2025年注稅務(wù)師稅法二稅收政策模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案的字母填涂在答題卡相應(yīng)位置。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項不得在稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.職工娛樂活動支出2.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)銷售收入500萬元，發(fā)生廣告費支出80萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費支出稅前扣除限額為銷售收入的15%，那么該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的廣告費支出是多少萬元？A.75萬元B.80萬元C.50萬元D.0萬元3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，哪一項是正確的？A.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅稅率B.小型微利企業(yè)可以享受20%的企業(yè)所得稅稅率C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅D.以上都不正確4.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人取得的下列收入中，哪一項不需要繳納個人所得稅？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.股息紅利所得5.某個體工商戶2024年度實現(xiàn)經(jīng)營所得120萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進稅率，那么該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納個人所得稅多少萬元？A.6萬元B.12萬元C.30萬元D.42萬元6.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除政策的說法中，哪一項是正確的？A.子女教育專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元B.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元C.大病醫(yī)療專項附加扣除的限額為每年12000元D.以上都不正確7.根據(jù)我國《增值稅法》的規(guī)定，下列商品中，哪一項適用13%的增值稅稅率？A.圖書B.食品C.服裝D.居民住宅8.某企業(yè)2024年度發(fā)生應(yīng)稅銷售額200萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅稅率率為13%，那么該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納增值稅多少萬元？A.26萬元B.23.4萬元C.20萬元D.30萬元9.下列關(guān)于增值稅留抵退稅政策的說法中，哪一項是正確的？A.一般納稅人可以享受增值稅留抵退稅政策B.小規(guī)模納稅人可以享受增值稅留抵退稅政策C.增值稅留抵退稅的額度為當(dāng)期留抵稅額的100%D.以上都不正確10.根據(jù)我國《消費稅法》的規(guī)定，下列商品中，哪一項適用從價定率征收消費稅？A.卷煙B.白酒C.化妝品D.以上都是11.某卷煙廠2024年度生產(chǎn)卷煙1000箱，根據(jù)稅法規(guī)定，卷煙的消費稅稅率為56%加0.005元/支，那么該卷煙廠2024年度應(yīng)繳納消費稅多少萬元？A.56萬元B.56.5萬元C.57萬元D.57.5萬元12.下列關(guān)于消費稅征收方式的說法中，哪一項是正確的？A.消費稅可以采用從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種方式征收B.消費稅只能采用從價定率征收方式C.消費稅只能采用從量定額征收方式D.以上都不正確13.根據(jù)我國《車輛購置稅法》的規(guī)定，下列車輛中，哪一項需要繳納車輛購置稅？A.小汽車B.摩托車C.電車D.以上都需要繳納車輛購置稅14.某人2024年度購買一輛小汽車，價格為20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，車輛購置稅稅率為10%，那么該人2024年度應(yīng)繳納車輛購置稅多少萬元？A.2萬元B.1萬元C.3萬元D.4萬元15.下列關(guān)于車輛購置稅減免政策的說法中，哪一項是正確的？A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其人員免繳車輛購置稅B.殯儀館購置用于殯葬的車輛免繳車輛購置稅C.以上都是D.以上都不是16.根據(jù)我國《城市維護建設(shè)稅法》的規(guī)定，下列說法中，哪一項是正確的？A.城市維護建設(shè)稅的稅率為5%B.城市維護建設(shè)稅的稅基為實際繳納的增值稅和消費稅稅額C.城市維護建設(shè)稅的征收范圍包括所有地區(qū)D.以上都不正確17.某企業(yè)2024年度實際繳納的增值稅為50萬元，消費稅為20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，城市維護建設(shè)稅稅率為7%，那么該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅多少萬元？A.7萬元B.9萬元C.6.5萬元D.8.5萬元18.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅減免政策的說法中，哪一項是正確的？A.納稅人所在地區(qū)為免征城市維護建設(shè)稅的地區(qū)，可以免繳城市維護建設(shè)稅B.納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額不足10萬元的，可以免繳城市維護建設(shè)稅C.以上都是D.以上都不是19.根據(jù)我國《教育費附加法》的規(guī)定，下列說法中，哪一項是正確的？A.教育費附加的征收率為3%B.教育費附加的征收范圍為實際繳納的增值稅和消費稅稅額C.教育費附加的征收目的用于支持教育事業(yè)的發(fā)展D.以上都不正確20.某企業(yè)2024年度實際繳納的增值稅為80萬元，消費稅為30萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，教育費附加征收率為2%，那么該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納教育費附加多少萬元？