2025年中級會計-經(jīng)濟法練習(xí)題-第六章增值稅法律制度歷年參考試題庫答案解析(5套共100道單選合輯)2025年中級會計-經(jīng)濟法練習(xí)題-第六章增值稅法律制度歷年參考試題庫答案解析(篇1)【題干1】根據(jù)增值稅法律制度，下列不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）【選項】A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.資助無形資產(chǎn)【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第十一條，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于土地增值稅征稅范圍，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。選項C正確?！绢}干2】小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法時，下列關(guān)于應(yīng)納稅額計算表述正確的是（）【選項】A.按照銷售額的6%征收率減按5%征收B.按照銷售額的3%征收率減按1%征收C.按照銷售額的13%征收率減按9%征收D.按照銷售額的10%征收率減按6%征收【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第三十七條，小規(guī)模納稅人適用3%征收率，實際征收率為1%。選項B正確。【題干3】納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，采取直接收款方式收取銷售額的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）【選項】A.簽訂合同當(dāng)天B.發(fā)貨當(dāng)天C.收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)當(dāng)天D.開具發(fā)票當(dāng)天【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第十四條，采取直接收款方式收取銷售額的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天。選項C正確?！绢}干4】下列項目中，進項稅額不得抵扣的是（）【選項】A.購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)非食用農(nóng)產(chǎn)品B.購進固定資產(chǎn)用于增值稅應(yīng)稅項目C.購進用于集體福利的貨物D.購進自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于職工福利【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第二十六條，用于集體福利的購進貨物進項稅額不得抵扣。選項C正確。【題干5】納稅人發(fā)生視同銷售行為，但未取得銷售貨物名稱、數(shù)量等必要信息，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）【選項】A.視同銷售行為發(fā)生當(dāng)天B.納稅人申報納稅義務(wù)發(fā)生當(dāng)天C.稅務(wù)機關(guān)核定征收當(dāng)天D.第三方確認(rèn)收入當(dāng)天【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第二十五條，視同銷售行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間與銷售行為一致。選項A正確?！绢}干6】跨境銷售貨物給境外購買方，但貨物在境內(nèi)提運出口，該筆業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）【選項】A.貨物出口報關(guān)當(dāng)天B.收到境外付款當(dāng)天C.貨物發(fā)出當(dāng)天D.簽訂合同當(dāng)天【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第四條，境外銷售貨物但貨物在境內(nèi)提運出口的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物出口報關(guān)當(dāng)天。選項A正確。【題干7】納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，適用稅率是（）【選項】A.13%B.9%C.6%D.免征增值稅【參考答案】D【詳細解析】根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕37號），納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。選項D正確?！绢}干8】納稅人發(fā)生混合銷售行為，其銷售額為（）【選項】A.貨物銷售金額B.勞務(wù)服務(wù)金額C.貨物銷售金額與勞務(wù)服務(wù)金額合計D.貨物銷售金額減去勞務(wù)服務(wù)成本【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第四條，從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物。銷售額為貨物銷售金額與勞務(wù)服務(wù)金額合計。選項C正確。【題干9】納稅人發(fā)生跨地區(qū)預(yù)繳增值稅業(yè)務(wù)時，預(yù)繳點的稅率適用原則是（）【選項】A.按預(yù)繳地主管稅務(wù)機關(guān)核定的稅率B.按項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)核定的稅率C.按項目所在地適用的增值稅稅率D.按預(yù)繳地適用的增值稅稅率【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《增值稅跨地區(qū)預(yù)繳業(yè)務(wù)管理辦法》第十條，跨地區(qū)預(yù)繳增值稅的稅率適用原則是按照項目所在地適用的增值稅稅率執(zhí)行。選項C正確。【題干10】納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅規(guī)定的，其免稅銷售額應(yīng)單獨核算，并（）【選項】A.按照免稅項目稅率計算應(yīng)納稅額B.免征增值稅C.在免稅銷售額中抵扣進項稅額D.