求醫(yī)藥公司財務(wù)管理制度總則1.目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務(wù)核算和管理。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作行為。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。內(nèi)部控制原則：加強內(nèi)部財務(wù)控制，防范財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)機構(gòu)與人員管理1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財務(wù)人員配備財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。財務(wù)人員應(yīng)保持良好的職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)：全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和流程，組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，參與公司重大決策，加強財務(wù)內(nèi)部控制，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。會計職責(zé)：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，登記會計賬簿，保管會計檔案，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好財務(wù)管理工作。出納職責(zé)：負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作。財務(wù)核算管理1.會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計憑證管理會計憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。會計憑證的填制、審核、傳遞、保管應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。3.會計賬簿管理公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿的登記應(yīng)及時、準確、完整，定期進行結(jié)賬和對賬。4.財務(wù)報表編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并按時報送相關(guān)部門和單位。5.會計檔案管理會計檔案是指公司在財務(wù)會計活動中形成的，記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料，包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、會計電算化數(shù)據(jù)等。會計檔案的保管期限和銷毀程序應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。資金管理1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強資金預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析工作。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，合理安排資金收支，確保資金平衡。2.資金籌集管理公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，降低資金成本，防范財務(wù)風(fēng)險。3.資金使用管理資金支付審批：公司應(yīng)建立嚴格的資金支付審批制度，明確資金支付的審批流程和權(quán)限。資金支付前，應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門和人員的審核和審批，確保資金支付的合理性和合法性。資金使用監(jiān)督：公司應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，確保資金專款專用，不得挪用、擠占資金。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金使用情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。4.銀行賬戶管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)過公司財務(wù)部門的審核和審批，并報公司領(lǐng)導(dǎo)批準。銀行賬戶應(yīng)妥善保管，定期進行核對和清理。5.現(xiàn)金及有價證券管理公司應(yīng)加強現(xiàn)金及有價證券的管理，確?，F(xiàn)金及有價證券的安全?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行，做到日清月結(jié)。有價證券應(yīng)妥善保管，定期進行盤點和核對。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，確保資金安全。應(yīng)收賬款：公司應(yīng)加強應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時催收應(yīng)收賬款，降低壞賬損失。存貨：公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全，降低存貨成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)經(jīng)過公司財務(wù)部門的審核和審批，并報公司領(lǐng)導(dǎo)批準。固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。3.無形資產(chǎn)公司應(yīng)加強無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，對無形資產(chǎn)的取得、攤銷、轉(zhuǎn)讓等進行核算和管理。無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行評估和計價。成本費用管理1.成本費用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，進行成本費用核算。成本費用應(yīng)按照規(guī)定的成本項目和費用項目進行歸集和分配，確保成本費用核算的準確性和合理性。2.成本費用控制公司應(yīng)建立成本費用控制制度，加強成本費用預(yù)算管理，嚴格控制成本費用支出。成本費用控制應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，從采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)入手，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。3.成本費用分析公司應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出改進措施和建議。成本費用分析應(yīng)采用比較分析法、因素分析法等方法，對成本費用進行深入分析和評價。收入與利潤管理1.收入管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，確認和計量收入。收入的確認應(yīng)符合收入確認原則，確保收入的真實性和準確性。公司應(yīng)加強收入管理，建立收入臺賬，及時催收貨款，確保收入及時足額入賬。2.利潤管理公司應(yīng)加強利潤管理，合理確定利潤分配政策。利潤分配應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定進行，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。公司應(yīng)定期對利潤進行分析和評價，找出利潤變動的原因，提出改進措施和建議。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報稅務(wù)信息。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記。2.納稅申報公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，按時申報納稅，足額繳納稅款。納稅申報應(yīng)如實填寫納稅申報表，提供相關(guān)資料，確保納稅申報的準確性和及時性。3.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性和可行性。財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標公司應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，資產(chǎn)安全，財務(wù)活動合法、合規(guī)、有效。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理、稅務(wù)管理等各個方面。重要性原則：財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注公司財務(wù)活動中的重要業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保財務(wù)內(nèi)部控制的有效性。制衡性原則：財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。適應(yīng)性原則：財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整和完善，確保財務(wù)內(nèi)部控制的適應(yīng)性和有效性。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：公司應(yīng)建立不相容職務(wù)分離制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。授權(quán)審批控制：公司應(yīng)建立授權(quán)審批制度，明確各崗位的審批權(quán)限，確保各項財務(wù)活動經(jīng)過授權(quán)審批。會計系統(tǒng)控制：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，建立健全會計核算體系，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。財產(chǎn)保護控制：公司應(yīng)建立財產(chǎn)保護制度，加強對資產(chǎn)的保管和維護，確保資產(chǎn)安全。預(yù)算控制：公司應(yīng)建立預(yù)算管理制度，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析工作，確保預(yù)算的嚴肅性和有效性。運營分析控制：公司應(yīng)建立運營分析制度，定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。績效考評控制：公司應(yīng)建立績效考評制度，對財務(wù)部門和財務(wù)人員的工作績效進行考評，激勵財務(wù)人員提高工作效率和工作質(zhì)量。財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計公司應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，定期對公司財務(wù)活動進行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應(yīng)獨立、客觀、公正，對公司財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財務(wù)信息的真實性和準確性、資產(chǎn)的安全完整性等進行審計和監(jiān)督。2.外部審計公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進行審計。外部審計應(yīng)獨立、客觀、公正，對公司財務(wù)報表的真實性、準確性和完整性發(fā)表審計意見。3.財務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、有效。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。公司領(lǐng)導(dǎo)和其他部門應(yīng)支持財務(wù)部門的工作，配合財務(wù)部門做好財務(wù)監(jiān)督和檢查工