大專審計(jì)考試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)鑒證C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)D.經(jīng)濟(jì)咨詢答案：A2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)西周時(shí)期答案：A3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指（）A.充分性和可靠性B.相關(guān)性和可靠性C.充分性和相關(guān)性D.合法性和可靠性答案：B4.下列審計(jì)程序中，能夠證實(shí)應(yīng)收賬款存在認(rèn)定的最佳審計(jì)程序是（）A.檢查銷售文件以確定是否采用連續(xù)編號(hào)的銷售單B.從應(yīng)收賬款明細(xì)賬追查至銷售合同、銷售發(fā)票、出庫(kù)單等原始憑證C.抽取發(fā)運(yùn)憑證、銷售合同等憑證追查至應(yīng)收賬款明細(xì)賬D.向購(gòu)貨方函證答案：D5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.保證資產(chǎn)的絕對(duì)安全答案：D6.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后（）A.30天內(nèi)B.60天內(nèi)C.90天內(nèi)D.180天內(nèi)答案：B7.下列關(guān)于重要性的表述，錯(cuò)誤的是（）A.重要性的判斷受錯(cuò)報(bào)的金額或性質(zhì)的影響，或受兩者共同作用的影響B(tài).如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)（包括漏報(bào)）單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的C.對(duì)重要性的判斷是根據(jù)具體環(huán)境作出的，并受錯(cuò)報(bào)的金額或性質(zhì)的影響，或受兩者共同作用的影響D.判斷某事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者是否重大，是在考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用者整體共同的財(cái)務(wù)信息需求的基礎(chǔ)上作出的答案：D8.下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的是（）A.對(duì)本單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)B.對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)C.對(duì)本單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)D.以上都是答案：D9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×（）A.檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)答案：A10.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常只關(guān)注兩類舞弊行為，即（）A.侵占資產(chǎn)和編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告B.侵占資產(chǎn)和隱瞞收入C.編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告和隱瞞費(fèi)用D.隱瞞負(fù)債和編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類可以分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括（）A.內(nèi)部來(lái)源B.外部來(lái)源C.親歷證據(jù)D.書面證據(jù)答案：ABC3.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通、監(jiān)控答案：ABCD4.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD5.下列屬于審計(jì)報(bào)告的類型的有（）A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告答案：ABCD6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.重要性C.成本效益原則D.內(nèi)部控制的有效性答案：ABCD7.下列屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)總體應(yīng)對(duì)措施的有（）A.向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性B.分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作C.提供更多的督導(dǎo)D.在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被管理層預(yù)見(jiàn)或事先了解答案：ABCD8.內(nèi)部審計(jì)的作用包括（）A.監(jiān)督各項(xiàng)制度、計(jì)劃的貫徹情況，為本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)B.揭示經(jīng)營(yíng)管理薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)部門、單位健全自我約束機(jī)制C.促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)工作、提高經(jīng)濟(jì)效益D.維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，監(jiān)督、保障和促進(jìn)各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行答案：ABC9.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法正確的有（）A.審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體C.審計(jì)工作底稿形成于審計(jì)過(guò)程，也反映整個(gè)審計(jì)過(guò)程D.審計(jì)工作底稿是與被審計(jì)單位溝通的唯一書面文件答案：ABC10.審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款時(shí)，可能實(shí)施的審計(jì)程序有（）A.函證應(yīng)收賬款B.檢查銷售合同、銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證C.分析應(yīng)收賬款賬齡D.審查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征。（）答案：正確2.審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多越好。（）答案：錯(cuò)誤3.內(nèi)部控制完善的企業(yè)就不需要進(jìn)行審計(jì)了。（）答案：錯(cuò)誤4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤5.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）答案：正確6.審計(jì)工作底稿僅供注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用，無(wú)需對(duì)外提供。（）答案：錯(cuò)誤7.所有的企業(yè)都需要內(nèi)部審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤8.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)就是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向進(jìn)行審計(jì)抽樣。（）答案：錯(cuò)誤9.審計(jì)報(bào)告一旦出具就不能修改。（）答案：錯(cuò)誤10.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題都要在審計(jì)報(bào)告中反映。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的職能。答案：審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)鑒證和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)三大職能。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能是指監(jiān)察和督促被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在規(guī)定的范圍內(nèi)、在正常的軌道上進(jìn)行；經(jīng)濟(jì)鑒證職能是指通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料進(jìn)行審查和驗(yàn)證，確定其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果是否真實(shí)、公允，并出具書面證明；經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能是指對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率、效果和效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在局限性，主要包括：（1）在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；（2）控制可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；（3）內(nèi)部控制一般是針對(duì)經(jīng)常而重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)而設(shè)置的，如果出現(xiàn)不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的業(yè)務(wù)，原有控制就可能不適用；（4）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則。3.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的作用。答案：審計(jì)工作底稿具有以下作用：（1）是審計(jì)證據(jù)的載體，記錄了審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)；（2）為審計(jì)人員形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供依據(jù)；（3）有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作；（4）便于項(xiàng)目組對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行復(fù)核，監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量；（5）便于事務(wù)所實(shí)施質(zhì)量控制復(fù)核與檢查；（6）便于以后對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行查閱、參考、研究等。4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括：（1）誠(chéng)信原則，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在所有的職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系中保持正直和誠(chéng)實(shí)，秉公處事、實(shí)事求是；（2）獨(dú)立性原則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)以及其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)從實(shí)質(zhì)上和形式上保持獨(dú)立性；（3）客觀和公正原則，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)公正處事、實(shí)事求是，不得由于偏見(jiàn)、利益沖突或他人的不當(dāng)影響而損害自己的職業(yè)判斷；（4）專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具有專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，能夠勝任承接的工作，并保持應(yīng)有的關(guān)注；（5）保密原則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)在執(zhí)業(yè)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密保密。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的關(guān)系。答案：審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的要求，而適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的要求。充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會(huì)影響其充分性。如果審計(jì)證據(jù)質(zhì)量較高，即相關(guān)性和可靠性較強(qiáng)，可能所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就相對(duì)較少；反之，如果審計(jì)證據(jù)質(zhì)量較低，就可能需要獲取更多的審計(jì)證據(jù)來(lái)支持審計(jì)結(jié)論。但審計(jì)證據(jù)的充分性不能彌補(bǔ)其適當(dāng)性的不足，即使獲取了大量的低質(zhì)量審計(jì)證據(jù)，也不能有效支持審計(jì)結(jié)論。2.討論如何提高內(nèi)部審計(jì)的有效性。答案：要提高內(nèi)部審計(jì)的有效性，可從以下方面入手：首先，確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性，使其能獨(dú)立開(kāi)展工作；其次，提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)，包括專業(yè)知識(shí)、技能和職業(yè)道德；再者，采用科學(xué)合理的審計(jì)方法和技術(shù)，如風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)等；最后，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制，對(duì)審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控。3.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體措施包括：向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性；分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員或利用專家的工作；提供更多的督導(dǎo)；在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，避免被管理層預(yù)見(jiàn)或事先了解等。此外，還需從宏觀層面考慮企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境等因素