2025年稅務(wù)師考試稅法二真題模擬精析試卷及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，應(yīng)當(dāng)反映該項固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限。下列各項中，不屬于固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限考慮因素的是（）。A.該項固定資產(chǎn)的物理性能B.該項固定資產(chǎn)的磨損程度C.法律規(guī)定的最低折舊年限D(zhuǎn).該項固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)情況2.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，銷售費用50萬元，管理費用80萬元，財務(wù)費用30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為（）。A.170萬元B.150萬元C.200萬元D.190萬元3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照100%扣除B.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物生產(chǎn)產(chǎn)品，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照50%扣除C.企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以免征企業(yè)所得稅D.企業(yè)從事國家限制和淘汰類項目，可以享受稅收優(yōu)惠政策4.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅。下列各項中，不屬于綜合所得的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得5.某個體工商戶2024年度實現(xiàn)經(jīng)營收入80萬元，經(jīng)營成本40萬元，營業(yè)稅金及附加5萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元。該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。A.5.25萬元B.6.75萬元C.4.5萬元D.9萬元6.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個人出租房屋取得的所得，減按10%稅率征收個人所得稅。下列關(guān)于個人出租房屋所得的說法，正確的是（）。A.房屋租賃收入扣除相關(guān)費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額B.房屋租賃收入不扣除任何費用，全額為應(yīng)納稅所得額C.房屋租賃收入扣除修繕費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額D.房屋租賃收入扣除出租人本人工資后的余額，為應(yīng)納稅所得額7.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用稅率一般為13%，小規(guī)模納稅人適用征收率為3%B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用稅率為3%，小規(guī)模納稅人適用征收率為13%C.所有企業(yè)都適用增值稅，沒有免稅政策D.增值稅納稅人只有一般納稅人，沒有小規(guī)模納稅人8.某商貿(mào)企業(yè)2024年1月銷售商品取得含稅收入117萬元，該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.13萬元B.10萬元C.17萬元D.15萬元9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制，全國統(tǒng)一使用B.增值稅普通發(fā)票由企業(yè)自行印制，全國統(tǒng)一使用C.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票都可以用于抵扣進(jìn)項稅額D.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票都不可以用于抵扣進(jìn)項稅額10.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，合計月銷售額未超過10萬元（含本數(shù)）的，免征增值稅。下列關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的說法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人適用免征增值稅政策，不需要辦理相關(guān)手續(xù)B.小規(guī)模納稅人適用免征增值稅政策，需要向稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)C.小規(guī)模納稅人適用免征增值稅政策，需要向稅務(wù)機關(guān)辦理審批手續(xù)D.小規(guī)模納稅人適用免征增值稅政策，不需要向稅務(wù)機關(guān)辦理任何手續(xù)11.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的是（）。A.消費稅是一種流轉(zhuǎn)稅，只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收B.消費稅是一種流轉(zhuǎn)稅，只在零售環(huán)節(jié)征收C.消費稅是一種價內(nèi)稅，由生產(chǎn)者或進(jìn)口者繳納D.消費稅是一種價外稅，由消費者繳納12.某白酒生產(chǎn)企業(yè)2024年1月銷售白酒取得不含稅收入100萬元，該企業(yè)適用的消費稅稅率為20%。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的消費稅為（）。A.20萬元B.30萬元C.25萬元D.35萬元13.下列關(guān)于消費稅納稅申報的說法，正確的是（）。A.消費稅納稅人按月申報繳納消費稅，但可以跨月結(jié)算B.消費稅納稅人按季申報繳納消費稅，但可以跨季結(jié)算C.消費稅納稅人按月申報繳納消費稅，不可以跨月結(jié)算D.消費稅納稅人按季申報繳納消費稅，不可以跨季結(jié)算14.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格計算繳納消費稅。下列關(guān)于進(jìn)口應(yīng)稅消費品組成計稅價格的說法，正確的是（）。A.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格×（1+消費稅稅率）B.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格×（1-消費稅稅率）C.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）×（1+消費稅稅率）D.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）×（1-消費稅稅率）15.