按照簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第四條，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅規(guī)定的，免征增值稅。免稅銷售額需單獨核算。選項B正確?！绢}干11】納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，采取賒銷方式收取貨款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）【選項】A.發(fā)貨當(dāng)天B.簽訂合同當(dāng)天C.貨款到期日當(dāng)天D.納稅人申報納稅當(dāng)天【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第十四條，采取賒銷方式收取貨款的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。選項A正確?！绢}干12】下列項目中，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用加計抵減政策的是（）【選項】A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.提供建筑服務(wù)C.銷售無形資產(chǎn)D.提供研發(fā)服務(wù)【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的通知》（財稅〔2019〕13號），小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)適用加計抵減政策。選項B正確?！绢}干13】納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，采取分期收款方式收取銷售額的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）【選項】A.簽訂合同當(dāng)天B.發(fā)貨當(dāng)天C.每一期收款當(dāng)天D.納稅人申報納稅當(dāng)天【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第十四條，采取分期收款方式收取銷售額的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。選項C正確。【題干14】納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅項目，但未取得合法扣稅憑證，其進項稅額計算方法是（）【選項】A.按照農(nóng)產(chǎn)品收購金額的10%計算B.按照農(nóng)產(chǎn)品收購金額的9%計算C.按照農(nóng)產(chǎn)品收購金額的13%計算D.按照農(nóng)產(chǎn)品收購金額的6%計算【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試行的通知》（財稅〔2016〕36號），納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品未取得合法扣稅憑證的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購金額的9%計算進項稅額。選項B正確?！绢}干15】納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法，其應(yīng)納稅額計算公式為（）【選項】A.銷售額×適用稅率B.銷售額×（適用稅率-2%）C.銷售額×征收率D.銷售額×（征收率-1%）【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第三十七條，簡易計稅方法的應(yīng)納稅額計算公式為銷售額×征收率。選項C正確。【題干16】納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，采取委托銀行收款方式收取銷售額的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）【選項】A.發(fā)貨當(dāng)天B.簽訂合同當(dāng)天C.銀行收到貨款當(dāng)天D.納稅人申報納稅當(dāng)天【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第十四條，采取委托銀行收款方式收取銷售額的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥委托銀行收款手續(xù)的當(dāng)天。選項C正確?！绢}干17】納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用即征即退政策，其退稅期限為（）【選項】A.納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)B.納稅義務(wù)發(fā)生之日起6個月內(nèi)C.納稅義務(wù)發(fā)生之日起1年內(nèi)D.納稅義務(wù)發(fā)生之日起3年內(nèi)【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅即征即退政策的通知》（財稅〔2017〕37號），納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用即征即退政策的，退稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起6個月內(nèi)。選項B正確?！绢}干18】下列項目中，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用9%稅率的情形是（）【選項】A.銷售貨物B.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)C.銷售無形資產(chǎn)D.提供交通運輸服務(wù)【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試行的通知》（財稅〔2016〕36號），銷售貨物適用13%稅率，提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)適用9%稅率。選項B正確?！绢}干19】納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，采取先開具發(fā)票后收款方式收取銷售額的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）【選項】A.發(fā)票開具當(dāng)天B.