教職工伙食賬務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)我校教職工伙食賬務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障教職工的合法權(quán)益，確?；锸迟Y金的安全、合理使用，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于我校教職工食堂的所有賬務(wù)管理活動(dòng)，包括食材采購(gòu)、加工制作、費(fèi)用結(jié)算、財(cái)務(wù)管理等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確?；锸迟~務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：賬務(wù)記錄必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映教職工食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.公開(kāi)透明原則：定期公布伙食賬務(wù)收支情況，接受教職工的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明。4.勤儉節(jié)約原則：合理安排伙食資金，杜絕浪費(fèi)，提高資金使用效益。二、賬務(wù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和完善教職工伙食賬務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)教職工食堂的會(huì)計(jì)核算工作，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收支情況，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.負(fù)責(zé)審核食堂的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證，確保報(bào)銷(xiāo)手續(xù)齊全、合規(guī)。4.定期對(duì)食堂的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為學(xué)校決策提供參考依據(jù)。（二）食堂管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)教職工食堂的日常管理工作，包括食材采購(gòu)、加工制作、人員管理等。2.負(fù)責(zé)編制食堂月度預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.負(fù)責(zé)收集、整理食堂的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證，提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好食堂的成本核算工作，定期對(duì)食堂的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析。（三）采購(gòu)人員1.負(fù)責(zé)按照食堂管理部門(mén)的要求，采購(gòu)優(yōu)質(zhì)、新鮮、安全的食材。2.嚴(yán)格遵守采購(gòu)流程，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、透明，杜絕采購(gòu)腐敗行為。3.負(fù)責(zé)收集、整理采購(gòu)發(fā)票和相關(guān)憑證，提交食堂管理部門(mén)審核。（四）驗(yàn)收人員1.負(fù)責(zé)對(duì)采購(gòu)的食材進(jìn)行驗(yàn)收，確保食材的數(shù)量、質(zhì)量符合要求。2.對(duì)驗(yàn)收合格的食材簽字確認(rèn)，并及時(shí)將驗(yàn)收情況反饋給食堂管理部門(mén)。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好采購(gòu)成本的核算工作。三、食材采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃1.食堂管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)教職工就餐人數(shù)、季節(jié)變化、菜品需求等因素，每月編制食材采購(gòu)計(jì)劃。2.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)包括食材的種類(lèi)、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)計(jì)采購(gòu)金額等內(nèi)容，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。（二）采購(gòu)渠道1.優(yōu)先選擇具有合法經(jīng)營(yíng)資質(zhì)、信譽(yù)良好的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)。2.建立供應(yīng)商評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、服務(wù)等方面進(jìn)行評(píng)估，確保供應(yīng)商的穩(wěn)定性和可靠性。3.鼓勵(lì)通過(guò)集中采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)等方式，降低采購(gòu)成本。（三）采購(gòu)流程1.采購(gòu)人員根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃，選擇合適的供應(yīng)商進(jìn)行詢(xún)價(jià)、議價(jià)。2.與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)的食材種類(lèi)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.采購(gòu)人員按照合同約定，組織食材采購(gòu)，并及時(shí)將采購(gòu)情況反饋給食堂管理部門(mén)。4.驗(yàn)收人員對(duì)采購(gòu)的食材進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后在送貨單上簽字確認(rèn)。5.采購(gòu)人員將驗(yàn)收合格的食材發(fā)票和送貨單等相關(guān)憑證提交食堂管理部門(mén)審核，審核通過(guò)后提交財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。（四）采購(gòu)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)采購(gòu)合同、發(fā)票、送貨單等進(jìn)行審核，確保采購(gòu)行為合規(guī)。2.學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)督，防止采購(gòu)腐敗行為的發(fā)生。3.鼓勵(lì)教職工對(duì)采購(gòu)過(guò)程中的違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)督舉報(bào)，對(duì)經(jīng)查實(shí)的違規(guī)行為，依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。四、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理（一）報(bào)銷(xiāo)范圍1.與教職工食堂經(jīng)營(yíng)相關(guān)的食材采購(gòu)費(fèi)用、水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、人員工資等支出。2.經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的其他與教職工食堂相關(guān)的費(fèi)用支出。（二）報(bào)銷(xiāo)憑證1.