解放軍資金集中管理制度總則制度背景與目的隨著國防現(xiàn)代化建設(shè)的不斷推進(jìn)，解放軍資金管理面臨著新的挑戰(zhàn)和要求。為了進(jìn)一步提高資金使用效率，加強(qiáng)資金監(jiān)管，確保資金安全，保障軍隊(duì)各項(xiàng)任務(wù)的順利完成，特制定本資金集中管理制度。本制度旨在通過對(duì)解放軍資金進(jìn)行集中管理，優(yōu)化資金配置，降低資金成本，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資金的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化管理。適用范圍本制度適用于中國人民解放軍各級(jí)單位的資金管理活動(dòng)，包括軍費(fèi)預(yù)算資金、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、事業(yè)收入資金等各類資金的收支、存儲(chǔ)、使用和監(jiān)督等環(huán)節(jié)?；驹瓌t1.集中統(tǒng)一原則：資金管理實(shí)行集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各級(jí)單位的資金納入統(tǒng)一的管理體系，由專門的資金管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行集中管理和調(diào)配。2.預(yù)算控制原則：嚴(yán)格按照預(yù)算安排資金使用，強(qiáng)化預(yù)算的約束作用，確保資金使用符合軍隊(duì)建設(shè)和發(fā)展的需要。3.安全效益原則：在保障資金安全的前提下，追求資金使用效益的最大化，合理安排資金投向投量，提高資金使用效率。4.依法依規(guī)原則：資金管理活動(dòng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和軍隊(duì)有關(guān)規(guī)章制度，確保資金管理工作的合法性和規(guī)范性。資金集中管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)資金集中管理機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立解放軍資金集中管理中心，作為資金集中管理的專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全軍資金的集中管理和運(yùn)作。各級(jí)單位根據(jù)需要設(shè)立相應(yīng)的資金管理部門，負(fù)責(zé)本單位資金的日常管理和核算工作，并接受上級(jí)資金管理機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。資金集中管理中心職責(zé)1.資金統(tǒng)籌規(guī)劃：根據(jù)軍隊(duì)建設(shè)和發(fā)展規(guī)劃，制定資金統(tǒng)籌使用計(jì)劃，合理安排資金投向投量，確保資金與軍隊(duì)?wèi)?zhàn)略目標(biāo)相匹配。2.資金集中收付：負(fù)責(zé)集中辦理各級(jí)單位的資金收付業(yè)務(wù)，統(tǒng)一管理資金賬戶，實(shí)現(xiàn)資金的集中存儲(chǔ)和調(diào)度。3.資金預(yù)算管理：參與軍費(fèi)預(yù)算編制工作，對(duì)預(yù)算資金的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行情況，提出調(diào)整建議。4.資金風(fēng)險(xiǎn)管理：建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)、資金安全等方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控，采取有效措施防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)。5.資金績效評(píng)價(jià)：制定資金績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)資金使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核，為改進(jìn)資金管理提供依據(jù)。各級(jí)單位資金管理部門職責(zé)1.預(yù)算編制與執(zhí)行：負(fù)責(zé)本單位資金預(yù)算的編制和上報(bào)工作，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行資金收支業(yè)務(wù)，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.資金收支管理：辦理本單位的資金收支業(yè)務(wù)，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄資金收支情況，定期與資金集中管理中心進(jìn)行對(duì)賬。3.資金使用監(jiān)督：對(duì)本單位資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資金使用符合規(guī)定用途和審批程序，防止資金濫用和浪費(fèi)。4.財(cái)務(wù)信息報(bào)送：及時(shí)、準(zhǔn)確地向資金集中管理中心報(bào)送本單位的財(cái)務(wù)信息，包括資金收支報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告等。資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：預(yù)算編制應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、保障重點(diǎn)、量入為出、收支平衡的原則，結(jié)合軍隊(duì)建設(shè)和發(fā)展實(shí)際需要，合理確定資金需求。2.預(yù)算編制程序：各級(jí)單位按照規(guī)定的時(shí)間和要求，編制本單位的資金預(yù)算草案，經(jīng)單位黨委（支部）審議通過后，報(bào)上級(jí)單位審核。上級(jí)單位對(duì)下級(jí)單位的預(yù)算草案進(jìn)行審核匯總，編制本級(jí)資金預(yù)算草案，報(bào)資金集中管理中心審核。資金集中管理中心對(duì)各級(jí)單位的預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡，提出審核意見，報(bào)軍隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)審批。3.預(yù)算編制內(nèi)容：資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算主要包括軍費(fèi)撥款、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、事業(yè)收入等；支出預(yù)算應(yīng)按照軍隊(duì)經(jīng)費(fèi)分類標(biāo)準(zhǔn)，詳細(xì)列示各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的用途和金額。預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行依據(jù)：各級(jí)單位必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行資金收支業(yè)務(wù)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：資金集中管理中心和各級(jí)單位資金管理部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循嚴(yán)格的審批程序。