青少宮財務(wù)監(jiān)督管理制度一、總則（一）目的為加強青少宮財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，強化財務(wù)監(jiān)督，確保資金安全、合理、有效使用，保障青少宮各項事業(yè)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于青少宮內(nèi)各部門及下屬單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整。3.完整性原則：涵蓋財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)監(jiān)督無死角。4.制衡性原則：明確各部門職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財務(wù)監(jiān)督管理機構(gòu)及職責(zé)（一）財務(wù)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)小組成立以青少宮主任為組長，副主任為副組長，各部門負責(zé)人為成員的財務(wù)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)小組。負責(zé)審議財務(wù)預(yù)算、決算、重大財務(wù)決策等事項，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決財務(wù)工作中的重大問題。（二）財務(wù)部門財務(wù)部門負責(zé)具體的財務(wù)管理和會計核算工作，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，對財務(wù)收支進行審核、記賬、算賬、報賬等操作。定期編制財務(wù)報表，為財務(wù)監(jiān)督管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。同時，負責(zé)財務(wù)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行，防范財務(wù)風(fēng)險。（三）內(nèi)部審計部門內(nèi)部審計部門獨立于財務(wù)部門，負責(zé)對青少宮財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。制定審計計劃，開展審計工作，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（四）各部門職責(zé)各部門負責(zé)人為本部門財務(wù)監(jiān)督管理的第一責(zé)任人，負責(zé)組織本部門人員遵守財務(wù)制度，配合財務(wù)部門做好財務(wù)工作。對本部門的財務(wù)收支情況進行審核和監(jiān)督，確保各項費用支出合理合規(guī)。三、財務(wù)預(yù)算管理與監(jiān)督（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門根據(jù)青少宮發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和財務(wù)狀況，提出下一年度財務(wù)預(yù)算編制的原則和要求。2.各部門按照財務(wù)部門要求，結(jié)合本部門工作實際，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)充分考慮各類收入來源，支出預(yù)算應(yīng)細化到具體項目和金額。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，編制青少宮年度財務(wù)預(yù)算草案，報財務(wù)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。4.經(jīng)財務(wù)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后的年度財務(wù)預(yù)算草案，報上級主管部門審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)部門按照批準的年度財務(wù)預(yù)算，將各項預(yù)算指標分解到各部門，并下達預(yù)算執(zhí)行通知。2.各部門嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，控制各項費用支出。不得擅自調(diào)整預(yù)算，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。3.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.當出現(xiàn)下列情況之一時，可以申請預(yù)算調(diào)整：國家政策發(fā)生重大變化，對青少宮財務(wù)收支產(chǎn)生重大影響的；青少宮發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整的；因不可抗力因素，如自然災(zāi)害等，影響預(yù)算執(zhí)行的；其他需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整申請由相關(guān)部門提出，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報財務(wù)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。審議通過后，按照規(guī)定程序報上級主管部門審批。（四）預(yù)算監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，核實各項收入、支出是否符合預(yù)算安排。2.內(nèi)部審計部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的真實性、合法性和效益性。3.對預(yù)算執(zhí)行不力的部門，財務(wù)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)責(zé)令其限期整改，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。四、收入管理與監(jiān)督（一）收入范圍青少宮收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認1.財政補助收入按照財政部門核定的預(yù)算和資金撥付方式確認。2.事業(yè)收入按照實際收到的款項確認，對于應(yīng)上繳財政專戶的預(yù)算外資金，應(yīng)及時足額上繳，待財政核撥后再確認收入。3.經(jīng)營收入按照實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入確認。4.上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入按照實際收到的款項確認。（三）收入管理1.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。2.嚴格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，收費項目和標準應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，并進行公示。3.加強對經(jīng)營收入的管理，建立健全經(jīng)營收入管理制度，確保經(jīng)營活動合法合規(guī)，收入真實準確。（四）收入監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對收入情況進行核對，確保收入賬實相符。2.內(nèi)部審計部門對收入的真實性、合法性進行審計監(jiān)督，檢查是否存在違規(guī)收費、隱瞞收入等問題。3.接受社會監(jiān)督，設(shè)立舉報電話和郵箱，對舉報的收入問題及時進行調(diào)查處理。五、支出管理與監(jiān)督（一）支出范圍支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出、經(jīng)營支出等。（二）支出審批1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由財務(wù)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議后報主任審批。2.審批人應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度和預(yù)算安排進行審批，對支出的真實性、合法性、合理性負責(zé)。（三）支出標準1.人員經(jīng)費支出應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保工資、津貼、補貼等發(fā)放準確無誤。2.公用經(jīng)費支出應(yīng)按照相關(guān)標準和定額執(zhí)行，嚴格控制辦公費、差旅費、會議費等支出。3.項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，確保?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。4.經(jīng)營支出應(yīng)按照企業(yè)財務(wù)制度進行核算和管理，確保成本費用合理控制。（四）支出核算1.財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保會計信息真實、準確、完整。2.對各項支出應(yīng)進行明細核算，便于財務(wù)分析和監(jiān)督。（五）支出監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對支出情況進行檢查，核實支出是否符合審批程序、支出標準和預(yù)算安排。2.內(nèi)部審計部門對支出的真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督，檢查是否存在違規(guī)支出、浪費等問題。3.加強對專項資金的監(jiān)督管理，確保專項資金?？顚Ｓ茫椖繉嵤┻M度和質(zhì)量符合要求。六、資產(chǎn)財務(wù)管理與監(jiān)督（一）資產(chǎn)范圍資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.購置資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算安排和實際需要進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行可行性論證，確保資產(chǎn)購置合理、必要。（三）資產(chǎn)核算1.財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度對資產(chǎn)進行核算，建立健全資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況。2.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，包括資產(chǎn)報廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。（五）資產(chǎn)監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對資產(chǎn)情況進行檢查，核實資產(chǎn)的使用和管理情況。2.內(nèi)部審計部門對資產(chǎn)的購置、核算、處置等進行審計監(jiān)督，檢查是否存在資產(chǎn)流失等問題。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，能夠反映青少宮的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核后，報主任審批，并按照規(guī)定報送上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門定期對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況、資金使用效益等方面的分析。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）崗位設(shè)置與職責(zé)分離1.合理設(shè)置財務(wù)崗位，做到不相容崗位相互分離、相互制約。2.財務(wù)崗位包括會計、出納、審核等，各崗位應(yīng)明確職責(zé)，不得兼任。（三）授權(quán)審批控制明確各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權(quán)審批程序和權(quán)限，嚴格執(zhí)行審批制度。（四）財產(chǎn)保護控制加強對資產(chǎn)的管理和保護，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。（五）內(nèi)部審計監(jiān)督內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。九、財務(wù)監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.財務(wù)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)小組定期組織對財務(wù)工作進行監(jiān)督檢查，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況等。2.內(nèi)部審計部門按照年度審計計劃，對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。3.接受財政、審計