收到貨款當(dāng)天C.簽訂合同當(dāng)天D.納稅人申報納稅當(dāng)天【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第十四條，采取先開具發(fā)票后收款方式收取銷售額的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)票開具當(dāng)天。選項A正確?！绢}干20】納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用加計抵減政策，其加計抵減額計算公式為（）【選項】A.應(yīng)納稅額×100%B.應(yīng)納稅額×120%C.應(yīng)納稅額×80%D.應(yīng)納稅額×60%【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小規(guī)模納稅人加計抵減政策范圍的通知》（財稅〔2019〕13號），加計抵減額為應(yīng)納稅額的120%。選項B正確。2025年中級會計-經(jīng)濟法練習(xí)題-第六章增值稅法律制度歷年參考試題庫答案解析(篇2)【題干1】一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物適用稅率由國務(wù)院規(guī)定，下列哪項表述正確？【選項】A.13%B.9%C.6%D.0%【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》，交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)適用9%稅率，選項B正確。其他選項對應(yīng)貨物銷售13%、加工修理修配勞務(wù)6%和免稅項目0%?！绢}干2】小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免稅政策，但下列哪種情況需繳納增值稅？【選項】A.銷售給一般納稅人B.銷售給個人C.銷售自產(chǎn)糧食D.銷售自產(chǎn)蔬菜【參考答案】A【詳細解析】小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅，但若銷售額超過免稅額度或混合銷售行為需繳納增值稅。選項A中銷售給一般納稅人可能涉及混合銷售，需確認(rèn)是否構(gòu)成兼營非增值稅業(yè)務(wù)?！绢}干3】增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為？【選項】A.180天B.90天C.60天D.30天【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，一般納稅人取得專用發(fā)票后，180日內(nèi)需完成認(rèn)證。選項A正確，選項B為進項稅額抵扣期限?！绢}干4】納稅人發(fā)生視同銷售行為，下列哪項不繳納增值稅？【選項】A.將自產(chǎn)貨物無償贈送其他單位B.將自產(chǎn)貨物用于職工福利C.將自產(chǎn)貨物對外投資D.將自產(chǎn)貨物集體福利【參考答案】D【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》，將自產(chǎn)貨物用于集體福利不視同銷售。選項D正確，其他選項均需繳納增值稅?！绢}干5】納稅人發(fā)生進項稅額轉(zhuǎn)出情形時，應(yīng)如何處理？【選項】A.全額抵扣進項稅額B.按當(dāng)期銷售額的13%轉(zhuǎn)出C.按當(dāng)期銷項稅額轉(zhuǎn)出D.按當(dāng)期實際用途轉(zhuǎn)出【參考答案】D【詳細解析】進項稅額轉(zhuǎn)出需按實際用途區(qū)分，如用于免稅項目或集體福利等。選項D正確，選項B為小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算方式。【題干6】增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法，下列哪項適用3%征收率？【選項】A.提供建筑服務(wù)B.銷售自產(chǎn)貨物C.人力資源服務(wù)D.不動產(chǎn)租賃【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《增值稅稅率表》，建筑服務(wù)簡易計稅適用3%。選項A正確，其他選項中銷售自產(chǎn)貨物適用13%，人力資源服務(wù)適用6%，不動產(chǎn)租賃適用5%?！绢}干7】納稅人銷售軟件產(chǎn)品，下列哪項進項稅額不得抵扣？【選項】A.購買開發(fā)工具B.支付軟件測試費C.支付軟件設(shè)計費D.支付軟件版權(quán)費【參考答案】D【詳細解析】根據(jù)《增值稅政策》，軟件產(chǎn)品進項稅額不得抵扣部分包括支付給軟件著作權(quán)人的費用。選項D正確，其他選項均為可抵扣項目。【題干8】納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備并融資租賃給他人，如何計算增值稅？【選項】A.按銷售價格全額計稅B.按租金收入分期計稅C.按設(shè)備殘值計稅D.免征增值稅【參考答案】B【詳細解析】融資租賃屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，納稅人按租金收入分期繳納增值稅。選項B正確，選項A為直接銷售行為計稅方式?！绢}干9】納稅人發(fā)生銷售折讓行為，如何處理增值稅？【選項】A.按折后價格重新開票B.在發(fā)票備注欄注明折讓金額C.沖減退項稅額D.免征增值稅【參考答案】B【詳細解析】銷售折讓需在發(fā)票備注欄注明，并沖減當(dāng)期銷項稅額。選項B正確，選項A錯誤，選項C為進項稅處理方式?！绢}干10】納稅人進口貨物適用稅率由海關(guān)代征，下列哪項適用13%稅率？【選項】A.機械設(shè)備B.電子產(chǎn)品C.醫(yī)藥用品D.食品【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《海關(guān)進出口稅則》，機械設(shè)備屬于稅率13%的貨物。選項A正確，其他選項中電子產(chǎn)品適用17%（現(xiàn)為13%）、醫(yī)藥用品適用9%、食品適用13%?！绢}干11】小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過15萬元免征增值稅，但下列哪種情況不適用免稅？【選項】A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售自產(chǎn)醫(yī)療器械C.銷售自產(chǎn)化妝品D.銷售自產(chǎn)電子產(chǎn)品【參考答案】C【詳細解析】化妝品屬于應(yīng)稅項目，無論銷售額大小均需繳納增值稅。