因軍隊(duì)任務(wù)調(diào)整、政策變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由各級(jí)單位提出調(diào)整申請，經(jīng)上級(jí)單位審核后，報(bào)資金集中管理中心審批。資金集中管理中心根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行綜合平衡，提出調(diào)整意見，報(bào)軍隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。預(yù)算考核1.考核指標(biāo)體系：建立健全預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、資金使用效益、預(yù)算編制準(zhǔn)確性等指標(biāo)，對(duì)各級(jí)單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核。2.考核方式：預(yù)算考核采取定期考核和不定期考核相結(jié)合的方式。定期考核每年進(jìn)行一次，由資金集中管理中心組織實(shí)施；不定期考核根據(jù)工作需要隨時(shí)進(jìn)行。3.考核結(jié)果應(yīng)用：預(yù)算考核結(jié)果作為評(píng)價(jià)各級(jí)單位資金管理水平和工作績效的重要依據(jù)，與單位和個(gè)人的獎(jiǎng)懲掛鉤。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好、資金使用效益高的單位和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力、存在嚴(yán)重問題的單位和個(gè)人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。資金賬戶管理賬戶設(shè)置原則1.統(tǒng)一規(guī)劃原則：資金賬戶的設(shè)置應(yīng)遵循統(tǒng)一規(guī)劃、集中管理的原則，由資金集中管理中心根據(jù)軍隊(duì)資金管理需要，統(tǒng)一制定賬戶設(shè)置方案。2.合規(guī)合法原則：資金賬戶的開設(shè)、使用和管理必須符合國家法律法規(guī)和軍隊(duì)有關(guān)規(guī)章制度的要求，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理賬戶開設(shè)、變更和撤銷手續(xù)。3.安全保密原則：加強(qiáng)資金賬戶的安全管理，采取必要的技術(shù)手段和安全措施，確保賬戶信息的安全保密，防止賬戶資金被盜用和挪用。賬戶開設(shè)與審批1.開設(shè)條件：各級(jí)單位根據(jù)工作需要開設(shè)資金賬戶，必須符合軍隊(duì)有關(guān)規(guī)定，并經(jīng)上級(jí)單位審核同意。2.審批程序：各級(jí)單位申請開設(shè)資金賬戶，應(yīng)填寫《軍隊(duì)資金賬戶開設(shè)申請表》，并附相關(guān)證明材料，報(bào)上級(jí)單位審批。上級(jí)單位對(duì)申請材料進(jìn)行審核，符合條件的，簽署意見后報(bào)資金集中管理中心審批。資金集中管理中心對(duì)申請材料進(jìn)行復(fù)核，批準(zhǔn)后通知開戶銀行辦理開戶手續(xù)。賬戶使用與管理1.賬戶使用范圍：資金賬戶只能用于本單位的資金收支業(yè)務(wù)，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。2.賬戶收支管理：各級(jí)單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用資金賬戶，確保資金收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。資金收入應(yīng)及時(shí)足額存入賬戶，資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理支付手續(xù)。3.賬戶監(jiān)督檢查：資金集中管理中心和各級(jí)單位資金管理部門應(yīng)定期對(duì)資金賬戶的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。對(duì)違反賬戶管理規(guī)定的單位和個(gè)人，依法依規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。資金收支管理收入管理1.收入來源與分類：解放軍資金收入主要包括軍費(fèi)撥款、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、事業(yè)收入等。軍費(fèi)撥款是指國家財(cái)政按照預(yù)算安排撥給軍隊(duì)的經(jīng)費(fèi)；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是指為完成特定任務(wù)而安排的專項(xiàng)資金；事業(yè)收入是指軍隊(duì)單位開展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入。2.收入收繳與核算：各級(jí)單位應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式及時(shí)足額收繳各項(xiàng)收入，并按照會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行核算。收入收繳應(yīng)使用合法有效的票據(jù)，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.收入上繳與管理：除按規(guī)定留用的收入外，各級(jí)單位的其他收入應(yīng)及時(shí)上繳上級(jí)單位或資金集中管理中心，納入統(tǒng)一管理。資金集中管理中心對(duì)上繳的收入進(jìn)行統(tǒng)一核算和調(diào)配，確保資金的合理使用。支出管理1.支出原則與范圍：資金支出應(yīng)遵循保障重點(diǎn)、勤儉節(jié)約、講求效益的原則，嚴(yán)格按照預(yù)算安排和規(guī)定的用途使用資金。支出范圍包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、裝備購置經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)等。2.支出審批與支付：資金支出實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，各級(jí)單位應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理支出審批手續(xù)。支出審批應(yīng)根據(jù)支出金額大小、性質(zhì)和用途等因素進(jìn)行分級(jí)審批。資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保資金支付的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。3.支出監(jiān)督與控制：資金集中管理中心和各級(jí)單位資金管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金支出的監(jiān)督和控制，對(duì)支出項(xiàng)目的合法性、合理性和效益性進(jìn)行審核和評(píng)估。