2025年注稅務(wù)師稅法二全真模擬試題解析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對應(yīng)的選項(xiàng)。）1.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入總額500萬元，成本費(fèi)用總額300萬元，無其他調(diào)整事項(xiàng)。假設(shè)該企業(yè)適用所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？A.100B.125C.150D.2002.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，其計(jì)算周期是多久？A.月度B.季度C.半年度D.年度3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？A.職工工資薪金支出B.資產(chǎn)租賃費(fèi)C.企業(yè)贊助體育比賽支出D.壞賬損失4.某個體工商戶2023年度經(jīng)營所得為80萬元，其適用的個人所得稅預(yù)扣率是多少？A.5%B.10%C.20%D.35%5.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.9%6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，下列哪項(xiàng)不屬于稅前扣除范圍？A.辦公費(fèi)用B.差旅費(fèi)C.員工培訓(xùn)費(fèi)D.職工娛樂費(fèi)7.個人取得的偶然所得，其適用的個人所得稅稅率為多少？A.5%B.10%C.20%D.30%8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限，下列哪項(xiàng)表述正確？A.不論固定資產(chǎn)種類，統(tǒng)一折舊年限為5年B.房屋建筑物折舊年限不得低于20年C.運(yùn)輸工具折舊年限不得低于3年D.無形資產(chǎn)折舊年限不得低于10年9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項(xiàng)收入不征稅？A.國債利息收入B.金融債券利息收入C.企業(yè)債券利息收入D.股息紅利收入10.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的股息紅利所得，其免稅額度是多少？A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元11.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，其加計(jì)扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%12.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，其適用的增值稅稅率為多少？A.3%B.5%C.6%D.9%13.個人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，其適用的個人所得稅預(yù)扣率為多少？A.20%B.30%C.40%D.50%14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項(xiàng)支出屬于資本性支出？A.職工工資薪金支出B.資產(chǎn)租賃費(fèi)C.固定資產(chǎn)購置費(fèi)D.壞賬損失15.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的經(jīng)營所得，其計(jì)算周期是多久？A.月度B.季度C.半年度D.年度16.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，下列哪項(xiàng)屬于稅前扣除范圍？A.辦公費(fèi)用B.差旅費(fèi)C.員工培訓(xùn)費(fèi)D.職工娛樂費(fèi)17.個人取得的偶然所得，其適用的個人所得稅稅率為多少？A.5%B.10%C.20%D.30%18.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限，下列哪項(xiàng)表述正確？A.不論固定資產(chǎn)種類，統(tǒng)一折舊年限為5年B.房屋建筑物折舊年限不得低于20年C.運(yùn)輸工具折舊年限不得低于3年D.無形資產(chǎn)折舊年限不得低于10年19.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項(xiàng)收入不征稅？A.國債利息收入B.金融債券利息收入C.企業(yè)債券利息收入D.股息紅利收入20.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的股息紅利所得，其免稅額度是多少？A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對應(yīng)的選項(xiàng)。）21.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.資產(chǎn)租賃費(fèi)C.壞賬損失D.企業(yè)贊助體育比賽支出22.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列哪些行為屬于視同銷售行為？A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將自產(chǎn)貨物用于廣告23.個人取得的所得，下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.股息紅利所得D.偶然所得24.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些收入不征稅？A.國債利息收入B.金融債券利息收入C.企業(yè)債券利息收入D.股息紅利收入25.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限，下列哪些表述正確？A.房屋建筑物折舊年限不得低于20年B.運(yùn)輸工具折舊年限不得低于3年C.無形資產(chǎn)折舊年限不得低于10年D.不論固定資產(chǎn)種類，統(tǒng)一折舊年限為5年26.個人取得的所得，下列哪些屬于個人所得稅的免稅項(xiàng)目？A.國債利息收入B.保險(xiǎn)賠償收入C.轉(zhuǎn)讓自用5年以上住房所得D.偶然所得27.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，下列哪些屬于稅前扣除范圍？A.辦公費(fèi)用B.差旅費(fèi)C.員工培訓(xùn)費(fèi)D.職工娛樂費(fèi)28.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列哪些行為屬于混合銷售行為？A.銷售貨物的同時提供運(yùn)輸服務(wù)B.銷售貨物的同時提供安裝服務(wù)C.銷售貨物的同時提供售后服務(wù)D.銷售貨物的同時提供咨詢服務(wù)29.個人取得的所得，下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.股息紅利所得D.偶然所得30.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出屬于資本性支出？A.職工工資薪金支出B.資產(chǎn)租賃費(fèi)C.固定資產(chǎn)購置費(fèi)D.壞賬損失三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷每題表述是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）31.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，所有費(fèi)用支出都可以稅前扣除。32.個人取得的工資薪金所得，其適用的個人所得稅稅率為累進(jìn)稅率。