流動(dòng)資金管理暫行辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司流動(dòng)資金管理，提高資金使用效率，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各子公司的流動(dòng)資金管理。（三）基本原則1.合法性原則：流動(dòng)資金管理必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.安全性原則：確保流動(dòng)資金的安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.效益性原則：提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)資金的合理配置和有效運(yùn)作。4.計(jì)劃性原則：流動(dòng)資金的籌集、使用應(yīng)納入公司年度預(yù)算計(jì)劃，實(shí)行計(jì)劃管理。二、流動(dòng)資金的構(gòu)成與定義（一）流動(dòng)資金的構(gòu)成流動(dòng)資金是指公司在日常經(jīng)營活動(dòng)中用于周轉(zhuǎn)的資金，主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、預(yù)付賬款等。（二）定義1.貨幣資金：指公司庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.應(yīng)收賬款：指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。3.存貨：指公司在日常經(jīng)營活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。4.預(yù)付賬款：指公司按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。三、流動(dòng)資金的籌集（一）自有資金1.公司的自有資金包括注冊資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。2.自有資金應(yīng)保持合理的規(guī)模，以滿足公司日常經(jīng)營和發(fā)展的需要。（二）銀行借款1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營和項(xiàng)目建設(shè)的資金需求，合理確定銀行借款的規(guī)模和期限。2.選擇信譽(yù)良好、實(shí)力雄厚的銀行作為合作對(duì)象，確保借款渠道的穩(wěn)定和資金的及時(shí)供應(yīng)。3.嚴(yán)格按照銀行借款合同的約定使用借款，按時(shí)足額償還借款本息，維護(hù)公司良好的信用記錄。（三）其他籌資方式1.根據(jù)公司實(shí)際情況，可考慮通過發(fā)行債券、融資租賃等其他方式籌集流動(dòng)資金。2.采用其他籌資方式時(shí)，應(yīng)充分評(píng)估其成本、風(fēng)險(xiǎn)和可行性，確?；I資活動(dòng)符合公司整體利益。四、流動(dòng)資金的使用（一）貨幣資金管理1.庫存現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付憑證的審核和管理，確保憑證真實(shí)、合法、有效。2.銀行存款管理按照國家銀行賬戶管理規(guī)定，開立和使用銀行賬戶，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)對(duì)銀行存款收付業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保資金收付的合規(guī)性。（二）應(yīng)收賬款管理1.信用政策制定根據(jù)市場情況和客戶信用狀況，制定合理的信用政策，包括信用期限、信用額度和收款政策等。定期評(píng)估客戶信用狀況，及時(shí)調(diào)整信用政策，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控建立健全應(yīng)收賬款核算制度，及時(shí)準(zhǔn)確記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)控，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)逾期賬款，并采取有效措施進(jìn)行催收。3.應(yīng)收賬款催收對(duì)于逾期賬款，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)催收，通過電話、函件、上門拜訪等方式，督促客戶及時(shí)還款。對(duì)于長期拖欠、惡意不還的客戶，應(yīng)采取法律手段維護(hù)公司合法權(quán)益。（三）存貨管理1.存貨采購管理根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和市場需求預(yù)測，合理確定存貨采購數(shù)量和時(shí)間，避免盲目采購。建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性。嚴(yán)格執(zhí)行采購合同，加強(qiáng)對(duì)采購過程的監(jiān)督和管理，確保采購成本合理、合規(guī)。2.存貨驗(yàn)收與入庫管理建立存貨驗(yàn)收制度，對(duì)采購的存貨進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量符合合同要求。存貨驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，登記存貨明細(xì)賬，確保存貨賬實(shí)相符。3.存貨保管與盤點(diǎn)管理加強(qiáng)存貨保管工作，根據(jù)存貨的性質(zhì)和特點(diǎn)，采取相應(yīng)的保管措施，確保存貨安全。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.存貨發(fā)出管理建立存貨發(fā)出制度，明確存貨發(fā)出的審批程序和手續(xù)。根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，按照先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法計(jì)算發(fā)出存貨的成本，確保成本核算準(zhǔn)確。（四）預(yù)付賬款管理1.預(yù)付賬款審批嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)付賬款審批制度，明確審批流程和權(quán)限。對(duì)于金額較大的預(yù)付賬款，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保預(yù)付款項(xiàng)的合理性和必要性。2.預(yù)付賬款跟蹤與監(jiān)控加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)了解供應(yīng)商的供貨進(jìn)度和質(zhì)量情況。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商未能按照合同約定履行義務(wù)，應(yīng)及時(shí)采取措施，要求供應(yīng)商退款或承擔(dān)違約責(zé)任。五、流動(dòng)資金的預(yù)算與計(jì)劃（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)和生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，編制年度流動(dòng)資金預(yù)算。2.流動(dòng)資金預(yù)算應(yīng)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、預(yù)付賬款等各項(xiàng)流動(dòng)資金的收支預(yù)算。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場變化、銷售預(yù)測、采購計(jì)劃、生產(chǎn)安排等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照年度流動(dòng)資金預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，以便及時(shí)做出決策。（三）預(yù)算調(diào)整1.如因市場變化、政策調(diào)整、公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導(dǎo)致原流動(dòng)資金預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)過充分的論證和審批，確保調(diào)整后的預(yù)算符合公司實(shí)際情況和發(fā)展需要。六、流動(dòng)資金的分析與考核（一）流動(dòng)資金分析1.定期對(duì)公司流動(dòng)資金的狀況進(jìn)行分析，包括流動(dòng)資金的結(jié)構(gòu)、周轉(zhuǎn)率、償債能力等方面。2.通過分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)流動(dòng)資金管理中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，為公司管理層決策提供依據(jù)。（二）流動(dòng)資金考核1.建立流動(dòng)資金考核指標(biāo)體系，對(duì)各部門、各子公司的流動(dòng)資金管理情況進(jìn)行考核。2.考核指標(biāo)包括流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和子公司進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)存在問題的部門和子公司進(jìn)行督促整改，并將考核結(jié)果與績效掛鉤。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)流動(dòng)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查流動(dòng)資金管理制度的執(zhí)行情況、資金使用的合規(guī)性和效益性等。2.對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金的日常管理和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度和審批程序，確保資金安全和規(guī)范使用。2.定期對(duì)流動(dòng)資金的收支情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中的