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅是一種流轉(zhuǎn)稅，只在銷售環(huán)節(jié)征收B.車輛購置稅是一種行為稅，由車輛所有人繳納C.車輛購置稅是一種資源稅，由車輛生產(chǎn)企業(yè)繳納D.車輛購置稅是一種財產(chǎn)稅，由車輛使用人繳納16.某人2024年3月購買一輛汽車，支付含稅價格234萬元，該汽車適用的車輛購置稅稅率為10%。該人應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）。A.23.4萬元B.24萬元C.30萬元D.20萬元17.下列關(guān)于車輛購置稅納稅申報的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅納稅人按月申報繳納車輛購置稅，但可以跨月結(jié)算B.車輛購置稅納稅人按季申報繳納車輛購置稅，但可以跨季結(jié)算C.車輛購置稅納稅人按月申報繳納車輛購置稅，不可以跨月結(jié)算D.車輛購置稅納稅人按季申報繳納車輛購置稅，不可以跨季結(jié)算18.根據(jù)我國《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人購買自用應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。下列關(guān)于車輛購置稅申報期限的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅申報期限為購買之日起30日內(nèi)B.車輛購置稅申報期限為購買之日起60日內(nèi)C.車輛購置稅申報期限為購買之日起90日內(nèi)D.車輛購置稅申報期限為購買之日起180日內(nèi)19.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅是一種流轉(zhuǎn)稅，只在交易環(huán)節(jié)征收B.契稅是一種行為稅，由房屋買賣雙方繳納C.契稅是一種資源稅，由房屋出售方繳納D.契稅是一種財產(chǎn)稅，由房屋購買方繳納20.某人2024年4月購買一套房產(chǎn)，支付含稅價格300萬元，該房產(chǎn)適用的契稅稅率為3%。該人應(yīng)繳納的契稅為（）。A.9萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元21.下列關(guān)于契稅納稅申報的說法，正確的是（）。A.契稅納稅人按月申報繳納契稅，但可以跨月結(jié)算B.契稅納稅人按季申報繳納契稅，但可以跨季結(jié)算C.契稅納稅人按月申報繳納契稅，不可以跨月結(jié)算D.契稅納稅人按季申報繳納契稅，不可以跨季結(jié)算22.根據(jù)我國《契稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓，房屋買賣，以作價投資（入股）、償還債務(wù)、劃轉(zhuǎn)等方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)當(dāng)繳納契稅。下列關(guān)于契稅征稅范圍的說法，正確的是（）。A.契稅征稅范圍僅限于土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓和房屋買賣B.契稅征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、以作價投資（入股）、償還債務(wù)、劃轉(zhuǎn)等方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬C.契稅征稅范圍不包括以作價投資（入股）、償還債務(wù)、劃轉(zhuǎn)等方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬D.契稅征稅范圍僅限于房屋買賣，不包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓23.根據(jù)我國《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)。下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)為增值稅、消費稅稅額之和B.城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)為增值稅、消費稅稅額之差C.城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)為增值稅、消費稅稅額的平均值D.城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)為增值稅、消費稅稅額的一半24.某企業(yè)2024年1月實際繳納增值稅20萬元，消費稅10萬元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）。A.3萬元B.4萬元C.5萬元D.6萬元25.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的說法，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅稅率統(tǒng)一為7%B.城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)納稅人所在地不同，分別為5%、7%、9%C.城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)納稅人所在地不同，分別為3%、5%、7%D.城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)納稅人所在地不同，分別為1%、3%、5%二、多項選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。）26.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)收入總額的是（）。A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.接受捐贈收入E.利息收入27.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照100%扣除B.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物生產(chǎn)產(chǎn)品，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照50%扣除C.企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以免征企業(yè)所得稅D.企業(yè)從事國家限制和淘汰類項目，可以享受稅收優(yōu)惠政策E.企業(yè)設(shè)在西部地區(qū)的所得，可以享受50%的稅收優(yōu)惠28.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅。下列各項中，屬于綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得29.下列關(guān)于個人所得稅稅率的說法，正確的有（）。