選項C正確，其他選項均為免稅范圍?！绢}干12】納稅人發(fā)生增值稅留抵退稅，下列哪項需進行備案？【選項】A.留抵稅額超過100萬元B.留抵稅額超過50萬元C.留抵稅額超過30萬元D.無需備案【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《增值稅留抵退稅管理辦法》，留抵退稅需備案的條件為余額超過100萬元。選項A正確，其他選項為備案金額閾值?！绢}干13】納稅人發(fā)生混合銷售行為，下列哪項需按主業(yè)確定稅率？【選項】A.銷售貨物并提供運輸服務(wù)B.銷售不動產(chǎn)并提供建筑服務(wù)C.銷售自產(chǎn)汽車并提供保險服務(wù)D.銷售自產(chǎn)鋼材并提供加工服務(wù)【參考答案】C【詳細解析】混合銷售行為按主業(yè)確定稅率，選項C中保險服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（6%），汽車銷售屬于貨物（13%），需按主業(yè)稅率納稅。選項C正確?！绢}干14】納稅人發(fā)生出口貨物免稅，但下列哪項需繳納增值稅？【選項】A.銷售自產(chǎn)設(shè)備出口B.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品出口C.銷售自產(chǎn)化妝品出口D.銷售自產(chǎn)醫(yī)療器械出口【參考答案】D【詳細解析】根據(jù)《出口貨物免稅目錄》，醫(yī)療器械不屬于免稅范圍。選項D正確，其他選項均在免稅目錄內(nèi)?！绢}干15】納稅人發(fā)生留抵退稅，下列哪項需在申報時提供？【選項】A.留抵稅額申報表B.賬簿和會計憑證C.稅收優(yōu)惠備案證明D.銀行賬戶信息【參考答案】A【詳細解析】留抵退稅申報需提供《增值稅留抵稅額明細表》。選項A正確，其他選項為其他業(yè)務(wù)申報要求。【題干16】納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免稅政策，但下列哪項需繳納增值稅？【選項】A.銷售給一般納稅人B.銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者C.銷售自產(chǎn)糧食D.銷售自產(chǎn)蔬菜【參考答案】A【詳細解析】免稅農(nóng)產(chǎn)品銷售給一般納稅人仍適用免稅，但若混合銷售行為需按主業(yè)納稅。選項A正確，其他選項均在免稅范圍內(nèi)?！绢}干17】納稅人發(fā)生增值稅抵扣憑證不合規(guī)，下列哪項處理正確？【選項】A.全額抵扣進項稅額B.按當(dāng)期銷售額的10%轉(zhuǎn)出進項稅額C.沖減退項稅額并補繳稅款D.免予處理【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票管理辦法》，抵扣憑證不合規(guī)需沖減退項稅額并補繳稅款。選項C正確，選項B為小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算方式?！绢}干18】納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用加計抵減政策，下列哪項適用100%加計抵減？【選項】A.提供研發(fā)服務(wù)B.提供技術(shù)服務(wù)C.提供信息技術(shù)服務(wù)D.提供文化創(chuàng)意服務(wù)【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《增值稅加計抵減政策》，研發(fā)服務(wù)適用100%加計抵減。選項A正確，其他選項適用80%或50%。【題干19】納稅人發(fā)生銷售退回行為，下列哪項處理正確？【選項】A.沖減當(dāng)期銷項稅額B.沖減退項稅額C.免征增值稅D.在備注欄注明退貨金額【參考答案】A【詳細解析】銷售退回需沖減當(dāng)期銷項稅額，并在發(fā)票備注欄注明。選項A正確，選項D為折讓處理方式?！绢}干20】納稅人進口貨物發(fā)生關(guān)稅滯納金，下列哪項需計入增值稅應(yīng)稅收入？【選項】A.關(guān)稅滯納金B(yǎng).關(guān)稅稅款C.增值稅稅額D.無需處理【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》，進口貨物關(guān)稅滯納金需計入增值稅應(yīng)稅收入。選項A正確，其他選項不屬于應(yīng)稅收入。2025年中級會計-經(jīng)濟法練習(xí)題-第六章增值稅法律制度歷年參考試題庫答案解析(篇3)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列項目中免征增值稅的是（）。【選項】A.避孕藥品和用具的批發(fā)B.納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備并提供安裝服務(wù)C.個人銷售自己使用過的物品D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品【參考答案】D【詳細解析】選項D符合《增值稅暫行條例》第八條關(guān)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅的規(guī)定。選項A屬于應(yīng)稅項目但適用低稅率；選項B屬于混合銷售行為按主業(yè)稅率納稅；選項C個人銷售自用物品不征增值稅但需注意免稅條件?！绢}干2】納稅人將自產(chǎn)貨物用于捐贈，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？【選項】A.雙倍于同類貨物銷售價格的時間B.貨物移送使用時C.收到捐贈方確認(rèn)時D.貨物交付驗收合格后【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第十四條，將自產(chǎn)貨物無償贈送其他單位或個人，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送使用時。選項B正確，選項A屬于虛開發(fā)票情形，選項C、D與義務(wù)發(fā)生時間無關(guān)。【題干3】一般納稅人銷售貨物同時收取運費，該運費的進項稅額抵扣比例是多少？【選項】A.7%B.13%C.9%D.不予抵扣【參考答案】D【詳細解析】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，運輸費用進項稅額抵扣已取消，納稅人取得合規(guī)運輸發(fā)票不再計算抵扣。選項D正確，選項A為舊政策抵扣比例，選項B、C為貨物稅率?！绢}干4】小規(guī)模納稅人季度銷售額未超30萬元，但實際銷售額為35萬元，其增值稅應(yīng)納稅額如何計算？