分公司預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)分公司預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核等行為，提高分公司資源配置效率和經(jīng)營(yíng)管理水平，確保分公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于分公司各部門及所屬分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算應(yīng)緊密圍繞分公司戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)戰(zhàn)略意圖，為戰(zhàn)略實(shí)施提供支持。2.全員參與原則：分公司全體員工應(yīng)積極參與預(yù)算編制、執(zhí)行與控制，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。3.全面覆蓋原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋分公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，實(shí)現(xiàn)全方位、全過程管理。4.精細(xì)管理原則：預(yù)算編制應(yīng)做到細(xì)化、量化，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可操作性。5.剛性控制與柔性調(diào)整相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，但在實(shí)際執(zhí)行過程中，如遇特殊情況可按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。（四）預(yù)算管理體系分公司預(yù)算管理體系包括預(yù)算組織體系、預(yù)算指標(biāo)體系、預(yù)算編制體系、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控體系、預(yù)算分析與評(píng)價(jià)體系以及預(yù)算考核體系。二、預(yù)算組織體系（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：預(yù)算管理委員會(huì)由分公司總經(jīng)理擔(dān)任主任，各副總經(jīng)理擔(dān)任副主任，財(cái)務(wù)、銷售、市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)等部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議分公司預(yù)算管理制度、政策和流程。確定分公司預(yù)算編制的總體目標(biāo)、原則和方法。審議分公司年度預(yù)算草案，提出修改意見并報(bào)總公司審批。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審批。組織開展預(yù)算考核工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：預(yù)算管理辦公室設(shè)在分公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任主任，相關(guān)財(cái)務(wù)人員為成員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的起草、修訂和解釋工作。組織和指導(dǎo)分公司年度預(yù)算的編制工作，審核各部門預(yù)算草案，匯總編制分公司年度預(yù)算草案。負(fù)責(zé)預(yù)算的分解、下達(dá)和執(zhí)行監(jiān)控工作，定期收集、分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。組織開展預(yù)算分析與評(píng)價(jià)工作，撰寫預(yù)算分析報(bào)告，為預(yù)算管理委員會(huì)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的初審工作，提出調(diào)整建議報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。組織開展預(yù)算考核工作，會(huì)同人力資源部門制定預(yù)算考核方案，實(shí)施預(yù)算考核，提出獎(jiǎng)懲建議。（三）各部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理制度和流程，組織預(yù)算編制、審核、匯總和上報(bào)工作。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，定期提供預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的審核和賬務(wù)處理工作。參與預(yù)算考核工作，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.銷售部門負(fù)責(zé)市場(chǎng)調(diào)研和銷售預(yù)測(cè)，提供銷售預(yù)算相關(guān)資料。負(fù)責(zé)制定銷售策略和銷售計(jì)劃，確保銷售預(yù)算的完成。配合預(yù)算管理辦公室做好銷售預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和分析工作。3.市場(chǎng)部門負(fù)責(zé)市場(chǎng)推廣活動(dòng)的策劃和預(yù)算編制，提供市場(chǎng)費(fèi)用預(yù)算相關(guān)資料。負(fù)責(zé)市場(chǎng)調(diào)研和分析，為銷售預(yù)算和其他預(yù)算提供市場(chǎng)信息支持。配合預(yù)算管理辦公室做好市場(chǎng)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和分析工作。4.運(yùn)營(yíng)部門負(fù)責(zé)制定生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃和成本控制目標(biāo)，提供生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)預(yù)算相關(guān)資料。負(fù)責(zé)組織生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，確保生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)預(yù)算的完成。配合預(yù)算管理辦公室做好生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和分析工作，控制成本費(fèi)用支出。5.其他部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制工作，確保本部門預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。配合預(yù)算管理辦公室做好相關(guān)預(yù)算工作，及時(shí)提供預(yù)算所需資料。三、預(yù)算指標(biāo)體系（一）預(yù)算指標(biāo)分類1.財(cái)務(wù)指標(biāo)：包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等。2.非財(cái)務(wù)指標(biāo)：包括市場(chǎng)份額、客戶滿意度、員工滿意度、產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)效率等。（二）預(yù)算指標(biāo)確定原則1.相關(guān)性原則：預(yù)算指標(biāo)應(yīng)與分公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)緊密相關(guān)，能夠反映分公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和管理水平。2.可量化原則：預(yù)算指標(biāo)應(yīng)盡可能量化，便于考核和評(píng)價(jià)。3.可實(shí)現(xiàn)原則：預(yù)算指標(biāo)應(yīng)具有挑戰(zhàn)性，同時(shí)又切實(shí)可行，經(jīng)過努力能夠?qū)崿F(xiàn)。4.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：預(yù)算指標(biāo)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等因素適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算指標(biāo)編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項(xiàng)目或部門。2.彈性預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的項(xiàng)目或部門，根據(jù)業(yè)務(wù)量的變化調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。3.滾動(dòng)預(yù)算法：預(yù)算期始終保持一定的期限，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷補(bǔ)充和修訂預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，一切以零為出發(fā)點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際需要逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算。四、預(yù)算編制體系（一）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：預(yù)算管理辦公室根據(jù)分公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，于每年[具體時(shí)間]下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的總體要求、時(shí)間安排、編制方法等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作計(jì)劃，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制本部門預(yù)算草案，并于[截止時(shí)間]前報(bào)預(yù)算管理辦公室。3.