A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率B.勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率C.稿酬所得適用70%的比例稅率，并減按50%計入應(yīng)納稅所得額D.財產(chǎn)租賃所得適用10%的比例稅率E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%的比例稅率30.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.一般納稅人適用稅率一般為13%，小規(guī)模納稅人適用征收率為3%C.一般納稅人適用稅率為3%，小規(guī)模納稅人適用征收率為13%D.一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票E.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅額31.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制，全國統(tǒng)一使用B.增值稅普通發(fā)票由企業(yè)自行印制，全國統(tǒng)一使用C.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票都可以用于抵扣進(jìn)項稅額D.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票都不可以用于抵扣進(jìn)項稅額E.增值稅專用發(fā)票適用于一般納稅人，普通發(fā)票適用于小規(guī)模納稅人32.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅人的說法，正確的有（）。A.消費稅納稅人分為生產(chǎn)應(yīng)稅消費品納稅人和進(jìn)口應(yīng)稅消費品納稅人B.生產(chǎn)應(yīng)稅消費品納稅人按照從價定率或者從量定額的辦法計算繳納消費稅C.進(jìn)口應(yīng)稅消費品納稅人按照組成計稅價格計算繳納消費稅D.消費稅納稅人可以開具消費稅專用發(fā)票，也可以開具普通發(fā)票E.消費稅納稅人只有一般納稅人，沒有小規(guī)模納稅人33.下列關(guān)于消費稅納稅申報的說法，正確的有（）。A.消費稅納稅人按月申報繳納消費稅，但可以跨月結(jié)算B.消費稅納稅人按季申報繳納消費稅，但可以跨季結(jié)算C.消費稅納稅人按月申報繳納消費稅，不可以跨月結(jié)算D.消費稅納稅人按季申報繳納消費稅，不可以跨季結(jié)算E.消費稅納稅人申報繳納消費稅時，需要提交相關(guān)憑證34.根據(jù)我國《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于車輛購置稅納稅人的說法，正確的有（）。A.車輛購置稅納稅人分為境內(nèi)購置自用應(yīng)稅車輛納稅人和進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛納稅人B.境內(nèi)購置自用應(yīng)稅車輛納稅人按照購車價格計算繳納車輛購置稅C.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛納稅人按照組成計稅價格計算繳納車輛購置稅D.車輛購置稅納稅人可以開具車輛購置稅專用發(fā)票，也可以開具普通發(fā)票E.車輛購置稅納稅人只有一般納稅人，沒有小規(guī)模納稅人35.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）。A.契稅是一種流轉(zhuǎn)稅，只在交易環(huán)節(jié)征收B.契稅是一種行為稅，由房屋買賣雙方繳納C.契稅是一種資源稅，由房屋出售方繳納D.契稅是一種財產(chǎn)稅，由房屋購買方繳納E.契稅納稅人按月申報繳納契稅，但可以跨月結(jié)算36.根據(jù)我國《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于契稅征稅范圍的說法，正確的有（）。A.契稅征稅范圍僅限于土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓和房屋買賣B.契稅征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、以作價投資（入股）、償還債務(wù)、劃轉(zhuǎn)等方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬C.契稅征稅范圍不包括以作價投資（入股）、償還債務(wù)、劃轉(zhuǎn)等方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬D.契稅征稅范圍僅限于房屋買賣，不包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓E.契稅征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣，以及以作價投資（入股）、償還債務(wù)、劃轉(zhuǎn)等方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬37.根據(jù)我國《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的說法，正確的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅稅率統(tǒng)一為7%B.城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)納稅人所在地不同，分別為5%、7%、9%C.城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)納稅人所在地不同，分別為3%、5%、7%D.城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)納稅人所在地不同，分別為1%、3%、5%E.城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)納稅人所在地不同，分別為5%、7%、8%38.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)為增值稅、消費稅稅額之和B.城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)為增值稅、消費稅稅額之差C.城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)為增值稅、消費稅稅額的平均值D.城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)為增值稅、消費稅稅額的一半E.城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)為增值稅、消費稅稅額之和，但需要扣除免征增值稅、消費稅的部分三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷下列表述是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）39.