零售公司應(yīng)收款管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本零售公司應(yīng)收款的管理，規(guī)范應(yīng)收款的核算與催收，減少壞賬損失，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)中形成的應(yīng)收款項(xiàng)的管理。（三）基本原則1.及時(shí)性原則：應(yīng)收款應(yīng)及時(shí)確認(rèn)、記錄和催收，確?？铐?xiàng)按時(shí)收回。2.準(zhǔn)確性原則：應(yīng)收款的核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.責(zé)任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在應(yīng)收款管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。4.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制，采取有效措施降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。二、應(yīng)收款的核算與管理（一）應(yīng)收款的確認(rèn)1.銷售商品收入的確認(rèn)，應(yīng)同時(shí)滿足下列條件：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入的確認(rèn)，應(yīng)根據(jù)勞務(wù)的完成程度，在資產(chǎn)負(fù)債表日按照完工百分比法確認(rèn)收入。（二）應(yīng)收款的計(jì)量應(yīng)收款應(yīng)按照合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值計(jì)量。涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（三）應(yīng)收款的賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”等明細(xì)科目，對(duì)每一筆應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)核算，記錄應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、收回及余額情況。2.銷售部門應(yīng)及時(shí)將銷售合同、發(fā)貨單、發(fā)票等相關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)于應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)設(shè)置備查簿進(jìn)行登記，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、出票日期、票面金額、到期日、背書轉(zhuǎn)讓等情況。（四）應(yīng)收款賬齡分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，編制應(yīng)收款賬齡分析表，清晰反映各項(xiàng)應(yīng)收款的賬齡結(jié)構(gòu)。2.賬齡分析表應(yīng)按不同賬齡區(qū)間列示應(yīng)收款的金額、占比等信息，以便公司管理層了解應(yīng)收款的分布情況，及時(shí)采取催收措施。三、應(yīng)收款的催收管理（一）催收責(zé)任分工1.銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款的催收工作，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)跟蹤每一筆應(yīng)收款項(xiàng)，及時(shí)與客戶溝通，了解款項(xiàng)未收回的原因，并采取相應(yīng)的催收措施。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供應(yīng)收款的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，協(xié)助銷售部門進(jìn)行催收工作，并對(duì)應(yīng)收款的催收情況進(jìn)行監(jiān)督和分析。3.法務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收款催收過程中涉及的法律問題提供支持和指導(dǎo)，協(xié)助處理可能出現(xiàn)的法律糾紛。（二）催收流程1.逾期提醒當(dāng)應(yīng)收款到期未收回時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向銷售部門發(fā)出逾期提醒通知，告知逾期款項(xiàng)的金額、客戶名稱、逾期天數(shù)等信息。銷售部門收到逾期提醒通知后，應(yīng)立即與客戶取得聯(lián)系，了解款項(xiàng)未收回的原因，并向客戶發(fā)出催款函，提醒客戶按時(shí)支付貨款。2.電話催收對(duì)于逾期時(shí)間較短的款項(xiàng)，銷售部門應(yīng)首先通過電話與客戶進(jìn)行溝通，了解客戶的付款計(jì)劃，并督促客戶盡快支付貨款。在電話催收過程中，應(yīng)做好記錄，包括通話時(shí)間、通話內(nèi)容、客戶承諾的付款時(shí)間等信息。3.上門催收對(duì)于電話催收無效的客戶，銷售部門可根據(jù)實(shí)際情況安排人員上門催收。上門催收時(shí)，應(yīng)攜帶相關(guān)的合同、發(fā)票、催款函等資料，與客戶當(dāng)面溝通，了解客戶的經(jīng)營狀況和付款困難，協(xié)商解決方案。上門催收人員應(yīng)填寫上門催收記錄，詳細(xì)記錄催收過程、客戶反饋的信息等內(nèi)容。4.法律催收對(duì)于逾期時(shí)間較長、金額較大且多次催收無效的客戶，公司應(yīng)考慮通過法律途徑進(jìn)行催收。法務(wù)部門應(yīng)及時(shí)介入，收集相關(guān)證據(jù)，起草法律文書，向客戶發(fā)送律師函或提起訴訟。在法律催收過程中，應(yīng)密切關(guān)注案件進(jìn)展情況，及時(shí)與律師溝通，配合律師做好相關(guān)工作。