對(duì)不符合規(guī)定的支出，應(yīng)及時(shí)予以糾正和處理。資金風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：資金集中管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。各級(jí)單位應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用定性和定量相結(jié)合的方法，綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和后果。風(fēng)險(xiǎn)防范與控制1.風(fēng)險(xiǎn)防范措施：針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的防范措施。如加強(qiáng)市場監(jiān)測和分析，合理調(diào)整資金投資組合，降低市場風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)對(duì)合作單位的信用評(píng)估和管理，防范信用風(fēng)險(xiǎn)；完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金操作環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，防范操作風(fēng)險(xiǎn)；合理安排資金流動(dòng)性，確保資金的及時(shí)供應(yīng)，防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案：制定資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處置的組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)分工、處置程序和措施等。在發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，能夠迅速啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取有效的處置措施，最大限度地減少損失。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督：資金集中管理中心和各級(jí)單位資金管理部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資金管理活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.外部監(jiān)督：接受國家有關(guān)部門和軍隊(duì)審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，積極配合審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行整改，確保資金管理工作的合規(guī)性和有效性。資金績效評(píng)價(jià)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系1.指標(biāo)設(shè)置原則：績效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)遵循科學(xué)性、合理性、可操作性的原則，能夠全面、客觀、準(zhǔn)確地反映資金使用效益。2.指標(biāo)內(nèi)容：績效評(píng)價(jià)指標(biāo)主要包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)和軍事效益指標(biāo)。經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)主要反映資金的投入產(chǎn)出比、成本效益等情況；社會(huì)效益指標(biāo)主要反映資金使用對(duì)社會(huì)發(fā)展的貢獻(xiàn)和影響；軍事效益指標(biāo)主要反映資金使用對(duì)軍隊(duì)?wèi)?zhàn)斗力提升的作用和效果?？冃гu(píng)價(jià)方法與程序1.評(píng)價(jià)方法：績效評(píng)價(jià)采用定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，綜合運(yùn)用比較分析法、因素分析法、成本效益分析法等方法進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.評(píng)價(jià)程序：績效評(píng)價(jià)工作按照確定評(píng)價(jià)對(duì)象、制定評(píng)價(jià)方案、收集評(píng)價(jià)資料、實(shí)施評(píng)價(jià)分析、撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告等程序進(jìn)行。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映資金使用效益情況，并提出改進(jìn)建議和措施?？冃гu(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.與預(yù)算安排掛鉤：績效評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度預(yù)算安排的重要依據(jù)，對(duì)資金使用效益高的單位和項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予優(yōu)先支持；對(duì)資金使用效益低的單位和項(xiàng)目，相應(yīng)減少預(yù)算安排。2.與獎(jiǎng)懲掛鉤：績效評(píng)價(jià)結(jié)果與單位和個(gè)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，對(duì)績效評(píng)價(jià)優(yōu)秀的單位和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)績效評(píng)價(jià)較差的單位和個(gè)人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.改進(jìn)資金管理：根據(jù)績效評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題和不足，采取有效措施加以改進(jìn)，不斷提高資金管理水平和使用效益。監(jiān)督檢查與責(zé)任追究監(jiān)督檢查機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督：各級(jí)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資金管理活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括財(cái)務(wù)審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等方面，確保資金管理工作的合規(guī)性和有效性。2.外部監(jiān)督：接受國家有關(guān)部門和軍隊(duì)審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，積極配合審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行整改，確保資金管理工作的合規(guī)性和有效性。責(zé)任追究制度1.責(zé)任界定：對(duì)在資金管理過程中違反法律法規(guī)和軍隊(duì)有關(guān)