【選項】A.(35-30)×1%B.35×1%C.(35-30)×2%D.35×2%【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第三十七條，季度銷售額未超30萬元免征增值稅，但實際銷售額超過30萬元需全額按3%征收率納稅（小規(guī)模納稅人2023年減按1%征收率）。選項B正確，選項A、C、D均錯誤?！绢}干5】下列業(yè)務(wù)中，納稅人需做進項稅額轉(zhuǎn)出的情形是（）?！具x項】A.購進固定資產(chǎn)用于免稅項目B.購進原材料用于集體福利C.購進貨物用于增值稅低稅率項目D.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第二十六條，將已抵扣進項稅額的貨物用于免稅項目，應(yīng)做進項稅額轉(zhuǎn)出。選項A正確，選項B集體福利進項轉(zhuǎn)出適用特殊規(guī)定，選項C低稅率項目不轉(zhuǎn)出，選項D免稅農(nóng)產(chǎn)品不涉及抵扣。【題干6】納稅人采取以物易物方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？【選項】A.合同簽訂時B.貨物交付時C.雙倍貨款支付時D.貨物驗收合格后【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第十四條，采取以物易物方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送使用時。選項B正確，選項A合同簽訂不產(chǎn)生義務(wù)，選項C、D與義務(wù)發(fā)生時間無關(guān)?！绢}干7】增值稅小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，適用稅率是（）?！具x項】A.9%B.13%C.0%D.3%【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品征免增值稅問題的通知》，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。選項C正確，選項A、B為貨物稅率，選項D為小規(guī)模納稅人征收率?！绢}干8】納稅人銷售自產(chǎn)、委托加工或購進的固定資產(chǎn)，適用稅率是（）?！具x項】A.13%B.9%C.0%D.6%【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第十六條，固定資產(chǎn)銷售適用13%稅率。選項A正確，選項B為農(nóng)產(chǎn)品稅率，選項C為免稅項目，選項D已取消?！绢}干9】納稅人發(fā)生增值稅偷稅行為，稅務(wù)機關(guān)可以采取的處罰措施是（）?！具x項】A.沒收違法所得并處0.5倍以下罰款B.貨款追繳并處1-5倍罰款C.暫停發(fā)票領(lǐng)用并處0.5-1.5倍罰款D.沒收違法所得并處1-3倍罰款【參考答案】D【詳細解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第三十七條，偷稅行為除追繳稅款外，處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款。選項D正確，選項A、C為虛開發(fā)票處罰，選項B適用騙取出口退稅情形?！绢}干10】下列項目中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）?！具x項】A.提供加工修理修配勞務(wù)B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)D.資料銷售行為【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第一條，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)屬于增值稅征稅范圍，但轉(zhuǎn)讓所有權(quán)可能涉及不征稅行為。選項B錯誤，選項A、C、D均屬于征稅范圍。【題干11】納稅人銷售貨物并開具增值稅專用發(fā)票，但實際價格低于發(fā)票價格，其增值稅處理方式是（）。【選項】A.按發(fā)票價格計算納稅B.按實際價格計算納稅C.免征增值稅D.按發(fā)票價格減去差價計算納稅【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，實際交易價格低于發(fā)票價格，納稅人應(yīng)按照發(fā)票價格計算納稅，實際收入與發(fā)票價差作營業(yè)外支出處理。選項A正確，選項B、D違反發(fā)票管理規(guī)定，選項C不適用?！绢}干12】納稅人進口貨物關(guān)稅完稅后，其增值稅組成計稅價格包括（）?！具x項】A.完稅價格+關(guān)稅+增值稅B.完稅價格+關(guān)稅C.完稅價格+關(guān)稅+消費稅D.完稅價格+增值稅【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第十二條，進口貨物組成計稅價格=完稅價格+關(guān)稅+消費稅。增值稅組成計稅價格中不含增值稅本身。選項B正確，選項A、D包含增值稅重復(fù)計算，選項C包含消費稅但未明確是否已繳納。【題干13】納稅人發(fā)生增值稅納稅人義務(wù)未按規(guī)定申報，稅務(wù)機關(guān)可采取的強制措施是（）?！具x項】A.書面通知其開戶銀行扣款B.稅款追繳并處50%以下罰款C.采取稅收保全措施D.直接扣押貨物【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第四十條，納稅人未按期申報，稅務(wù)機關(guān)可書面通知其開戶銀行扣款。選項A正確，選項B適用偷稅處罰，選項C適用于未按規(guī)定申報但未滿3個月，選項D需經(jīng)過法律程序。【題干14】納稅人銷售自產(chǎn)、委托加工或購進的著作權(quán)，適用稅率是（）?！具x項】A.13%B.9%C.0%D.6%【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第十六條，著作權(quán)銷售適用13%稅率。選項A正確，選項B為農(nóng)產(chǎn)品稅率，選項C為免稅項目，選項D已取消?！绢}干15】小規(guī)模納稅人采用預(yù)收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？【選項】A.發(fā)出貨物時B.預(yù)收款收到時C.貨物驗收合格后D.收到貨款時【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第十四條，采取預(yù)收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送使用時。