報(bào)銷(xiāo)憑證必須真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、送貨單、驗(yàn)收單等。2.發(fā)票必須加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，收據(jù)必須加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或收款專(zhuān)用章。3.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)注明支出的項(xiàng)目、金額、日期、用途等信息，確保內(nèi)容完整、清晰。（三）報(bào)銷(xiāo)流程1.采購(gòu)人員、食堂工作人員等相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證整理好，提交食堂管理部門(mén)審核。2.食堂管理部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后簽字確認(rèn)，并提交財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行再次審核，審核無(wú)誤后按照學(xué)校財(cái)務(wù)制度進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。4.對(duì)于不符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)退回，并說(shuō)明原因。（四）報(bào)銷(xiāo)審批1.食堂費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)實(shí)行分級(jí)審批制度，審批流程應(yīng)明確各環(huán)節(jié)的審批權(quán)限和責(zé)任。2.一般費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由食堂管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；較大金額的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由學(xué)校校長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定。3.審批人員應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷(xiāo)憑證，確保報(bào)銷(xiāo)手續(xù)齊全、合規(guī)，對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。五、財(cái)務(wù)管理（一）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)教職工食堂的賬務(wù)進(jìn)行規(guī)范處理。2.設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收支情況。3.定期對(duì)賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）成本核算1.食堂管理部門(mén)應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好成本核算工作，準(zhǔn)確計(jì)算食材采購(gòu)成本、加工制作成本、人員工資成本等。2.成本核算應(yīng)按照品種、類(lèi)別、時(shí)間段等進(jìn)行分類(lèi)核算，為食堂經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。3.定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制教職工食堂財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并及時(shí)報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)。3.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為學(xué)校決策提供參考依據(jù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。（四）財(cái)務(wù)審計(jì)1.學(xué)校應(yīng)定期對(duì)教職工食堂的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、合法性。2.審計(jì)內(nèi)容包括賬務(wù)處理、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、成本核算、財(cái)務(wù)報(bào)表等方面。3.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)審計(jì)整改通知書(shū)，要求食堂管理部門(mén)限期整改，并跟蹤整改情況。六、庫(kù)存管理（一）庫(kù)存管理制度1.建立健全教職工食堂庫(kù)存管理制度，明確庫(kù)存管理的職責(zé)分工、出入庫(kù)流程、盤(pán)點(diǎn)方法等。2.庫(kù)存管理應(yīng)做到賬實(shí)相符，定期對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保庫(kù)存物資的安全、完整。（二）庫(kù)存分類(lèi)1.庫(kù)存物資分為食材庫(kù)存、調(diào)料庫(kù)存、低值易耗品庫(kù)存等類(lèi)別。2.對(duì)不同類(lèi)別的庫(kù)存物資應(yīng)分別進(jìn)行管理，制定相應(yīng)的管理辦法。（三）出入庫(kù)管理1.采購(gòu)的食材等物資入庫(kù)時(shí)，驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購(gòu)合同和送貨單進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)手續(xù)。2.食堂工作人員領(lǐng)用物資時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)料單，經(jīng)食堂管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取。3.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)記錄物資的出入庫(kù)情況，做到賬物相符。（四）庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)1.每月末應(yīng)對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧情況進(jìn)行說(shuō)明，并分析原因。3.對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的物資，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理，調(diào)整庫(kù)存賬目。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)教職工伙食賬務(wù)管理的內(nèi)部監(jiān)督，定期對(duì)食堂的財(cái)務(wù)狀況、采購(gòu)行為、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等進(jìn)行檢查。2.食堂管理部門(mén)應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)食堂的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.鼓勵(lì)教職工對(duì)食堂管理中的違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)督舉報(bào)，對(duì)經(jīng)查實(shí)的違規(guī)行為，依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作。2.定期向教職工公布食堂的財(cái)