào)整，未通過的不予調(diào)整。四、績效運(yùn)行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體與對象1.績效運(yùn)行監(jiān)控由預(yù)算部門（單位）負(fù)責(zé)組織實(shí)施，財政部門進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。2.監(jiān)控對象為納入預(yù)算績效管理的所有項目和資金。（二）監(jiān)控內(nèi)容與方式1.監(jiān)控內(nèi)容主要包括績效目標(biāo)完成情況、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用合規(guī)性等方面。2.監(jiān)控方式主要包括數(shù)據(jù)采集、實(shí)地核查、專項檢查等。預(yù)算部門（單位）應(yīng)當(dāng)定期采集績效運(yùn)行數(shù)據(jù)，對績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施予以解決。（三）監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用1.預(yù)算部門（單位）應(yīng)當(dāng)根據(jù)績效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果，及時調(diào)整預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績效目標(biāo)，確保績效目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。2.財政部門對績效運(yùn)行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，及時督促預(yù)算部門（單位）進(jìn)行整改，并將整改情況與預(yù)算安排掛鉤。五、績效評價管理（一）評價主體與對象1.績效評價主體包括財政部門、預(yù)算部門（單位）和主管部門。2.績效評價對象包括本級政府財政性資金安排的所有項目和部門（單位）整體支出。（二）評價內(nèi)容與指標(biāo)1.績效評價內(nèi)容主要包括績效目標(biāo)的完成情況、資金使用情況、財務(wù)管理狀況、經(jīng)濟(jì)社會效益等方面。2.績效評價指標(biāo)應(yīng)當(dāng)根據(jù)評價對象和評價內(nèi)容的不同，科學(xué)合理地設(shè)置，包括共性指標(biāo)和個性指標(biāo)。共性指標(biāo)適用于所有評價對象，個性指標(biāo)根據(jù)不同評價對象的特點(diǎn)和要求設(shè)置。（三）評價方法與標(biāo)準(zhǔn)1.績效評價方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。2.績效評價標(biāo)準(zhǔn)主要包括計劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)等。評價時應(yīng)當(dāng)根據(jù)評價目的和評價對象的特點(diǎn)，選擇合適的評價方法和評價標(biāo)準(zhǔn)。（四）評價工作程序1.制定評價方案：財政部門或預(yù)算部門（單位）根據(jù)評價對象和評價目的，制定績效評價方案，明確評價指標(biāo)、評價方法、評價標(biāo)準(zhǔn)、評價時間、評價人員等內(nèi)容。2.組織實(shí)施評價：評價人員按照評價方案的要求，收集評價資料，開展實(shí)地調(diào)研，對評價對象進(jìn)行綜合評價，形成評價結(jié)論。3.撰寫評價報告：評價人員根據(jù)評價結(jié)果，撰寫績效評價報告，報告應(yīng)當(dāng)包括評價基本情況、評價結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。4.審核評價報告：財政部門或預(yù)算部門（單位）對評價報告進(jìn)行審核，審核通過后報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。5.反饋評價結(jié)果：財政部門或預(yù)算部門（單位）將評價結(jié)果反饋給被評價對象，被評價對象應(yīng)當(dāng)針對評價結(jié)果提出整改措施，并在規(guī)定時間內(nèi)報送整改情況。（五）評價結(jié)果應(yīng)用1.財政部門將績效評價結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整、資金分配和責(zé)任追究的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果好的項目和部門（單位），在預(yù)算安排上給予優(yōu)先考慮；對績效評價結(jié)果差的項目和部門（單位），減少或取消預(yù)算安排，并責(zé)令其限期整改。2.預(yù)算部門（單位）應(yīng)當(dāng)將績效評價結(jié)果作為改進(jìn)管理、完善政策、優(yōu)化資源配置的重要依據(jù)，針對評價中發(fā)現(xiàn)的問題，及時采取措施加以改進(jìn)。3.主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對所屬單位績效評價結(jié)果的應(yīng)用，將評價結(jié)果與所屬單位負(fù)責(zé)人的考核掛鉤，促進(jìn)所屬單位提高預(yù)算績效管理水平。六、信息公開與共享（一）信息公開1.財政部門應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算績效管理信息公開制度，定期向社會公開預(yù)算績效管理政策、制度、績效目標(biāo)、績效評價結(jié)果等信息，接受社會監(jiān)督。2.預(yù)算部門（單位）應(yīng)當(dāng)按照財政部門的要求，公開本部門（單位）預(yù)算績效管理工作情況、績效目標(biāo)、績效自評結(jié)果等信息，提高財政資金使用透明度。（二）信息共享1.財政部門應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效評價等信息的互聯(lián)互通和共享。2.預(yù)算部門（單位）應(yīng)當(dāng)及時將績效目標(biāo)、績效運(yùn)行監(jiān)控數(shù)據(jù)、績效自評報告等信息錄入預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)，為財政部門開展績效評價和管理提供數(shù)據(jù)支持。七、監(jiān)督與問責(zé)（一）監(jiān)督檢查1.財政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算績效管理工作的監(jiān)督檢查，定期對預(yù)算部門（單位）的績效目標(biāo)設(shè)定、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效評價等工作進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.審計部門應(yīng)當(dāng)將預(yù)算績效管理情況納入審計