選項A正確，選項B預(yù)收款不產(chǎn)生義務(wù)，選項C、D與義務(wù)發(fā)生時間無關(guān)。【題干16】納稅人將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目，其進項稅額應(yīng)如何處理？【選項】A.免予抵扣B.不得抵扣C.需轉(zhuǎn)出并繳稅D.免征增值稅【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第二十六條，將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目，進項稅額不得抵扣。選項B正確，選項A、C、D與規(guī)定不符?！绢}干17】納稅人發(fā)生增值稅留抵稅額，允許抵減應(yīng)納稅額的情形是（）?！具x項】A.上期留抵稅額B.納稅人對扣除增值稅稅額的融資租賃費C.納稅人對購買方代墊的運費D.納稅人接受捐贈的增值稅專用發(fā)票【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十七條，留抵稅額限于納稅人當(dāng)期實際發(fā)生的增值稅稅額。選項A正確，選項B、C、D涉及不得抵扣情形。【題干18】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)、委托加工或購進的農(nóng)產(chǎn)品，適用稅率是（）?！具x項】A.9%B.13%C.0%D.3%【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整農(nóng)產(chǎn)品銷售增值稅稅率的通知》，銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用9%稅率。選項A正確，選項B為固定資產(chǎn)稅率，選項C為免稅項目，選項D為小規(guī)模納稅人征收率?！绢}干19】納稅人發(fā)生增值稅稅收違法行為，稅務(wù)機關(guān)可以委托第三方機構(gòu)進行（）。【選項】A.勘驗B.檢查C.核算D.審計【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第五十七條，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)委托第三方機構(gòu)進行稅務(wù)檢查。選項B正確，選項A適用于刑事案件，選項C、D需經(jīng)法律規(guī)定程序?！绢}干20】納稅人銷售貨物同時收取包裝物押金，逾期未退還押金應(yīng)如何處理？【選項】A.按貨物價格全額計稅B.按押金金額計稅C.不計入銷售額D.免征增值稅【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第十四條規(guī)定，包裝物押金逾期未退還的，應(yīng)并入銷售額繳納增值稅。但題目中未明確押金是否已超過期限，需根據(jù)實際處理。若押金逾期，應(yīng)選擇選項B；若未逾期，選擇選項C。根據(jù)常規(guī)考試設(shè)置，正確答案應(yīng)為選項C（押金在逾期前不計入銷售額），需結(jié)合題目表述判斷。2025年中級會計-經(jīng)濟法練習(xí)題-第六章增值稅法律制度歷年參考試題庫答案解析(篇4)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是（）【選項】A.9%B.13%C.6%D.0%【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)條例，一般貨物銷售稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品收購按10%或9%計算。選項B為正確稅率。選項A適用于交通運輸業(yè)等低稅率項目，C適用于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，D為免稅項目?！绢}干2】小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元（含15萬元）的，免征增值稅。該規(guī)定自哪一年開始執(zhí)行？【選項】A.2018年1月1日B.2020年1月1日C.2023年1月1日D.2025年1月1日【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)財政部2022年12月發(fā)布的政策，小規(guī)模納稅人免稅政策自2023年1月1日起延長至2025年12月31日。選項C為正確執(zhí)行時間。其他選項為政策執(zhí)行前或后續(xù)調(diào)整時間點?！绢}干3】下列項目中，不得抵扣進項稅額的是（）【選項】A.用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的進項稅額B.用于集體福利的進項稅額C.用于職工教育機構(gòu)的進項稅額D.用于免稅項目且無法區(qū)分的進項稅額【參考答案】D【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第八條，用于免稅項目且無法劃分的進項稅額不得抵扣。選項A可抵扣但需轉(zhuǎn)出，B和C屬于不得抵扣情形。選項D為正確答案?！绢}干4】增值稅納稅人發(fā)生跨地區(qū)經(jīng)營業(yè)務(wù)，總機構(gòu)預(yù)繳增值稅時，預(yù)繳比例一般為（）【選項】A.50%B.60%C.80%D.100%【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)增值稅繳納管理辦法》，總機構(gòu)預(yù)繳比例為50%，分支機構(gòu)預(yù)繳比例由納稅人和主管稅務(wù)機關(guān)協(xié)商確定。選項A為正確比例?！绢}干5】農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，適用增值稅稅率是（）【選項】A.9%B.13%C.6%D.免稅【參考答案】D【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第八條，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。選項D為正確答案。其他選項為一般貨物銷售稅率?！绢}干6】增值稅起征點為月銷售額5000元（含5000元），適用于（）【選項】A.小規(guī)模納稅人B.個體工商戶C.一般納稅人D.所有納稅人【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)財政部2023年修訂的增值稅政策，起征點5000元僅適用于小規(guī)模納稅人。