初級(jí)內(nèi)審師考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是（）A.查錯(cuò)防弊B.改善組織運(yùn)營(yíng)C.提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)D.監(jiān)督合規(guī)答案：B2.以下不屬于內(nèi)部審計(jì)職能的是（）A.評(píng)價(jià)B.咨詢(xún)C.核算D.監(jiān)督答案：C3.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備的核心能力是（）A.溝通能力B.財(cái)務(wù)知識(shí)C.風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)D.以上都是答案：D4.審計(jì)計(jì)劃的制定依據(jù)不包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果B.管理層要求C.以往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)D.外部審計(jì)意見(jiàn)答案：D5.審計(jì)證據(jù)的特性不包括（）A.相關(guān)性B.可靠性C.充分性D.完整性答案：D6.以下哪種審計(jì)方法不屬于抽樣審計(jì)（）A.隨機(jī)抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.詳細(xì)審計(jì)D.貨幣單元抽樣答案：C7.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)B.財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)C.戰(zhàn)略目標(biāo)D.降低成本目標(biāo)答案：D8.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的收件人通常是（）A.董事會(huì)B.管理層C.審計(jì)委員會(huì)D.以上都可能答案：D9.對(duì)舞弊的審計(jì)屬于（）A.合規(guī)性審計(jì)B.績(jī)效審計(jì)C.財(cái)務(wù)審計(jì)D.專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)答案：D10.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的重點(diǎn)不包括（）A.人員素質(zhì)B.審計(jì)程序C.審計(jì)報(bào)告格式D.審計(jì)工作底稿答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計(jì)的作用有（）A.監(jiān)督檢查B.服務(wù)咨詢(xún)C.風(fēng)險(xiǎn)管理D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)答案：ABCD2.內(nèi)部審計(jì)師職業(yè)道德要求包括（）A.誠(chéng)信B.客觀(guān)C.保密D.勝任能力答案：ABCD3.審計(jì)證據(jù)的獲取方法有（）A.檢查B.觀(guān)察C.詢(xún)問(wèn)D.函證答案：ABCD4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容通常包含（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.審計(jì)建議答案：ABCD6.績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)有（）A.經(jīng)濟(jì)性B.效率性C.效果性D.公平性答案：ABCD7.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的措施有（）A.制定質(zhì)量控制制度B.進(jìn)行內(nèi)部復(fù)核C.開(kāi)展外部評(píng)估D.提高人員素質(zhì)答案：ABCD8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素有（）A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)答案：ABC9.內(nèi)部審計(jì)信息化的優(yōu)勢(shì)有（）A.提高審計(jì)效率B.擴(kuò)大審計(jì)范圍C.增強(qiáng)審計(jì)準(zhǔn)確性D.降低審計(jì)成本答案：ABC10.內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用包括（）A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)C.提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議D.承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)責(zé)任答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)本單位所有部門(mén)進(jìn)行審計(jì)。（）答案：對(duì)2.內(nèi)部審計(jì)師不需要具備法律知識(shí)。（）答案：錯(cuò)3.審計(jì)抽樣結(jié)果可以代表總體特征。（）答案：對(duì)4.內(nèi)部控制越嚴(yán)格越好。（）答案：錯(cuò)5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告只需要向管理層匯報(bào)。（）答案：錯(cuò)6.合規(guī)性審計(jì)主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（）答案：錯(cuò)7.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制只針對(duì)審計(jì)工作過(guò)程。（）答案：錯(cuò)8.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是制定審計(jì)計(jì)劃的重要依據(jù)。（）答案：對(duì)9.內(nèi)部審計(jì)師可以參與被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)決策。（）答案：錯(cuò)10.績(jī)效審計(jì)只關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益。（）答案：錯(cuò)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立，獨(dú)立于被審計(jì)部門(mén)；人員獨(dú)立，審計(jì)人員與被審計(jì)對(duì)象無(wú)利益關(guān)系；業(yè)務(wù)獨(dú)立，自主確定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序，不受干擾地出具審計(jì)報(bào)告。2.內(nèi)部控制的局限性有哪些？答案：內(nèi)部控制存在局限性，如受成本效益原則制約，設(shè)計(jì)和運(yùn)行依賴(lài)人員素質(zhì)，可能因人員失誤、串通舞弊失效，環(huán)境變化時(shí)原控制措施可能不適應(yīng)，難以應(yīng)對(duì)突發(fā)重大風(fēng)險(xiǎn)。3.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)溝通？答案：審計(jì)前與被審計(jì)單位溝通審計(jì)目的、范圍等；審計(jì)中及時(shí)交流問(wèn)題，獲取信息；審計(jì)后溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，聽(tīng)取意見(jiàn)。溝通方式包括書(shū)面和口頭，要保持禮貌、專(zhuān)業(yè)和客觀(guān)。4.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的作用。答案：審計(jì)工作底稿是審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的記錄。作用有：為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)，便于后續(xù)審計(jì)人員了解工作，是質(zhì)量控制與監(jiān)督的基礎(chǔ)，也可供監(jiān)管部門(mén)檢查，證明審計(jì)工作的合規(guī)性與準(zhǔn)確性。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論內(nèi)部審計(jì)如何在企業(yè)治理中發(fā)揮更大作用。答案：內(nèi)部審計(jì)要積極參與風(fēng)險(xiǎn)管理，準(zhǔn)確識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，提出應(yīng)對(duì)策略；強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督評(píng)價(jià)，促進(jìn)完善內(nèi)控體系；加強(qiáng)與董事會(huì)、管理層溝通，提供有價(jià)值信息，參與治理決策討論，助力企業(yè)達(dá)成目標(biāo)。2.談?wù)勗谛畔⒒瘯r(shí)代內(nèi)部審計(jì)面臨的挑戰(zhàn)與應(yīng)對(duì)措施。答案：挑戰(zhàn)有數(shù)據(jù)海量復(fù)雜、信息技術(shù)更新快、信息安全風(fēng)險(xiǎn)等。應(yīng)對(duì)措施包括提升審計(jì)人員信息技術(shù)能力，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具，建立信息安全審計(jì)機(jī)制，加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理與保護(hù)，緊跟技術(shù)發(fā)展調(diào)整審計(jì)方法。3.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)作方式。答案：可在計(jì)劃階段共享審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等信息，避免重復(fù)工作；實(shí)施階段交流審計(jì)方法、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題；結(jié)果階段相互參考審計(jì)報(bào)告，對(duì)重大問(wèn)題共同探討。還可在人員培訓(xùn)、技術(shù)支持等方面相互學(xué)習(xí)，提高審計(jì)整體效能。4