A.2萬元B.3萬元C.4萬元D.5萬元二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的字母填涂在答題卡相應(yīng)位置。）21.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.職工娛樂活動支出22.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，哪些是正確的？A.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅稅率B.小型微利企業(yè)可以享受20%的企業(yè)所得稅稅率C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅D.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以享受加計扣除的稅收優(yōu)惠23.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人取得的下列收入中，哪些需要繳納個人所得稅？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.股息紅利所得24.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除政策的說法中，哪些是正確的？A.子女教育專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元B.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元C.大病醫(yī)療專項附加扣除的限額為每年12000元D.住房貸款利息專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元25.根據(jù)我國《增值稅法》的規(guī)定，下列商品中，哪些適用13%的增值稅稅率？A.圖書B.食品C.服裝D.居民住宅26.某企業(yè)2024年度發(fā)生應(yīng)稅銷售額200萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅稅率率為13%，那么該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納增值稅多少萬元？哪些說法是正確的？A.26萬元B.23.4萬元C.20萬元D.30萬元27.下列關(guān)于增值稅留抵退稅政策的說法中，哪些是正確的？A.一般納稅人可以享受增值稅留抵退稅政策B.小規(guī)模納稅人可以享受增值稅留抵退稅政策C.增值稅留抵退稅的額度為當(dāng)期留抵稅額的100%D.增值稅留抵退稅的額度為當(dāng)期留抵稅額的50%28.根據(jù)我國《消費稅法》的規(guī)定，下列商品中，哪些適用從價定率征收消費稅？A.卷煙B.白酒C.化妝品D.以上都是29.某卷煙廠2024年度生產(chǎn)卷煙1000箱，根據(jù)稅法規(guī)定，卷煙的消費稅稅率為56%加0.005元/支，那么該卷煙廠2024年度應(yīng)繳納消費稅多少萬元？哪些說法是正確的？A.56萬元B.56.5萬元C.57萬元D.57.5萬元30.下列關(guān)于消費稅征收方式的說法中，哪些是正確的？A.消費稅可以采用從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種方式征收B.消費稅只能采用從價定率征收方式C.消費稅只能采用從量定額征收方式D.以上都不正確三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請將正確答案的“正確”或“錯誤”填涂在答題卡相應(yīng)位置。）31.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。（）32.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人，居民個人在中國境內(nèi)有住所或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的，為居民個人。（）33.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用稅率，小規(guī)模納稅人適用征收率。（）34.消費稅的納稅人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人。（）35.車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人。（）36.城市維護建設(shè)稅的納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人。（）37.教育費附加的納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人。（）38.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策。（）39.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。（）40.增值稅的留抵退稅政策是為了幫助企業(yè)緩解資金壓力，鼓勵企業(yè)擴大再生產(chǎn)。（）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請將答案寫在答題卡相應(yīng)位置。）41.簡述企業(yè)所得稅納稅人資格認(rèn)定的條件。42.簡述個人所得稅專項附加扣除的具體內(nèi)容。43.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。44.簡述消費稅的征收方式。45.簡述城市維護建設(shè)稅的征收范圍和稅率。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.D職工娛樂活動支出屬于不合理支出，不得在稅前扣除。解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出等符合規(guī)定的支出，可以在稅前扣除，但職工娛樂活動支出不屬于法定的稅前扣除項目。2.A該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的廣告費支出限額為500萬元的15%，即75萬元。解析：根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費支出稅前扣除限額為銷售收入的15%，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。該企業(yè)實際發(fā)生的廣告費支出為80萬元，超過了75萬元的扣除限額，因此可以在稅前扣除75萬元。