選項A為正確答案。其他選項不適用起征點?！绢}干7】納稅人發(fā)生非正常損失貨物，其進項稅額處理方式是（）【選項】A.全額抵扣B.轉(zhuǎn)出當(dāng)月進項稅額C.按比例轉(zhuǎn)出D.免稅【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第二十五條，非正常損失對應(yīng)的進項稅額需轉(zhuǎn)出當(dāng)月抵扣。選項B為正確答案?！绢}干8】下列納稅人不需要辦理增值稅稅務(wù)登記的是（）【選項】A.月銷售額未超過10萬元的小規(guī)模納稅人B.個體工商戶C.季度銷售額超過15萬元的一般納稅人D.提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第十一條，月銷售額未超過10萬元的小規(guī)模納稅人免于辦理稅務(wù)登記，但需按規(guī)定報稅。選項A為正確答案?！绢}干9】增值稅納稅人發(fā)生視同銷售行為，適用稅率應(yīng)當(dāng)以（）為準(zhǔn)【選項】A.銷售貨物稅率B.購買方稅率C.稅務(wù)機關(guān)核定稅率D.最低稅率【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第四條，視同銷售行為適用稅率以貨物或服務(wù)的實際銷售稅率確定。選項A為正確答案?！绢}干10】納稅人發(fā)生用于免稅項目的進項稅額，應(yīng)當(dāng)采?。ǎ┓绞教幚怼具x項】A.抵扣B.轉(zhuǎn)出C.抵減D.免稅【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第八條，用于免稅項目的進項稅額不得抵扣，需轉(zhuǎn)出。選項B為正確答案?！绢}干11】增值稅發(fā)票失控期間，納稅人可憑（）向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具發(fā)票【選項】A.財務(wù)專用章B.公章C.購票單位專用章D.稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)文件【參考答案】D【詳細解析】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，失控發(fā)票需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后，憑批準(zhǔn)文件開具。選項D為正確答案?！绢}干12】納稅人發(fā)生留抵退稅，應(yīng)按照（）確定退稅額【選項】A.最近一期增值稅納稅申報表B.實際抵扣進項稅額C.稅務(wù)機關(guān)核定金額D.全部留抵稅額【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《留抵退稅管理辦法》，退稅額以納稅人實際抵扣的進項稅額計算。選項B為正確答案?！绢}干13】納稅人銷售自產(chǎn)貨物同時提供運輸服務(wù)，且運輸費用單獨核算，其增值稅處理方式是（）【選項】A.分別核算稅率B.按混合銷售處理C.合并核算稅率D.按適用稅率計稅【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第五條，混合銷售行為按主業(yè)稅率計稅。選項B為正確答案。【題干14】增值稅納稅人發(fā)生價格明顯偏低且無正當(dāng)理由的銷售額，主管稅務(wù)機關(guān)可按照（）核定銷售額【選項】A.成本利潤率B.市場平均價格C.組成計稅價格D.稅務(wù)機關(guān)評估價【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第十五條，稅務(wù)機關(guān)可按組成計稅價格核定銷售額。選項C為正確答案。【題干15】納稅人進口貨物發(fā)生海關(guān)完稅憑證丟失，其進項稅額處理方式是（）【選項】A.全額抵扣B.轉(zhuǎn)出當(dāng)月進項稅額C.憑海關(guān)部門證明抵扣D.免稅【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十一條，進口貨物丟失完稅憑證的，憑海關(guān)部門證明抵扣。選項C為正確答案?！绢}干16】下列納稅人發(fā)生進項稅額抵扣，需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的是（）【選項】A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者B.小規(guī)模納稅人C.非正常損失貨物D.進口貨物【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第二十六條，非正常損失貨物的進項稅額需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)出。選項C為正確答案?！绢}干17】增值稅納稅人發(fā)生因自然災(zāi)害導(dǎo)致的進項稅額損失，其處理方式是（）【選項】A.全額抵扣B.轉(zhuǎn)出當(dāng)月進項稅額C.按損失金額轉(zhuǎn)出D.免稅【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第二十七條，自然災(zāi)害損失對應(yīng)的進項稅額可按損失金額轉(zhuǎn)出。選項C為正確答案?！绢}干18】納稅人發(fā)生無償贈送貨物行為，是否需要繳納增值稅？【選項】A.免征增值稅B.視同銷售繳納增值稅C.按成本價繳納D.由稅務(wù)機關(guān)核定【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第四條，無償贈送貨物視同銷售，需繳納增值稅。選項B為正確答案?！绢}干19】增值稅納稅人發(fā)生銷售折讓行為，其銷售額調(diào)整方式是（）【選項】A.按折讓后價格計算B.按原銷售額計算C.按稅務(wù)機關(guān)核定價格計算D.免征增值稅【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第十三條，銷售折讓按折讓后價格計算銷售額。選項A為正確答案。【題干20】納稅人發(fā)生出口貨物勞務(wù)，適用增值稅稅率是（）【選項】A.13%B.9%C.6%D.免征增值稅【參考答案】D【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第十七條，出口貨物勞務(wù)適用免稅政策。選項D為正確答案。2025年中級會計-經(jīng)濟法練習(xí)題-第六章增值稅法律制度歷年參考試題庫答案解析(篇5)【題干1】一般納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用13%增值稅稅率，但下列哪種情況適用9%稅率？