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，應(yīng)當(dāng)反映該項固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限，法律規(guī)定的最低折舊年限可以作為預(yù)計使用年限的參考。40.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照100%扣除，但最多不能超過該企業(yè)年度工資總額的10%。41.個人出租房屋取得的所得，減按10%稅率征收個人所得稅，但需要扣除出租人本人及其家庭在該房屋居住所發(fā)生的費用。42.增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，合計月銷售額未超過10萬元（含本數(shù)）的，免征增值稅，該政策適用于所有增值稅納稅人，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。43.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票都可以用于抵扣進(jìn)項稅額，但只有增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額。44.消費稅是一種價內(nèi)稅，由生產(chǎn)者或進(jìn)口者繳納，消費稅的征收環(huán)節(jié)僅限于生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)。45.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）×（1+消費稅稅率），該公式適用于所有進(jìn)口應(yīng)稅消費品，包括煙、酒、化妝品等。46.車輛購置稅是一種行為稅，由車輛所有人繳納，車輛購置稅的征收環(huán)節(jié)僅限于購買環(huán)節(jié)。47.契稅是一種財產(chǎn)稅，由房屋購買方繳納，契稅的征收環(huán)節(jié)僅限于房屋買賣環(huán)節(jié)。48.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，但免征增值稅、消費稅的納稅人也可以不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。49.契稅納稅人按月申報繳納契稅，但可以跨月結(jié)算，該政策適用于所有契稅納稅人，包括個人和企業(yè)。四、計算題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，列出計算步驟，計算出正確答案。）50.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，銷售費用50萬元，管理費用80萬元，財務(wù)費用30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為多少萬元？51.某人2024年3月購買一輛汽車，支付含稅價格234萬元，該汽車適用的車輛購置稅稅率為10%。該人應(yīng)繳納的車輛購置稅為多少萬元？52.某企業(yè)2024年1月實際繳納增值稅20萬元，消費稅10萬元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為多少萬元？53.某人2024年4月購買一套房產(chǎn)，支付含稅價格300萬元，該房產(chǎn)適用的契稅稅率為3%。該人應(yīng)繳納的契稅為多少萬元？54.某個體工商戶2024年度實現(xiàn)經(jīng)營收入80萬元，經(jīng)營成本40萬元，營業(yè)稅金及附加5萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元。該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為多少萬元？五、簡答題（本題型共5題，每題6分，共30分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）55.簡述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的主要內(nèi)容。56.簡述個人所得稅綜合所得的構(gòu)成。57.簡述增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別。58.簡述消費稅的征稅范圍。59.簡述契稅的征稅范圍和計稅依據(jù)。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.C解析：固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限應(yīng)當(dāng)反映該項固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限，法律規(guī)定的最低折舊年限可以作為預(yù)計使用年限的參考，但不屬于預(yù)計使用年限的考慮因素。2.A解析：應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=500-300-50-80-30+20-10=170萬元。3.A解析：企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照100%扣除，其他選項的說法不正確。4.D解析：居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于綜合所得。5.B解析：個體工商戶應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營收入-經(jīng)營成本-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)外支出=80-40-5-5=30萬元，應(yīng)繳納的個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=30×20%=6萬元。6.A解析：房屋租賃收入扣除相關(guān)費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，其他選項的說法不正確。7.A解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用稅率一般為13%，小規(guī)模納稅人適用征收率為3%，其他選項的說法不正確。8.B解析：應(yīng)繳納的增值稅=含稅收入÷（1+稅率）×稅率=117÷（1+13%）×13%=13萬元。9.A解析：增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制，全國統(tǒng)一使用，其他選項的說法不正確。10.B解析：小規(guī)模納稅人適用免征增值稅政策，需要向稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)，其他選項的說法不正確。11.C解析：消費稅是一種價內(nèi)稅，由生產(chǎn)者或進(jìn)口者繳納，其他選項的說法不正確。12.A解析：應(yīng)繳納的消費稅=不含稅收入×消費稅稅率=100×20%=20萬元。13.C解析：消費稅納稅人按月申報繳納消費稅，不可以跨月結(jié)算，其他選項的說法不正確。