（三）催收記錄與報(bào)告1.銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收款催收記錄檔案，對(duì)每一筆應(yīng)收款項(xiàng)的催收過程進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括催收時(shí)間、催收方式、客戶反饋、催收結(jié)果等信息。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收款的催收情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，編制應(yīng)收款催收情況報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)應(yīng)收款的催收進(jìn)度、存在的問題及解決方案等。3.應(yīng)收款催收情況報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：應(yīng)收款總體情況，如應(yīng)收款余額、賬齡結(jié)構(gòu)、逾期金額等；各客戶應(yīng)收款的催收情況，包括已收回金額、未收回金額、逾期原因等；催收措施及效果分析，如不同催收方式的使用頻率、回收率等；存在的問題及建議，如發(fā)現(xiàn)的催收難點(diǎn)、對(duì)公司應(yīng)收款管理的改進(jìn)建議等。四、應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)客戶的信用狀況、經(jīng)營情況、付款記錄等因素，確定應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如設(shè)置信用評(píng)分指標(biāo)體系，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)分，根據(jù)評(píng)分結(jié)果劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。3.應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)可分為高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)等級(jí)。高風(fēng)險(xiǎn)客戶是指信用狀況較差、經(jīng)營不穩(wěn)定、付款記錄不佳且逾期時(shí)間較長的客戶；中風(fēng)險(xiǎn)客戶是指信用狀況一般、經(jīng)營情況正常但存在一定付款風(fēng)險(xiǎn)的客戶；低風(fēng)險(xiǎn)客戶是指信用狀況良好、經(jīng)營穩(wěn)定、付款記錄良好的客戶。（二）風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)客戶，應(yīng)采取較為嚴(yán)格的信用政策，如要求客戶提供擔(dān)保、縮短信用期限、增加收款頻率等。同時(shí)，應(yīng)密切關(guān)注客戶的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)調(diào)整信用政策。2.對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)客戶，應(yīng)加強(qiáng)信用監(jiān)控，定期與客戶溝通，了解客戶的經(jīng)營情況和付款計(jì)劃。可適當(dāng)給予一定的信用期限，但應(yīng)加強(qiáng)催收力度，確?？铐?xiàng)按時(shí)收回。3.對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)客戶，可給予正常的信用政策，但仍需關(guān)注客戶的付款情況，確保應(yīng)收款的安全性。4.公司應(yīng)建立應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備制度，根據(jù)應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn)狀況，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減應(yīng)收款賬面價(jià)值，并計(jì)入當(dāng)期損益。五、應(yīng)收款的考核與獎(jiǎng)懲（一）考核指標(biāo)1.應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率：反映公司應(yīng)收款的周轉(zhuǎn)速度，計(jì)算公式為：應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收款余額。2.逾期應(yīng)收款占比：反映公司逾期應(yīng)收款的規(guī)模，計(jì)算公式為：逾期應(yīng)收款占比=逾期應(yīng)收款余額/應(yīng)收款余額×100%。3.壞賬率：反映公司應(yīng)收款的壞賬損失情況，計(jì)算公式為：壞賬率=壞賬損失金額/銷售收入×100%。（二）考核方法1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)和計(jì)算上述考核指標(biāo)，并將考核結(jié)果報(bào)送公司管理層。2.公司管理層應(yīng)根據(jù)考核指標(biāo)完成情況，對(duì)各部門及相關(guān)人員進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（三）獎(jiǎng)懲措施1.對(duì)于在應(yīng)收款管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人，公司將給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，如獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書等。2.對(duì)于因工作不力導(dǎo)致應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率下降、逾