3.A高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅稅率。解析：根據(jù)稅法規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅稅率，而小型微利企業(yè)可以享受20%的企業(yè)所得稅稅率，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅的說法不準(zhǔn)確。4.B經(jīng)營所得屬于個人所得稅的應(yīng)稅項目，需要繳納個人所得稅。解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，工資薪金所得、利息所得、股息紅利所得都需要繳納個人所得稅，而經(jīng)營所得屬于個人所得稅的應(yīng)稅項目，需要繳納個人所得稅。5.B該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納個人所得稅為120萬元×(5%+10%+15%)/3=12萬元。解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進稅率，該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納個人所得稅為120萬元×(5%+10%+15%)/3=12萬元。6.C大病醫(yī)療專項附加扣除的限額為每年12000元。解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，子女教育專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，贍養(yǎng)老人專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元，大病醫(yī)療專項附加扣除的限額為每年12000元，住房貸款利息專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。7.D居民住宅適用13%的增值稅稅率。解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，圖書、食品、服裝適用13%的增值稅稅率，而居民住宅適用9%的增值稅稅率。8.A該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納增值稅為200萬元×13%=26萬元。解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，增值稅稅率率為13%，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納增值稅為200萬元×13%=26萬元。9.A一般納稅人可以享受增值稅留抵退稅政策。解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，一般納稅人可以享受增值稅留抵退稅政策，小規(guī)模納稅人不可以享受增值稅留抵退稅政策。10.D以上都是適用從價定率征收消費稅。解析：根據(jù)消費稅法的規(guī)定，卷煙、白酒、化妝品都適用從價定率征收消費稅。11.D該卷煙廠2024年度應(yīng)繳納消費稅為1000箱×250元/箱+1000箱×500支/箱×0.005元/支×56%=57.5萬元。解析：根據(jù)消費稅法的規(guī)定，卷煙的消費稅稅率為56%加0.005元/支，該卷煙廠2024年度應(yīng)繳納消費稅為1000箱×250元/箱+1000箱×500支/箱×0.005元/支×56%=57.5萬元。12.A消費稅可以采用從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種方式征收。解析：根據(jù)消費稅法的規(guī)定，消費稅可以采用從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種方式征收。13.A小汽車需要繳納車輛購置稅。解析：根據(jù)車輛購置稅法的規(guī)定，摩托車、電車不屬于應(yīng)稅車輛，不需要繳納車輛購置稅。14.A該人2024年度應(yīng)繳納車輛購置稅為20萬元×10%=2萬元。解析：根據(jù)車輛購置稅法的規(guī)定，車輛購置稅稅率為10%，該人2024年度應(yīng)繳納車輛購置稅為20萬元×10%=2萬元。15.C以上都是。解析：根據(jù)車輛購置稅法的規(guī)定，外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其人員免繳車輛購置稅，殯儀館購置用于殯葬的車輛免繳車輛購置稅。16.B城市維護建設(shè)稅的稅基為實際繳納的增值稅和消費稅稅額。解析：根據(jù)城市維護建設(shè)稅法的規(guī)定，城市維護建設(shè)稅的稅基為實際繳納的增值稅和消費稅稅額。17.D該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅為(50萬元+20萬元)×7%=8.5萬元。解析：根據(jù)城市維護建設(shè)稅法的規(guī)定，城市維護建設(shè)稅稅率為7%，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅為(50萬元+20萬元)×7%=8.5萬元。18.C以上都是。解析：根據(jù)城市維護建設(shè)稅法的規(guī)定，納稅人所在地區(qū)為免征城市維護建設(shè)稅的地區(qū)，可以免繳城市維護建設(shè)稅，納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額不足10萬元的，可以免繳城市維護建設(shè)稅。19.A教育費附加的征收率為3%。解析：根據(jù)教育費附加法的規(guī)定，教育費附加的征收率為3%。20.B該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納教育費附加為(80萬元+30萬元)×2%=3萬元。解析：根據(jù)教育費附加法的規(guī)定，教育費附加征收率為2%，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納教育費附加為(80萬元+30萬元)×2%=3萬元。二、多項選擇題答案及解析21.ABC職工工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出可以在稅前扣除。解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出等符合規(guī)定的支出，可以在稅前扣除，職工娛樂活動支出不屬于法定的稅前扣除項目。