招投標(biāo)審計管理辦法總則目的為了加強公司招投標(biāo)活動的管理，規(guī)范招投標(biāo)審計工作，保證招投標(biāo)活動的合法性、公正性、公開性和有效性，提高資金使用效益，維護公司的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法實施條例》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）組織的各類招投標(biāo)活動的審計工作。定義1.招投標(biāo)審計：是指公司審計部門依據(jù)國家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度，對招投標(biāo)活動的全過程進行監(jiān)督、檢查和評價，以確保招投標(biāo)活動符合規(guī)定程序，保證項目質(zhì)量和資金安全。2.招標(biāo)人：是指依照本辦法規(guī)定提出招標(biāo)項目、進行招標(biāo)的公司或各單位。3.投標(biāo)人：是指響應(yīng)招標(biāo)、參加投標(biāo)競爭的法人、其他組織或者自然人。審計原則1.獨立性原則：審計部門獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。2.客觀公正原則：審計人員應(yīng)實事求是、客觀公正地開展審計工作，如實反映招投標(biāo)活動中存在的問題。3.全面性原則：審計工作應(yīng)涵蓋招投標(biāo)活動的各個環(huán)節(jié)，包括招標(biāo)前期準(zhǔn)備、招標(biāo)過程、投標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)以及合同簽訂等。4.效益性原則：審計工作應(yīng)關(guān)注招投標(biāo)活動的經(jīng)濟效益和社會效益，促進公司提高資金使用效益。審計機構(gòu)與職責(zé)審計機構(gòu)公司設(shè)立獨立的審計部門，負(fù)責(zé)組織和實施招投標(biāo)審計工作。審計部門應(yīng)配備具有專業(yè)知識和經(jīng)驗的審計人員，確保審計工作的順利開展。審計部門職責(zé)1.制定和完善招投標(biāo)審計相關(guān)制度和流程。2.組織對招投標(biāo)項目進行審計計劃的編制和實施。3.對招投標(biāo)活動的合法性、合規(guī)性進行審查。4.對招投標(biāo)文件的完整性、準(zhǔn)確性進行審核。5.監(jiān)督開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的程序執(zhí)行情況。6.對中標(biāo)候選人的資格、業(yè)績等進行核實。7.對招投標(biāo)活動中的投訴、舉報進行調(diào)查處理。8.出具審計報告，提出審計意見和建議，并跟蹤審計整改情況。其他部門職責(zé)1.招標(biāo)部門：負(fù)責(zé)招投標(biāo)活動的組織和實施，提供招投標(biāo)相關(guān)資料和信息，配合審計部門開展審計工作。2.財務(wù)部門：負(fù)責(zé)對招投標(biāo)項目的資金預(yù)算、支付等進行管理和監(jiān)督，提供相關(guān)財務(wù)資料，協(xié)助審計部門進行財務(wù)審計。3.法務(wù)部門：負(fù)責(zé)對招投標(biāo)文件、合同等進行法律審查，提供法律咨詢和支持，協(xié)助審計部門處理法律問題。審計內(nèi)容與方法審計內(nèi)容1.招標(biāo)前期準(zhǔn)備階段審計審查招標(biāo)項目是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，是否經(jīng)過必要的審批程序。檢查招標(biāo)方式的選擇是否符合法律法規(guī)和公司規(guī)定，是否存在規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)等情況。審核招標(biāo)代理機構(gòu)的選擇是否合規(guī)，其資質(zhì)、信譽等是否滿足項目要求。審查招標(biāo)文件的編制是否完整、準(zhǔn)確，包括招標(biāo)公告、投標(biāo)須知、評標(biāo)辦法、合同條款等內(nèi)容是否合法合規(guī)。檢查招標(biāo)項目的預(yù)算編制是否合理，是否經(jīng)過審核和批準(zhǔn)。2.招標(biāo)過程審計監(jiān)督招標(biāo)公告的發(fā)布是否符合規(guī)定的媒體和時間要求，內(nèi)容是否準(zhǔn)確、完整。檢查招標(biāo)文件的發(fā)售情況，包括發(fā)售時間、地點、價格等是否合規(guī)。審查對投標(biāo)人資格預(yù)審的程序和標(biāo)準(zhǔn)是否公正、透明，是否存在排斥潛在投標(biāo)人的情況。監(jiān)督開標(biāo)過程是否按照規(guī)定的時間、地點和程序進行，開標(biāo)記錄是否完整、準(zhǔn)確。3.投標(biāo)階段審計檢查投標(biāo)人的資格是否符合招標(biāo)文件要求，其提供的資質(zhì)證書、業(yè)績證明等資料是否真實有效。審查投標(biāo)文件的編制是否符合招標(biāo)文件的格式、內(nèi)容和時間要求，是否存在重大偏差。關(guān)注投標(biāo)人之間是否存在串通投標(biāo)、圍標(biāo)等不正當(dāng)競爭行為。4.評標(biāo)階段審計審查評標(biāo)委員會的組成是否符合法律法規(guī)和招標(biāo)文件規(guī)定，評標(biāo)專家的抽取是否公正、隨機。