預(yù)算管理辦公室審核匯總：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，反饋給各部門進(jìn)行調(diào)整。各部門調(diào)整后再次報(bào)預(yù)算管理辦公室，預(yù)算管理辦公室匯總編制分公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算管理委員會(huì)審議：預(yù)算管理辦公室將分公司年度預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，預(yù)算管理委員會(huì)提出修改意見，預(yù)算管理辦公室根據(jù)審議意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善。5.報(bào)總公司審批：經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過的分公司年度預(yù)算草案報(bào)總公司審批，總公司審批通過后，分公司正式下達(dá)年度預(yù)算。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等，根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、銷售合同、業(yè)務(wù)拓展計(jì)劃等編制。2.成本預(yù)算：包括生產(chǎn)成本、采購成本、銷售成本等，根據(jù)成本核算方法、歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)價(jià)格等編制。3.費(fèi)用預(yù)算：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)、開支標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃等編制。4.利潤(rùn)預(yù)算：根據(jù)收入預(yù)算、成本預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算編制，反映分公司預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)水平。5.資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算：包括資產(chǎn)預(yù)算、負(fù)債預(yù)算和所有者權(quán)益預(yù)算，根據(jù)分公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)計(jì)變化編制。五、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控體系（一）預(yù)算分解與下達(dá)分公司年度預(yù)算下達(dá)后，預(yù)算管理辦公室應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。各部門應(yīng)將本部門預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解到具體崗位和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任落實(shí)到人。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬：各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算金額、實(shí)際發(fā)生金額、差異及原因等。2.定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況：各部門應(yīng)定期向預(yù)算管理辦公室報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，預(yù)算管理辦公室應(yīng)匯總分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況，形成預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。3.實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度：預(yù)算管理辦公室應(yīng)通過信息化系統(tǒng)等手段實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，發(fā)出預(yù)警信號(hào)。4.召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議：預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，分析預(yù)算執(zhí)行情況，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策、市場(chǎng)環(huán)境等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算基礎(chǔ)不成立或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。分公司戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃變更，需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)重大不可抗力因素，影響預(yù)算執(zhí)行。其他經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.調(diào)整程序：由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額等。預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行初審，提出初審意見報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，作出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。六、預(yù)算分析與評(píng)價(jià)體系（一）預(yù)算分析1.分析內(nèi)容：預(yù)算分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、預(yù)算差異分析、預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。3.分析周期：預(yù)算管理辦公室應(yīng)定期進(jìn)行預(yù)算分析，月度分析、季度分析和年度分析相結(jié)合。月度分析應(yīng)在月度終了后[具體時(shí)間]內(nèi)完成，季度分析應(yīng)在季度終了后[具體時(shí)間]內(nèi)完成，年度分析應(yīng)在年度終了后[具體時(shí)間]內(nèi)完成。4.分析報(bào)告：預(yù)算管理辦公室應(yīng)撰寫預(yù)算分析報(bào)告，詳細(xì)說明預(yù)算執(zhí)行情況、差異原因、改進(jìn)措施和建議等。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)提交預(yù)算管理委員會(huì)，為預(yù)算管理決策提供依據(jù)。（二）預(yù)算評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)指標(biāo)：預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算完成率、預(yù)算控制偏差率等。2.評(píng)價(jià)方法：采用定量評(píng)價(jià)與定性評(píng)價(jià)相結(jié)合的方法對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。3.評(píng)價(jià)周期：預(yù)算評(píng)價(jià)每年進(jìn)行一次，在年度終了后[具體時(shí)間]內(nèi)完成。4.評(píng)價(jià)報(bào)告：預(yù)算管理辦公室應(yīng)撰寫預(yù)算評(píng)價(jià)報(bào)告，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出評(píng)價(jià)意見和獎(jiǎng)懲建議。預(yù)算評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)提交預(yù)算管理委員會(huì)和人力資源部門，作為預(yù)算考核的依據(jù)。七、預(yù)算考核體系（一）考核原則1.公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確、統(tǒng)一，考核過程應(yīng)公開、透明，確?？己私Y(jié)果公平公正。2.激勵(lì)約束原則：考核結(jié)果應(yīng)與部門和員工的績(jī)效掛鉤，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制，促進(jìn)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.全面考核原則：考核應(yīng)涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析等全過程，全面評(píng)價(jià)部門和員工的預(yù)算管理工作。（二）考核對(duì)象預(yù)算考核對(duì)象為分公司各部門及所屬分支機(jī)構(gòu)。（三）考核指標(biāo)及權(quán)重1.預(yù)算執(zhí)行率（40%）：反映各部門預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和效果。2.預(yù)算準(zhǔn)確率（30%）：考核各部門預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。3.預(yù)算控制偏差率（20%）：衡量各部門預(yù)算控制的能力和水平。4.預(yù)算分析質(zhì)量（10%）：評(píng)價(jià)各部門預(yù)算分析工作的質(zhì)量和深度。（四）考核程序1.制定考核方案：預(yù)算管理辦公室會(huì)同人力資源部門制定預(yù)算考核方案，明確考核指標(biāo)、權(quán)重、考核周期、考核方式等。2.數(shù)據(jù)收集與整理：預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)收集各部門預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算分析報(bào)告等相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行整理和匯總。3.考核評(píng)分：預(yù)算管理辦公室根據(jù)考核方案和