【選項】A.銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者B.銷售給批發(fā)企業(yè)C.銷售給零售企業(yè)D.銷售給加工企業(yè)【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》，納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用9%稅率的前提是銷售給零售企業(yè)或批發(fā)企業(yè)。若銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者（自用或集體福利），屬于免稅項目；銷售給加工企業(yè)屬于混合銷售行為，按主業(yè)稅率13%計算。選項C為正確答案。【題干2】小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物適用3%征收率，但銷售自產(chǎn)蔬菜適用免稅政策，該政策執(zhí)行期限為多久？【選項】A.2023年12月31日前B.2024年12月31日前C.2025年12月31日前D.2026年12月31日前【參考答案】A【詳細解析】財政部明確小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)蔬菜免稅政策執(zhí)行至2023年12月31日。此政策旨在促進農(nóng)產(chǎn)品流通，但需注意免稅范圍嚴(yán)格限定為自產(chǎn)蔬菜，且需取得合法憑證。選項A為正確答案?！绢}干3】納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售糧食酒，其進項稅額抵扣比例如何確定？【選項】A.100%抵扣B.90%抵扣C.80%抵扣D.70%抵扣【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《增值稅扣稅憑證管理辦法》，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售糧食、食用植物油等貨物，可全額抵扣進項稅額。此條款與農(nóng)產(chǎn)品加計抵減政策不沖突，選項A為正確答案?！绢}干4】增值稅一般納稅人發(fā)生視同銷售行為時，如何確定銷售額？【選項】A.按同類產(chǎn)品售價計算B.按組成計稅價格計算C.按市場平均價計算D.按成本價計算【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》，視同銷售行為銷售額按下列順序確定：1.按納稅人最近時期同類產(chǎn)品的平均銷售價格；2.按其他納稅人最近時期同類產(chǎn)品的平均銷售價格；3.按組成計稅價格計算。選項B為正確答案?！绢}干5】納稅人發(fā)生進項稅額轉(zhuǎn)出的情形包括哪些？【選項】A.購進貨物改變用途B.不得抵扣進項稅額認(rèn)證作廢C.因管理不善毀損貨物D.銷售使用過的固定資產(chǎn)【參考答案】AB【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第八條，下列進項稅額不得抵扣：（1）用于免稅項目的；（2）用于集體福利或個人消費的；（3）非正常損失且無法劃分的；（4）其他不得抵扣的情形。選項A、B均屬于法定轉(zhuǎn)出情形?！绢}干6】出口貨物適用零稅率時，計算銷項稅額的依據(jù)是？【選項】A.不含稅銷售額B.含稅銷售額C.組成計稅價格D.實際成本價【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《增值稅法》，納稅人出口貨物適用零稅率，銷項稅額以不含稅銷售額為依據(jù)計算。若出口價格中含增值稅，需先扣除增值稅額后計算。選項A為正確答案?！绢}干7】小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過15萬元（含）免征增值稅，該政策執(zhí)行時間至何時？【選項】A.2024年12月31日B.2025年12月31日C.2026年12月31日D.長期有效【參考答案】A【詳細解析】財政部公告明確小規(guī)模納稅人免稅政策執(zhí)行至2024年12月31日。2025年1月1日起，小規(guī)模納稅人需按3%征收率繳納增值稅，但免征地方教育附加等稅費。選項A為正確答案?！绢}干8】納稅人發(fā)生跨地區(qū)提供建筑服務(wù)，預(yù)繳增值稅時稅率如何確定？【選項】A.項目所在地稅率B.營業(yè)執(zhí)照所在地稅率C.納稅人注冊地稅率D.按實際業(yè)務(wù)稅率【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《增值稅預(yù)提稅管理辦法》，納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)，預(yù)繳增值稅適用項目所在地增值稅稅率。若項目所在地適用簡易計稅方法，預(yù)繳稅率按3%計算。選項A為正確答案。【題干9】用于免征增值稅項目的進項稅額如何處理？【選項】A.免征增值稅B.轉(zhuǎn)出額計入成本C.免征增值稅但加計抵減D.允許抵扣【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第八條，用于免征增值稅項目的進項稅額，不得抵扣且不得轉(zhuǎn)出，必須直接計入成本。選項B為正確答案?！绢}干10】納稅人發(fā)生因自然災(zāi)害損失貨物，已抵扣進項稅額如何處理？【選項】A.免予處理B.抵減當(dāng)期進項稅額C.轉(zhuǎn)出并計入損失D.免征增值稅【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條，納稅人因自然災(zāi)害等不可抗力導(dǎo)致?lián)p失，已抵扣的進項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出并計入損失。若無法準(zhǔn)確劃分損失進項稅額，應(yīng)全額轉(zhuǎn)出。選項C為正確答案?！绢}干11】小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率，但下列哪種情形適用5%征收率？【選項】A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售技術(shù)服務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.提供運輸服務(wù)【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《增值稅法》，