監(jiān)督評標(biāo)過程是否遵循公平、公正、科學(xué)、擇優(yōu)的原則，評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法是否嚴(yán)格執(zhí)行。檢查評標(biāo)記錄是否完整、準(zhǔn)確，評標(biāo)報告是否客觀、公正。5.定標(biāo)階段審計審查定標(biāo)結(jié)果是否符合評標(biāo)報告的推薦意見，是否存在不合理的定標(biāo)情況。檢查中標(biāo)通知書的發(fā)出是否及時、準(zhǔn)確，是否按照規(guī)定的程序進行。6.合同簽訂階段審計審查合同條款是否與招標(biāo)文件和投標(biāo)文件的內(nèi)容一致，是否存在重大變更。檢查合同的簽訂是否符合公司的合同管理規(guī)定，是否經(jīng)過必要的審批程序。審計方法1.資料審查法：審計人員通過查閱招投標(biāo)相關(guān)文件、資料，包括招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)報告、合同等，檢查其合法性、合規(guī)性和完整性。2.現(xiàn)場觀察法：審計人員到開標(biāo)、評標(biāo)現(xiàn)場，觀察開標(biāo)、評標(biāo)過程是否按照規(guī)定程序進行，記錄相關(guān)情況。3.調(diào)查詢問法：審計人員通過與招標(biāo)部門、投標(biāo)人、評標(biāo)專家等相關(guān)人員進行調(diào)查詢問，了解招投標(biāo)活動的實際情況，核實相關(guān)信息。4.數(shù)據(jù)分析法：審計人員運用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對投標(biāo)報價、業(yè)績數(shù)據(jù)等進行分析，查找異常情況和潛在問題。5.對比分析法：審計人員將本次招投標(biāo)活動與以往類似項目進行對比分析，評估招投標(biāo)活動的效果和效益。審計程序?qū)徲嬘媱潓徲嫴块T應(yīng)根據(jù)公司年度工作計劃和招投標(biāo)項目安排，制定年度招投標(biāo)審計計劃。審計計劃應(yīng)明確審計項目名稱、審計范圍、審計時間、審計人員等內(nèi)容。對于重大招投標(biāo)項目，審計部門可根據(jù)需要制定專項審計計劃。審計準(zhǔn)備1.審計部門在實施審計前，應(yīng)成立審計小組，明確審計人員的分工和職責(zé)。2.審計人員應(yīng)收集與招投標(biāo)項目相關(guān)的法律法規(guī)、公司規(guī)章制度、招投標(biāo)文件等資料，熟悉項目情況。3.審計部門應(yīng)向被審計單位下達審計通知書，告知審計的范圍、內(nèi)容、時間等要求。審計實施1.審計人員按照審計計劃和審計方法，對招投標(biāo)活動的各個環(huán)節(jié)進行審計，收集審計證據(jù)，記錄審計工作底稿。2.對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，審計人員應(yīng)及時與被審計單位溝通，要求其提供相關(guān)說明和解釋。3.審計人員應(yīng)根據(jù)審計情況，撰寫審計中期報告，向?qū)徲嫴块T負(fù)責(zé)人匯報審計進展和發(fā)現(xiàn)的問題。審計報告1.審計結(jié)束后，審計人員應(yīng)根據(jù)審計工作底稿和相關(guān)證據(jù)，撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議等內(nèi)容。2.審計報告應(yīng)征求被審計單位的意見，被審計單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)反饋意見。對于被審計單位提出的合理意見，審計人員應(yīng)進行核實和調(diào)整。3.審計報告經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審計整改1.被審計單位應(yīng)根據(jù)審計報告提出的意見和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并組織實施整改。2.審計部門應(yīng)跟蹤檢查被審計單位的整改情況，對整改不力的單位，應(yīng)責(zé)令其限期整改，并進行通報批評。3.整改完成后，被審計單位應(yīng)向?qū)徲嫴块T提交整改報告，審計部門應(yīng)進行驗收。審計結(jié)果處理對違規(guī)行為的處理1.對于在招投標(biāo)活動中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，審計部門應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，提出處理建議。對于輕微違規(guī)行為，審計部門可要求被審計單位進行整改，并給予警告；對于嚴(yán)重違規(guī)行為，審計部門應(yīng)建議公司對相關(guān)責(zé)任人進行嚴(yán)肅處理，涉及違法犯罪的，應(yīng)移交司法機關(guān)處理。2.對于存在串通投標(biāo)、圍標(biāo)等不正當(dāng)競爭行為的投標(biāo)人，審計部門應(yīng)建議招標(biāo)部門取消其投標(biāo)資格，并將其列入公司不良供應(yīng)商名單。審計結(jié)果的運用1.審計部門應(yīng)將招投標(biāo)審計結(jié)果納入公司績效考核體系，作為對相關(guān)部門和人員考核評價的重要依據(jù)。2.審計