預(yù)算結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的為加強公司預(yù)算結(jié)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及結(jié)算流程，提高公司資金使用效益，保障公司各項業(yè)務(wù)活動的順利開展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的預(yù)算結(jié)算管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算結(jié)算管理應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)制度。2.全面性原則：涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動，包括但不限于銷售、采購、生產(chǎn)、研發(fā)、管理等各個環(huán)節(jié)。3.準確性原則：預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)充分、數(shù)據(jù)準確，確保預(yù)算能夠真實反映公司經(jīng)營狀況和發(fā)展目標。4.嚴肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。5.效益性原則：以提高公司經(jīng)濟效益為核心，合理配置資源，降低成本費用。二、預(yù)算管理職責分工（一）預(yù)算管理委員會公司設(shè)立預(yù)算管理委員會，由公司高層管理人員、各部門負責人等組成。預(yù)算管理委員會負責審議公司年度預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。（二）預(yù)算管理部門公司財務(wù)部為預(yù)算管理部門，負責組織編制公司年度預(yù)算草案，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算分析，提出預(yù)算調(diào)整建議，辦理預(yù)算結(jié)算等相關(guān)工作。（三）各部門職責各部門負責本部門業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，配合預(yù)算管理部門做好公司整體預(yù)算的編制工作，及時反饋預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和情況。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標。2.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析。3.市場預(yù)測和行業(yè)發(fā)展趨勢。4.國家政策法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度。（二）編制流程1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，預(yù)算管理部門向各部門下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點和工作計劃，編制本部門年度預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]前報送預(yù)算管理部門。3.預(yù)算管理部門審核匯總：預(yù)算管理部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，匯總形成公司年度預(yù)算草案，并提交預(yù)算管理委員會審議。4.預(yù)算管理委員會審議：預(yù)算管理委員會對公司年度預(yù)算草案進行審議，提出修改意見和建議。預(yù)算管理部門根據(jù)審議意見對預(yù)算草案進行修改完善后，報公司董事會審批。5.董事會審批：公司董事會對經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過的年度預(yù)算草案進行審批。經(jīng)董事會審批通過的預(yù)算方案即為公司年度正式預(yù)算。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項目。2.彈性預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量波動較大的項目，根據(jù)業(yè)務(wù)量的變化調(diào)整預(yù)算指標。3.滾動預(yù)算法：預(yù)算期與會計年度脫鉤，始終保持[具體期限]的預(yù)算期，逐期滾動，連續(xù)編制。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算分解下達公司年度預(yù)算經(jīng)董事會審批通過后，預(yù)算管理部門將預(yù)算指標分解下達至各部門。各部門應(yīng)將分解后的預(yù)算指標進一步細化，落實到具體崗位和個人，并制定相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行措施。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，定期記錄預(yù)算執(zhí)行情況，及時反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題和偏差。2.預(yù)算管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時采取措施進行調(diào)整和糾正。3.公司建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，當預(yù)算執(zhí)行偏差達到[規(guī)定比例]時，發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施加以控制。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額等。2.預(yù)算管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報預(yù)算管理委員會審議。3.預(yù)算管理委員會根據(jù)公司實際情況和發(fā)展需要，對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，做出是否調(diào)整的決定。經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過的預(yù)算調(diào)整方案，報公司董事會審批。4.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)董事會審批通過后，預(yù)算管理部門及時將調(diào)整后的預(yù)算指標下達至各部門執(zhí)行。五、結(jié)算管理（一）結(jié)算原則1.嚴格按照合同約定進行結(jié)算，確保結(jié)算金額準確無誤。2.結(jié)算資料應(yīng)真實、完整、有效，具備合法合規(guī)性。3.遵循公平、公正、公開的原則，維護公司合法權(quán)益。（二）結(jié)算流程1.業(yè)務(wù)部門提交結(jié)算申請：業(yè)務(wù)部門在完成相關(guān)業(yè)務(wù)活動后，按照合同約定及時整理結(jié)算資料，填寫結(jié)算申請表，提交至財務(wù)部門。2.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門收到結(jié)算申請后，對結(jié)算資料的完整性、準確性、合法性進行審核，核實業(yè)務(wù)內(nèi)容與合同約定是否相符，核對結(jié)算金額是否正確。3.相關(guān)部門會簽：對于涉及多個部門的結(jié)算業(yè)務(wù)，財務(wù)部門應(yīng)組織相關(guān)部門進行會簽，各部門根據(jù)職責對結(jié)算事項進行審核并簽署意見。4.財務(wù)負責人審批：財務(wù)部門負責人對結(jié)算申請進行審批，確保結(jié)算業(yè)務(wù)符合公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。5.公司領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司規(guī)定，結(jié)算金額達到一定標準的，需報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對結(jié)算申請進行最終審批。6.辦理結(jié)算手續(xù)：經(jīng)審批通過后，財務(wù)部門按照合同約定和公司財務(wù)制度辦理結(jié)算付款手續(xù)。（三）結(jié)算資料要求1.合同協(xié)議：提供與結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)的合同協(xié)議原件或復(fù)印件，確保合同條款清晰、明確，雙方權(quán)利義務(wù)界定清楚。2.發(fā)票：提供合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與業(yè)務(wù)內(nèi)容相符，開票日期、金額等信息準確無誤。3.驗收報告：對于需要驗收的業(yè)務(wù)，應(yīng)提供驗收報告，證明業(yè)務(wù)已達到合同約定的驗收標準。4.其他相關(guān)資料：根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和合同約定，可能需要提供的其他資料，如送貨單、對賬單、服務(wù)記錄等。六、預(yù)算結(jié)算分析與考核（一）預(yù)算結(jié)算分析1.預(yù)算管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況和結(jié)算結(jié)果進行分析，撰寫預(yù)算結(jié)算分析報告。分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行差異分析、結(jié)算情況分析、存在問題及改進建議等內(nèi)容。2.通過預(yù)算結(jié)算分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，為公司決策提供依據(jù)，促進公司不斷優(yōu)化預(yù)算管理和結(jié)算流程。（二）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜税A(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準確率、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等。2.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標或預(yù)算