1某公司信用管理實務(wù)分析2課程大綱3案例背景介紹景旺企業(yè)集團成立于1993年，是在香港依據(jù)公司條列注冊成立的，經(jīng)過十多年的開展，公司已成為行業(yè)最具有成長性的高科技企業(yè)，其主要的產(chǎn)品為各類PCB線路板。目前，集團公司的核心企業(yè)有：--景旺電子(深圳)PCB事業(yè)部--景旺電子(深圳)FPC事業(yè)部--景旺電子科技(龍川)--僑鋒電路版4開展歷程5銷售概況單位：億元61.分類描述客戶類別實體公司客戶貿(mào)易公司客戶7〔2〕貿(mào)易公司客戶：品牌貿(mào)易商：能夠核實主體資質(zhì)，享有國內(nèi)國際品牌的可以申請授信。一般貿(mào)易商：通過第三方資信調(diào)查后，能夠核實主體資質(zhì)的可以申請小額授信。82.授信根本條件〔1〕國內(nèi)銷售客戶：營業(yè)執(zhí)照復印件；稅務(wù)登記證復印件；行業(yè)經(jīng)營年限不低于3年;客戶信息調(diào)查表；有合同〔或訂單〕的那么可授信。9〔2〕轉(zhuǎn)廠銷售：第一種：境內(nèi)客戶下單，送貨到同一公司的營業(yè)執(zhí)照復印件稅務(wù)登記證復印件客戶信息調(diào)查表有合同〔或訂單〕那么可授信10〔2〕轉(zhuǎn)廠銷售：第二種：境外公司下單，送貨到境內(nèi)的客戶關(guān)聯(lián)公司或指定境內(nèi)公司的境外公司商業(yè)登記證客戶信息調(diào)查表有合同〔或訂單〕那么可授信11〔3〕出口銷售：第一種：境內(nèi)保稅區(qū)客戶營業(yè)執(zhí)照復印件行業(yè)經(jīng)營年限不低于1年客戶信息調(diào)查表有合同〔或訂單〕那么可授信12〔3〕出口銷售：第二種：境外公司下單送貨到境外客戶或指定境外關(guān)聯(lián)公司境外公司商業(yè)登記證行業(yè)經(jīng)營年限不低于1年客戶信息調(diào)查表有合同〔或訂單〕的那么可授信13要求市場總監(jiān)確認與客戶的帳期14上市公司和注冊資金在3000萬元以上的客戶，設(shè)定上限時需注意授信限額，每月不能超過我司月銷售總額10%。中等客戶1000-3000萬元的客戶，授信限額設(shè)定不能超過注冊資金的50%。小客戶500-1000萬元的客戶，授信以先小額進行，3個月以后逐步放大。所有客戶授信后納入信貸管理，根據(jù)客戶的信用執(zhí)行報告，進行季度限額評估，授信限額按照季度評定執(zhí)行。15二、客戶授信管理授信是從新客戶申請開始，對新客戶進行信息調(diào)查，了解客戶規(guī)模、財務(wù)狀況、標準管理程度、所在地理位置、客戶產(chǎn)品的市場前景、所處環(huán)境等各方面的信息，經(jīng)過先期的打樣確認后，確定客戶的根本授信限額，對客戶實施放貸。放貸后及時記錄客戶的信用執(zhí)行狀況，依據(jù)客戶在本公司信用執(zhí)行的好壞，及時增加或減少授信限額，經(jīng)過半年、1年的執(zhí)行狀況，對客戶信用狀況的好壞進行一個大致的經(jīng)驗判斷。對信用執(zhí)行差的客戶進入淘汰，及時開發(fā)新的優(yōu)質(zhì)客戶，使客戶結(jié)構(gòu)趨于合理，以保證本公司的總體授信額度。161.授信管理程序新引進的客戶由市場業(yè)務(wù)提出申請，總監(jiān)進行審批。批準的新客戶申請表原件交信貸部留存。要求放帳的客戶市場業(yè)務(wù)填寫客戶信用申請表，由市場總監(jiān)與信貸部審批。批準的信用申請表由信貸部復印給市場部內(nèi)務(wù)組。季度評估客戶授信額度〔評估期1月、4月、7月、10月〕當客戶授信額度超額、數(shù)期超期時，系統(tǒng)將停止下單。17181.