某公司財(cái)產(chǎn)清查管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)管理，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確，提高資產(chǎn)使用效率，特制定本財(cái)產(chǎn)清查管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等所有納入公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的單位。（三）基本原則1.全面清查原則對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面清查，包括貨幣資金、有價(jià)證券、固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，確保無(wú)一遺漏。2.定期清查原則定期開(kāi)展財(cái)產(chǎn)清查工作，年度終了必須進(jìn)行全面清查，季度、月度可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行局部清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題。3.實(shí)事求是原則清查過(guò)程中應(yīng)如實(shí)反映財(cái)產(chǎn)的實(shí)際狀況，不得隱瞞、虛報(bào)財(cái)產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值等信息，確保清查結(jié)果真實(shí)可靠。4.責(zé)任追究原則明確財(cái)產(chǎn)清查工作中各相關(guān)人員的職責(zé)，對(duì)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。二、財(cái)產(chǎn)清查的組織與分工（一）清查領(lǐng)導(dǎo)小組公司成立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括各部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和組織公司的財(cái)產(chǎn)清查工作，制定清查方案，協(xié)調(diào)解決清查過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題，審核清查報(bào)告等。（二）清查工作小組清查領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)清查工作小組，負(fù)責(zé)具體實(shí)施財(cái)產(chǎn)清查工作。工作小組由財(cái)務(wù)人員、資產(chǎn)管理人員、相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員等組成，根據(jù)清查內(nèi)容進(jìn)行分工，明確各自職責(zé)。1.財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)清查貨幣資金、有價(jià)證券、債權(quán)債務(wù)等，核對(duì)賬目，編制相關(guān)清查報(bào)表。2.資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)清查固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等，登記資產(chǎn)清查明細(xì)表。3.相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員負(fù)責(zé)清查本部門管理的各類資產(chǎn)，如辦公用品、低值易耗品等，協(xié)助資產(chǎn)管理人員做好實(shí)物資產(chǎn)的清查工作。三、財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容與方法（一）貨幣資金清查1.庫(kù)存現(xiàn)金清查采用實(shí)地盤點(diǎn)法，由清查人員會(huì)同出納人員共同進(jìn)行。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)注意檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)核定的限額，賬款是否相符，有無(wú)白條抵庫(kù)、挪用現(xiàn)金等情況。盤點(diǎn)結(jié)束后，編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表，作為調(diào)整賬簿記錄的原始憑證。2.銀行存款清查采用與開(kāi)戶銀行核對(duì)賬目的方法。公司應(yīng)定期將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行逐筆核對(duì)，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。對(duì)于長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。（二）有價(jià)證券清查對(duì)公司持有的股票、債券、基金等有價(jià)證券進(jìn)行清查。清查時(shí)，應(yīng)核對(duì)證券的種類、數(shù)量、面值、賬面價(jià)值等，與相關(guān)賬目記錄進(jìn)行核對(duì)。同時(shí)，檢查有價(jià)證券的保管情況，確保其安全完整。（三）固定資產(chǎn)清查1.清查范圍包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等所有固定資產(chǎn)。2.清查方法采用實(shí)地盤點(diǎn)法，結(jié)合固定資產(chǎn)卡片、臺(tái)賬等資料，逐一核對(duì)固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置日期、使用部門、使用狀況等信息。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)詳細(xì)記錄其名稱、數(shù)量、原值、凈值、盤盈盤虧原因等，并拍照留存相關(guān)證據(jù)。3.清查要點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)的使用狀況，是否存在閑置、報(bào)廢未處理等情況。核實(shí)固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提是否準(zhǔn)確，折舊方法是否符合公司規(guī)定。查看固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)記錄，了解資產(chǎn)的運(yùn)行狀況。（四）流動(dòng)資產(chǎn)清查1.存貨清查清查范圍包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫(kù)存商品、周轉(zhuǎn)材料等各類存貨。清查方法采用實(shí)地盤點(diǎn)法，結(jié)合存貨盤點(diǎn)表進(jìn)行清查。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)注意存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)等是否與賬面記錄相符，有無(wú)積壓、變質(zhì)、毀損等情況。對(duì)于委托加工物資、委托代銷商品等，應(yīng)與受托方進(jìn)行核對(duì)。清查要點(diǎn)檢查存貨的計(jì)價(jià)方法是否正確，成本核算是否準(zhǔn)確。核實(shí)存貨的出入庫(kù)手續(xù)是否齊全，庫(kù)存管理是否規(guī)范。關(guān)注存貨的市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)情況，評(píng)估存貨的減值風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)清查清查范圍包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。清查方法采用函證法、核對(duì)法等。與債務(wù)人進(jìn)行函證，核實(shí)應(yīng)收賬款的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；核對(duì)相關(guān)合同、協(xié)議、發(fā)票等原始憑證，檢查預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款的形成原因及款項(xiàng)性質(zhì)。對(duì)于賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，分析其可收回性，計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。清查要點(diǎn)檢查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分、合理，是否符合公司財(cái)務(wù)政策。核實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的催收情況，對(duì)逾期未收回的款項(xiàng)，查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。（五）無(wú)形資產(chǎn)清查1.清查范圍包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)。2.清查方法查閱相關(guān)證書(shū)、合同、協(xié)議等資料，核實(shí)無(wú)形資產(chǎn)的取得方式、入賬價(jià)值、有效期限、使用情況等。同時(shí)，了解無(wú)形資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值變化情況，評(píng)估其減值風(fēng)險(xiǎn)。3.清查要點(diǎn)檢查無(wú)形資產(chǎn)的攤銷是否符合規(guī)定，攤銷金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。