教育核算中心管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)教育核算中心的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算行為，提高資金使用效益，保障教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本教育核算中心實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于教育核算中心對(duì)所屬各學(xué)校、單位及相關(guān)教育項(xiàng)目的財(cái)務(wù)核算與管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)核算與管理工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：如實(shí)反映財(cái)務(wù)收支狀況，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)，按時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)信息。4.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展。二、機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置教育核算中心設(shè)立綜合部、核算一部、核算二部等部門，根據(jù)工作需要合理配備人員。（二）職責(zé)分工1.綜合部職責(zé)負(fù)責(zé)中心的行政管理工作，包括人員考勤、文件收發(fā)、檔案管理等。制定中心內(nèi)部管理制度和工作流程，并監(jiān)督執(zhí)行。協(xié)調(diào)中心與外部相關(guān)部門的關(guān)系，處理對(duì)外聯(lián)絡(luò)事宜。負(fù)責(zé)中心財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、匯總和上報(bào)工作。組織開展財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。2.核算一部職責(zé)負(fù)責(zé)對(duì)[具體學(xué)?；騿挝?]等的財(cái)務(wù)核算工作，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿等。定期與所負(fù)責(zé)的學(xué)校或單位核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問題。協(xié)助所負(fù)責(zé)的學(xué)?；騿挝蛔龊秘?cái)務(wù)決算工作。3.核算二部職責(zé)負(fù)責(zé)對(duì)[具體學(xué)校或單位2]等的財(cái)務(wù)核算工作，工作內(nèi)容與核算一部類似，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。配合綜合部做好財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析工作。負(fù)責(zé)整理和保管所負(fù)責(zé)學(xué)?；騿挝坏呢?cái)務(wù)檔案資料。三、財(cái)務(wù)核算管理（一）原始憑證審核1.各學(xué)校、單位報(bào)賬員應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。2.原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等要素。3.對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，核算中心有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，要求報(bào)賬員更正、補(bǔ)充。（二）記賬憑證編制1.核算中心會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和記賬規(guī)則，編制記賬憑證。2.記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人簽名或蓋章。3.記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，編號(hào)方法應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定，不得跳號(hào)、重號(hào)。（三）賬簿登記1.核算中心應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，并進(jìn)行登記。2.賬簿登記應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并核對(duì)賬目，確保結(jié)賬數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.核算中心應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和教育部門的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審核、中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)送相關(guān)部門。四、資金管理（一）收入管理1.各學(xué)校、單位的各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或納入單位預(yù)算管理，不得截留、挪用。2.核算中心應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入來源、金額、時(shí)間等信息，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或變相收費(fèi)。（二）支出管理1.支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。2.核算中心應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審核，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。3.支出憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，報(bào)銷手續(xù)應(yīng)齊全。對(duì)于不符合規(guī)定的支出，核算中心有權(quán)不予報(bào)銷。4.加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理，確保?？顚Ｓ?，提高專項(xiàng)資金使用效益。專項(xiàng)資金應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定使用，不得挪作他用。（三）資金支付1.核算中心應(yīng)根據(jù)審核批準(zhǔn)的支出憑證，及時(shí)辦理資金支付手續(xù)。資金支付方式應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，可采用財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付或銀行轉(zhuǎn)賬等方式。2.嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，規(guī)范銀行賬戶的開設(shè)、使用和撤銷。嚴(yán)禁公款私存、出租出借銀行賬戶。3.加強(qiáng)對(duì)資金支付的內(nèi)部控制，確保資金支付安全。支付崗位應(yīng)與審核崗位相互分離，支付印章應(yīng)分別保管，不得由一人保管支付所需的全部印章。五、票據(jù)與印章管理（一）票據(jù)管理1.核算中心應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一購買、保管和使用財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等各類票據(jù)。2.建立票據(jù)登記制度，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購買日期、領(lǐng)用情況、使用情況、結(jié)存情況等信息。3.票據(jù)使用應(yīng)規(guī)范，填寫應(yīng)完整、準(zhǔn)確、清晰，不得涂改、轉(zhuǎn)讓、出借票據(jù)。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù)。4.加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的安全管理，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。（二）印章管理1.核算中心應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)專用章、法人章等印章，并明確印章的保管和使用規(guī)定。2.財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，保管人員不得擅自將印章交他人使用。法人章應(yīng)由法定代表人或其授權(quán)人員保管。3.印章使用應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可加蓋印章。印章使用情況應(yīng)進(jìn)行登記，登記內(nèi)容包括使用日期、使用事項(xiàng)、批準(zhǔn)人等。4.加強(qiáng)對(duì)印章的安全管理，確保印章存放安全，防止印章被盜用、冒用等情況發(fā)生。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.核算中心應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)核算、資金管理、票據(jù)與印章管理等工作的監(jiān)督檢查。2.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序進(jìn)行。（二）外部監(jiān)督1.接受教育部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)將整改情況反饋給相關(guān)部門。七、檔案管理（一）檔案范圍教育核算中心的財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、票據(jù)存根、印章使用記錄、合同協(xié)議等各類與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.檔案應(yīng)分類存放，編號(hào)清晰，便于查找和使用。檔案封面應(yīng)注明檔案名稱、年度、保管期限等信息。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的檔案保管場(chǎng)所，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案的安全保管。2.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定確定財(cái)務(wù)檔案的保管期限，定期對(duì)檔案進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保檔案的完整無缺。3.嚴(yán)格檔案查閱、借閱制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱、借閱檔案。查閱、借閱檔案應(yīng)進(jìn)行登記，注明查閱、借閱人員姓名、日期、內(nèi)容等信息。（四）檔案銷毀1.對(duì)保管期滿的