購置客戶資信調(diào)查報告的條件市場部準備開發(fā)的新客戶〔及時調(diào)查〕客戶企業(yè)的經(jīng)營和產(chǎn)權(quán)狀況在信用期以內(nèi)發(fā)生重大變化的〔及時調(diào)查〕信用執(zhí)行差的〔逾期〕客戶〔三個月調(diào)查一次〕客戶較穩(wěn)定信用執(zhí)行好的〔一年調(diào)查一次〕19國內(nèi)客戶賒銷較高占公司總銷售額2%以上的客戶外貿(mào)出口面向國際市場的海外客戶中間貿(mào)易商的客戶習慣性拖欠的客戶2021四、客戶信用檔案管理市場部職責：負責收集客戶公司的資質(zhì)文件；通過實地訪問、電 話、信函聯(lián)絡(luò)獲得客戶根本信息。提供信用交易的法律文件。提供與客戶交易的業(yè)務(wù)憑證。1.集中收集客戶信用信息資料22信貸管理部職責：核實客戶信息。購置外部征信公司的資信調(diào)查報告。信用管理人員歸集客戶信用信息，編制客戶信用執(zhí) 行報告。財務(wù)部職責：收集、保管客戶業(yè)務(wù)單證。審核客戶業(yè)務(wù)單證的標準性：要求主體PO#、出庫單、送貨單、提單、快遞單的 主體明確、數(shù)量、重量準確。23完整的客戶信用檔案包括：〔1〕客戶的資質(zhì)文件及根本信息：國內(nèi)客戶：有效的工商注冊營業(yè)執(zhí)照〔復印件〕。國家稅務(wù)和地方稅務(wù)登記證、一般納稅人資格證〔復印 件〕?？蛻粜畔⒄{(diào)查表。國外客戶：有效的商業(yè)登記證〔復印件〕?？蛻粜畔⒄{(diào)查表。2.客戶信用檔案管理24〔2〕雙方信用交易的法律文件：市場部負責與客戶簽訂文件；信貸管理部負責審核保管客戶各類文件，對不合格的文件提出修改意見?？蛻艉献鞯哪甓葏f(xié)議〔原件〕?？蛻舨少徍贤蚓巴庸こ袛垍f(xié)議〔原件〕。交易合同〔即PO#〕〔原件或復印件〕。25〔3〕與客戶交易的業(yè)務(wù)憑證文件：市場部負責客戶訂單PO#、送貨單〔提單、快遞單〕、對帳單〔月結(jié)單〕、Invoice的簽回。財務(wù)部負責審核保管客戶業(yè)務(wù)單證，對存在問題的業(yè)務(wù)單證要及時提交信貸部，由信貸部提出標準文件的要求，再由市場部進行與客戶溝通，對不合格文件進行完善修改直至合理合規(guī)。261〕訂單：PO#〔市場部業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字的原件〕。2〕出貨：出庫單〔原件〕。3〕送貨：A、國內(nèi)、轉(zhuǎn)廠客戶、港臺客戶：送貨單簽字蓋章〔原件〕。B、國外客戶：海運提單〔BillOfLanding〕副本貨運公司簽字〔復印件〕。 空運提單〔AirWaybill〕副本貨運公司簽字〔復印件〕。C、快遞：快遞底單〔原件〕。4〕對帳：A、對帳單：國內(nèi)、轉(zhuǎn)廠客戶、港臺客戶對帳單簽字蓋章〔原件或復印件〕。B、月結(jié)單〔Statement〕：香港客戶、海外客戶、月結(jié)單簽字蓋章〔原件或復印件〕。5〕發(fā)票：內(nèi)銷增值稅發(fā)票、外銷Invoice發(fā)票〔原件〕。6〕指定收貨、對帳的客戶授權(quán)文件，擔保函〔原件信貸部保存〕。27〔4〕核實客戶信息資料：深圳客戶：通過深圳信用網(wǎng)查詢核實。深圳市以外的客戶：--通過internet搜索引擎，搜索查詢客戶信息，客戶 網(wǎng)頁、宣傳資料進行核實。--通過購置客戶資信調(diào)查報告核實。28〔5〕公司內(nèi)部的客戶信用執(zhí)行報告〔電子文擋備份〕。〔6〕公司內(nèi)部經(jīng)授權(quán)人核準授信的文件：新客戶申請表〔原件〕。批準的客戶信用申請表〔原件〕。季度評估客戶信用限額報告〔原件〕。〔7〕超期客戶應收帳款的催函文件〔原件〕。〔8〕客戶電子郵件備份(市場部提供備份資料，信貸部進行光蝶備份留存)。29對客戶信用檔案進行管理，一是對客戶信用檔案進行日常維護；二是嚴格遵守客戶信用檔案的使用規(guī)那么?！?〕客戶信用檔案的日常維護及時更新客戶信用資料。按月編制客戶的信用執(zhí)行報告。紙版文件及時按業(yè)務(wù)員歸檔。客戶信用檔案按照長期進行保存?？蛻綦娮余]件的平安備份?！跋刃冢蠼ㄔO(shè)〞的原那么。3.