33.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人不得享受增值稅抵扣政策。34.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，只要能夠提供合理憑證，都可以稅前扣除。35.個人取得的偶然所得，其適用的個人所得稅稅率為20%。36.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限可以由企業(yè)自行決定。37.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，國債利息收入不征稅。38.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的股息紅利所得，其免稅額度為2000元。39.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，其加計(jì)扣除比例為100%。40.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，其適用的增值稅稅率為3%。四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）41.簡述個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目有哪些？42.簡述增值稅的視同銷售行為有哪些？43.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法。44.簡述企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用有哪些？45.簡述個人所得稅的免稅項(xiàng)目有哪些？本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：B解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝（應(yīng)稅收入總額－成本費(fèi)用總額）×所得稅稅率＝（500萬元－300萬元）×25%＝100萬元。2.答案：D解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，其計(jì)算周期為年度。3.答案：C解析：企業(yè)贊助體育比賽支出屬于公益性捐贈支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。4.答案：B解析：個體工商戶2023年度經(jīng)營所得為80萬元，適用的個人所得稅預(yù)扣率為10%。5.答案：A解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。6.答案：D解析：職工娛樂費(fèi)不屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，不得稅前扣除。7.答案：C解析：個人取得的偶然所得，其適用的個人所得稅稅率為20%。8.答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，房屋建筑物折舊年限不得低于20年。9.答案：A解析：國債利息收入不征稅。10.答案：B解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的股息紅利所得，其免稅額度為2000元。11.答案：D解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，其加計(jì)扣除比例為150%。12.答案：A解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，其適用的增值稅稅率為3%。13.答案：A解析：個人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，其適用的個人所得稅預(yù)扣率為20%。14.答案：C解析：固定資產(chǎn)購置費(fèi)屬于資本性支出。15.答案：D解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的經(jīng)營所得，其計(jì)算周期為年度。16.答案：A解析：辦公費(fèi)用屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，可以稅前扣除。17.答案：C解析：個人取得的偶然所得，其適用的個人所得稅稅率為20%。18.答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，房屋建筑物折舊年限不得低于20年。19.答案：D解析：股息紅利收入征稅。20.答案：B解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的股息紅利所得，其免稅額度為2000元。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析21.答案：A、B、C解析：職工工資薪金支出、資產(chǎn)租賃費(fèi)、壞賬損失可以稅前扣除，企業(yè)贊助體育比賽支出不得扣除。22.答案：A、B、C解析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、分配給股東、無償贈送他人屬于視同銷售行為，將自產(chǎn)貨物用于廣告不屬于視同銷售行為。23.答案：A、B、C、D解析：工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、股息紅利所得、偶然所得均屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。24.答案：A、B解析：國債利息收入、金融債券利息收入不征稅，企業(yè)債券利息收入、股息紅利收入征稅。25.答案：A、B解析：房屋建筑物折舊年限不得低于20年，運(yùn)輸工具折舊年限不得低于3年，無形資產(chǎn)折舊年限不得低于10年，不論固定資產(chǎn)種類，統(tǒng)一折舊年限為5年表述錯誤。26.答案：A、B、C解析：國債利息收入、保險(xiǎn)賠償收入、轉(zhuǎn)讓自用5年以上住房所得免稅，偶然所得征稅。27.答案：A、B、C解析：辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、員工培訓(xùn)費(fèi)可以稅前扣除，職工娛樂費(fèi)不得扣除。28.答案：A、B解析：銷售貨物的同時提供運(yùn)輸服務(wù)、安裝服務(wù)屬于混合銷售行為，提供售后服務(wù)、咨詢服務(wù)不屬于混合銷售行為。29.答案：A、B、C、D解析：工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、股息紅利所得、偶然所得均屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。30.答案：C、D解析：固定資產(chǎn)購置費(fèi)、壞賬損失屬于資本性支出，職工工資薪金支出、資產(chǎn)租賃費(fèi)屬于費(fèi)用性支出。三、判斷題答案及解析31.答案：×解析：并非所有費(fèi)用支出都可以稅前扣除，例如公益性捐贈支出不得扣除。32.答案：√解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得適用的個人所得稅稅率為累進(jìn)稅率。33.答案：√解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人不得享受增值稅抵扣政策。34.答案：×解析：并非所有能夠提供合理憑證的費(fèi)用支出都可以稅前扣除，例如職工娛樂費(fèi)不得扣除。35.答案：√解析：個人取得的偶然所得，其適用的個人所得稅稅率為20%。36.答案：×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限有明確規(guī)定，不可以由企業(yè)自行決定。37.答案：√解析：國債利息收入不征稅。38.答案：√解析：根據(jù)個人所得稅法