22.ACD高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅稅率，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以享受加計扣除的稅收優(yōu)惠，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅。解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅稅率，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以享受加計扣除的稅收優(yōu)惠，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，小型微利企業(yè)可以享受20%的企業(yè)所得稅稅率的說法不準(zhǔn)確。23.ABCD工資薪金所得、經(jīng)營所得、利息所得、股息紅利所得都需要繳納個人所得稅。解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，工資薪金所得、利息所得、股息紅利所得都需要繳納個人所得稅，經(jīng)營所得也屬于個人所得稅的應(yīng)稅項目。24.ABCD子女教育專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，贍養(yǎng)老人專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元，大病醫(yī)療專項附加扣除的限額為每年12000元，住房貸款利息專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，子女教育專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，贍養(yǎng)老人專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元，大病醫(yī)療專項附加扣除的限額為每年12000元，住房貸款利息專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。25.ABD圖書、食品、服裝適用13%的增值稅稅率。解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，圖書、食品、服裝適用13%的增值稅稅率，而居民住宅適用9%的增值稅稅率。26.A該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納增值稅為26萬元。解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，增值稅稅率率為13%，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納增值稅為200萬元×13%=26萬元。27.A增值稅留抵退稅的額度為當(dāng)期留抵稅額的100%。解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，增值稅留抵退稅的額度為當(dāng)期留抵稅額的100%，一般納稅人可以享受增值稅留抵退稅政策，小規(guī)模納稅人不可以享受增值稅留抵退稅政策。28.ABD卷煙、白酒、化妝品都適用從價定率征收消費稅。解析：根據(jù)消費稅法的規(guī)定，卷煙、白酒、化妝品都適用從價定率征收消費稅。29.CD該卷煙廠2024年度應(yīng)繳納消費稅為57萬元。解析：根據(jù)消費稅法的規(guī)定，卷煙的消費稅稅率為56%加0.005元/支，該卷煙廠2024年度應(yīng)繳納消費稅為1000箱×250元/箱+1000箱×500支/箱×0.005元/支×56%=57萬元。30.A消費稅可以采用從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種方式征收。解析：根據(jù)消費稅法的規(guī)定，消費稅可以采用從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種方式征收。三、判斷題答案及解析31.正確企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。32.正確居民個人在中國境內(nèi)有住所或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的，為居民個人。解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人在中國境內(nèi)有住所或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的，為居民個人。33.正確增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用稅率，小規(guī)模納稅人適用征收率。解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用稅率，小規(guī)模納稅人適用征收率。34.正確消費稅的納稅人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人。解析：根據(jù)消費稅法的規(guī)定，消費稅的納稅人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人。35.正確車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人。解析：根據(jù)車輛購置稅法的規(guī)定，車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人。36.正確城市維護建設(shè)稅的納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人。解析：根據(jù)城市維護建設(shè)稅法的規(guī)定，城市維護建設(shè)稅的納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人。37.正確教育費附加的納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人。解析：根據(jù)教育費附加法的規(guī)定，教育費附加的納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人。38.錯誤符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策。解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%，但符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策。39.正確個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。解析