關(guān)注無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬情況，是否存在糾紛或潛在風(fēng)險(xiǎn)。四、財(cái)產(chǎn)清查的步驟（一）準(zhǔn)備階段1.制定清查方案明確清查的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間安排、人員分工等，確保清查工作有序進(jìn)行。2.組織培訓(xùn)對(duì)參與清查工作的人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉清查的流程、方法和要求，掌握相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)和技能。3.準(zhǔn)備清查資料包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、資產(chǎn)卡片、合同協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證書(shū)等各類資料，以及清查所需的表格、量具等工具。（二）清查階段1.實(shí)施清查按照清查方案和分工，各清查小組對(duì)各類財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面清查。清查過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、狀態(tài)等信息，如實(shí)記錄清查結(jié)果。2.編制清查工作底稿對(duì)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及相關(guān)情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括財(cái)產(chǎn)的盤盈盤虧情況、未達(dá)賬項(xiàng)、資產(chǎn)使用狀況等，形成清查工作底稿。工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、字跡清晰，并由清查人員簽字確認(rèn)。（三）匯總階段1.數(shù)據(jù)匯總各清查小組將清查工作底稿中的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，編制各類財(cái)產(chǎn)清查匯總表，如庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、固定資產(chǎn)清查匯總表、存貨清查匯總表等。2.撰寫(xiě)清查報(bào)告根據(jù)清查匯總表及清查工作底稿，撰寫(xiě)財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告。報(bào)告應(yīng)包括清查的基本情況、清查結(jié)果、存在的問(wèn)題及原因分析、處理建議等內(nèi)容。報(bào)告應(yīng)語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、邏輯清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，能夠客觀反映公司財(cái)產(chǎn)的實(shí)際狀況。（四）審批階段1.提交報(bào)告將財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告提交給公司財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組審核。2.審核批準(zhǔn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)清查報(bào)告進(jìn)行審核，提出意見(jiàn)和建議。根據(jù)審核意見(jiàn)，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行調(diào)整和處理，并形成最終的財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告，報(bào)公司管理層審批。（五）處理階段1.賬務(wù)調(diào)整根據(jù)財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果和公司管理層的審批意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)入賬；對(duì)于盤虧的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.資產(chǎn)處置對(duì)于盤虧、毀損、報(bào)廢等需要處置的資產(chǎn)，按照公司相關(guān)資產(chǎn)處置規(guī)定進(jìn)行處理。處置過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、公開(kāi)、公正。3.責(zé)任追究對(duì)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的因管理不善、違規(guī)操作等原因?qū)е仑?cái)產(chǎn)損失的相關(guān)人員，按照公司規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究，嚴(yán)肅處理違規(guī)行為。五、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理（一）盤盈資產(chǎn)的處理1.對(duì)于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。如無(wú)法確定同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，可按重置成本入賬。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算，經(jīng)批準(zhǔn)后調(diào)整期初留存收益。2.對(duì)于盤盈的流動(dòng)資產(chǎn)，如存貨等，應(yīng)沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。盤盈的存貨應(yīng)按照其重置成本作為入賬價(jià)值，通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目。（二）盤虧資產(chǎn)的處理1.對(duì)于盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照其賬面價(jià)值，通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。查明原因后，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑?jì)入“其他應(yīng)收款”科目；屬于自然災(zāi)害等不可抗力造成的損失，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出——非常損失”科目；屬于管理不善等原因造成的損失，計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。經(jīng)批準(zhǔn)后，將“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目余額轉(zhuǎn)出。2.對(duì)于盤虧的流動(dòng)資產(chǎn)，如存貨等，應(yīng)按照其賬面價(jià)值，通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。查明原因后，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，?jì)入“其他應(yīng)收款”科目；屬于正常損耗的部分，計(jì)入“管理費(fèi)用”科目；屬于非正常損失的部分，如因管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)等，應(yīng)將其進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，并計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出——非常損失”科目。經(jīng)批準(zhǔn)后，將“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目余額轉(zhuǎn)出。（三）其他問(wèn)題的處理1.對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行調(diào)整。如因記賬錯(cuò)誤導(dǎo)致的賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)記錄；如因資產(chǎn)變動(dòng)未及時(shí)入賬導(dǎo)致的賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)記相關(guān)賬務(wù)。2.對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)等問(wèn)題，應(yīng)分析原因，提出改進(jìn)措施，提高資產(chǎn)使用效率。如因業(yè)務(wù)調(diào)整導(dǎo)致資產(chǎn)閑置，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)處置或調(diào)劑使用；如因管理不善導(dǎo)致資產(chǎn)浪費(fèi)，應(yīng)加強(qiáng)管理，完善相關(guān)制度。六、財(cái)產(chǎn)清查的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)財(cái)產(chǎn)清查工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保清查工作符合規(guī)定的程序和方法，清查結(jié)果真實(shí)可靠。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)清查工作的日常管理，對(duì)清查過(guò)