信貸管理部檔案管理要求：30〔2〕客戶信用檔案的使用規(guī)那么信用管理人員應對客戶的各類信用信息執(zhí)行保密原那么，不能隨意外借及外泄?？蛻粜庞脵n案的合格使用者，公司高層管理者，市場相關(guān)人員，其他部門需申請審批。31五、應收賬款管理應收賬款：企業(yè)通過賒銷〔即信用銷售〕進行產(chǎn)品銷售后產(chǎn)生的帳款，即企業(yè)先提供產(chǎn)品，客戶后期按期支付的款項既為應收帳款。應收賬款管理目標是要足額、按期收回賬款，保證應收帳款的平安。應收帳款管理：是指合同期內(nèi)和到期的應收帳款管理。321.合同期內(nèi)應收帳款的管理〔1〕客戶文件〔即業(yè)務(wù)單證〕管理：PO#〔訂單〕：客戶主體準確，數(shù)量標的正確，付款方式清晰，有采購簽字。PO#不簽字那么需有采購合同進行標準。送貨單：公司送貨的要求客戶蓋章確認。貨代送貨的要求貨代代市場部收回客戶蓋章確認送貨單。客戶指定貨代、專人簽收貨物的要客戶出具收貨授權(quán)文件。33〔2〕定期對帳管理：國內(nèi)、轉(zhuǎn)廠客戶要求每個月進行對帳確認。海外客戶要求確認月結(jié)單。如果是以郵件形式對帳的要求客戶出具授權(quán)文件。34〔3〕帳期內(nèi)的應收帳款管理：主要以與客戶核對帳目為主要工作，市場業(yè)務(wù)〔或跟單員〕依據(jù)信用管理部提供的三個月應收款方案，落實所發(fā)生的帳款發(fā)票客戶是否收到。防止客戶到付款時，被告知因發(fā)票問題或轉(zhuǎn)廠手續(xù)不全等情況，而導致客戶不能正常付款。352.到期應收賬款的管理到期應收帳款：按照貨款到期日+30天延展收款期。

例如：1月份的貨款月結(jié)30天，收款期為3月份。當帳款到期市場業(yè)務(wù)〔或跟單員〕應打給客戶，禮貌地核實對方是否已經(jīng)付款，仔細詢問尚未付款的原因，及時通報信貸部。正常情況下收款期不能超過30天，假設(shè)超過30天貨款轉(zhuǎn)入逾〔超〕期應收帳款管理。363.到期應收賬款收款程序預付貨款：市場內(nèi)務(wù)在下單前要求信貸部簽單以確保預付款項到帳。交貨付款：市場業(yè)務(wù)〔或跟單員〕出貨前到信貸部落實款項到帳后可出貨。到期帳款：市場依據(jù)信貸部編制的3個月到期應收款報表，制定并與市場協(xié)調(diào)制定每月應收帳款方案。37應收帳款的成功收取是市場部、財務(wù)部、信貸部和相互負責的結(jié)果。市場部的職責負責催收貨款，跟進客戶貨款支付時間和及時收取貨款。財務(wù)部負責貨款到帳后及時提供回款錄入ERP系統(tǒng)，以確保系統(tǒng)良好運行，信貸部的職責是負責監(jiān)控、協(xié)調(diào)、指導、收款活動。38五、逾〔超〕期應收帳款管理391.超期應收帳款管理40〔2〕超期應收帳款的追收：以市場部經(jīng)理為主負責催收，依據(jù)每月超期應收帳款報告，運用、、E-MAIL、上門等手段進行催收。經(jīng)過屢次催討仍然未能奏效時，就要施加追收壓力以催款函，或由信用管理部與市場部不同級別的入員出面等手段進行追收，以至上升到律師函。委托外部的征信機構(gòu)追收：如果市場部和信貸管理部催收都未能奏效，就需要委托專業(yè)追帳機構(gòu)進行商帳追收。針對國內(nèi)及國際不同的商務(wù)環(huán)境和帳務(wù)處理機制，國內(nèi)客戶逾期3個月以上、國際客戶逾期60天以上且沒有付款方案的，那么需要考慮委托商帳追收機構(gòu)進行追討。法律訴訟：當外部專業(yè)機構(gòu)的代理追收未能追回時，信用管理部門可以將情節(jié)惡劣或有重大糾紛的欠款客戶訴諸法律。將客戶訴諸法律是信用管理部門追帳手段中的最后一招，也是追帳本錢最高且最消耗精力和時間的方法，一般不輕易采用對拖欠客戶進行法律訴訟。412.超期下單管理程序〔1〕超期“鎖單〞的條件：內(nèi)銷超期2個月〔含〕以上外銷超期1個月〔含〕以上超期還未給出推遲付款的有效理由客戶沒有支付貨款,以及客戶承諾付款期公司不認可的42〔2〕需“解