14.C解析：進(jìn)口應(yīng)稅消費品的組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）×（1+消費稅稅率），其他選項的說法不正確。15.B解析：車輛購置稅是一種行為稅，由車輛所有人繳納，其他選項的說法不正確。16.A解析：應(yīng)繳納的車輛購置稅=含稅價格÷（1+稅率）×稅率=234÷（1+13%）×10%=20萬元。17.C解析：車輛購置稅納稅人按月申報繳納車輛購置稅，不可以跨月結(jié)算，其他選項的說法不正確。18.B解析：車輛購置稅申報期限為購買之日起60日內(nèi)，其他選項的說法不正確。19.B解析：契稅是一種行為稅，由房屋買賣雙方繳納，其他選項的說法不正確。20.A解析：應(yīng)繳納的契稅=含稅價格×契稅稅率=300×3%=9萬元。21.C解析：契稅納稅人按月申報繳納契稅，不可以跨月結(jié)算，其他選項的說法不正確。22.B解析：契稅征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、以作價投資（入股）、償還債務(wù)、劃轉(zhuǎn)等方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，其他選項的說法不正確。23.A解析：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，其他選項的說法不正確。24.B解析：應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=（增值稅+消費稅）×稅率=（20+10）×7%=4萬元。25.B解析：城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)納稅人所在地不同，分別為5%、7%、9%，其他選項的說法不正確。二、多項選擇題答案及解析26.ABCDE解析：企業(yè)收入總額包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、接受捐贈收入、利息收入等，其他選項的說法不正確。27.ABE解析：企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照100%扣除；企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物生產(chǎn)產(chǎn)品，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照50%扣除；企業(yè)設(shè)在西部地區(qū)的所得，可以享受50%的稅收優(yōu)惠，其他選項的說法不正確。28.ABCD解析：居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于綜合所得，其他選項的說法不正確。29.ACE解析：工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率；稿酬所得適用70%的比例稅率，并減按50%計入應(yīng)納稅所得額；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%的比例稅率，其他選項的說法不正確。30.ABE解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人；一般納稅人適用稅率一般為13%，小規(guī)模納稅人適用征收率為3%；一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅額，其他選項的說法不正確。31.AE解析：增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制，全國統(tǒng)一使用；增值稅專用發(fā)票適用于一般納稅人，普通發(fā)票適用于小規(guī)模納稅人，其他選項的說法不正確。32.ABCD解析：消費稅納稅人分為生產(chǎn)應(yīng)稅消費品納稅人和進(jìn)口應(yīng)稅消費品納稅人；生產(chǎn)應(yīng)稅消費品納稅人按照從價定率或者從量定額的辦法計算繳納消費稅；進(jìn)口應(yīng)稅消費品納稅人按照組成計稅價格計算繳納消費稅；消費稅納稅人可以開具消費稅專用發(fā)票，也可以開具普通發(fā)票，其他選項的說法不正確。33.CD解析：消費稅納稅人按月申報繳納消費稅，不可以跨月結(jié)算；消費稅納稅人按季申報繳納消費稅，不可以跨季結(jié)算，其他選項的說法不正確。34.ABCD解析：車輛購置稅納稅人分為境內(nèi)購置自用應(yīng)稅車輛納稅人和進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛納稅人；境內(nèi)購置自用應(yīng)稅車輛納稅人按照購車價格計算繳納車輛購置稅；進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛納稅人按照組成計稅價格計算繳納車輛購置稅；車輛購置稅納稅人可以開具車輛購置稅專用發(fā)票，也可以開具普通發(fā)票，其他選項的說法不正確。35.BD解析：契稅是一種行為稅，由房屋買賣雙方繳納；契稅是一種財產(chǎn)稅，由房屋購買方繳納，其他選項的說法不正確。36.BE解析：契稅征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣，以及以作價投資（入股）、償還債務(wù)、劃轉(zhuǎn)等方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，其他選項的說法不正確。37.BC解析：城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)納稅人所在地不同，分別為5%、7%、9%；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)納稅人所在地不同，分別為3%、5%、7%，其他選項的說法不正確。38.AE解析：城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)為增值稅、消費稅稅額之和，但需要扣除免征增值稅、消費稅的部分，其他選項的說法不正確。三、判斷題答案及解析39.×解析：固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限應(yīng)當(dāng)反映該項固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限，法律規(guī)定的最低折舊年限可以作為預(yù)計使用年限的參考，但不是考慮因素。40.×解析：企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照100%扣除，沒有最高限額的規(guī)定。41.×解析：個人出租房屋取得的所得，減按10%稅率征收個人所得稅，但不需要扣除出租人本人及其家庭在該房屋居住所發(fā)生的費用。42.√解析：增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，合計月銷售額未超過10萬元（含本數(shù)）的，免征增值稅，該政策適用于所有增值稅納稅人，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。43.×解析：只有增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額